Daň z příjmů fyzických osob 2016/2017
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
21.2.2017 (Út)
3 h 35 min.
Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Daň z příjmů fyzických osob 2016/2017

O školení
Dotazy (12)
Cílem školení je seznámení se změnami a technikou výpočtu Daně z příjmů fyzických osob a praktické provedení výpočtu na konkrétních příkladech, vše v podmínkách roku 2016/2017.

Obsah školení

  • Legislativní rámec, pokyn D-22, novinky DPFO 2017, změny 2016 - EET, zákon o rezervách.
  • Osvobození příjmy a jejich hlášení, původ prokazování majetku.
  • Bezúplatné příjmy, osvobozené příjmy, vlastní bytová potřeba.
  • Konstrukce základu daně při souběhu příjmu.
  • Spolupráce FO - společnost, rodinný závod, manželé.
  • Výdaje v prokázané výši, paušální výdaje, náklady daňově účinné.
  • Daňová evidence - problematické oblasti, cizí měna, storno pohledávek.
  • Přechod z DE na účetnictví a opačně, rozdíl DE a jednoduchého účetnictví.
  • Specifické skupiny - důchodci, vysokopříjmové skupiny, autorské honoráře.
  • FO a automobil.
  • FO s příjmy se zahraničí.
  • Společnost, svěřenský fond.
  • OSSZ a ZP.
  • Je výhodnější podnikání jako OSVČ, či jako zaměstnanec s.r.o., převod FO na s.r.o..
  • Zpracování DPFO.
  • Dědické řízení a DPFO.
  • Správa DPFO, podávání přiznání a daňová kontrola.
  • Praktické příklady, diskuse.

Komu je školení určeno

  • účetní
  • daňoví poradci
  • OSVČ

Štítky

Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Auditorka, daňová poradkyně, odborná lektorka a soudní znalkyně oboru účetnictví, která má v oblasti daní a účetnictví 25 let zkušenosti. Od roku 2000 vede prezenční kurzy daní, účetnictví a mezd. Odbornému školení se věnuje více jak 12 let. Je držitelkou absolventského titulu z Vysoké školy ekonomické, kde vystudovala Fakultu informatiky a statistiky. V roce 1996 získala Dekret auditora, následovně Osvědčení daňového poradce (1997) a poté Osvědčení znalce oboru ekonomie-odvětví účetní evidence (2001). Daněmi a účetnictvím se zabývá celou svou profesní dráhu. Pracuje jako jednatelka společnosti KLM Group SE a taktéž je členkou Komory daňových poradců a Komory auditorů. Účastníkům internetových seminářů může tedy předat jak své bohaté teoretické, tak i praktické zkušenosti.

Všechna školení lektora (33)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Pracovník si uplatňoval slevu na dani na své dítě u svého zaměstnavatele. Zpětně zjistil, že příjmy z pronájmu přesahují jeho 50% základ. Může při podání svého daňového přiznání neuplatnit slevu na dani na dítě a převést ji v konečném důsledku na manželku, která také bude podávat daňové přiznání ze svých příjmů? Tím by zaměstnanec doplatil na dani více a manželka méně.
Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den,
OSVČ měla v roce 2016 příjmy z podnikání v ČR a EU. Dále měla příjmy ze závislé činnosti v Německu (zdaněno u zaměstnavatele v Německu). Uvádí se příjmy ze závislé činnosti z Německa v Daňovém přiznání? Pokud ano, tak jakým způsobem (stejně jako u českého zaměstnavatele, nebo jako příjmy ze zahraničí) ?
Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

OSVČ fyzická osoba, která vede daňovou evidenci. Eviduje jako neuhrazené pohledávky vůči jedné firmě v celkové hodnotě 87 840Kč. Všechny faktury jsou splatné ke konci roku 2010. Pohledávky byly přihlášené u soudu. Nyní přišlo rozhodnutí od soudu, že bude uhrazeno 790Kč. Jak se v daňové evidenci pracuje s těmito pohledávkami?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Jednatel má smlouvu o výkonu funkce ve dvou společnostech.Žádnou prac.smlouvu nemá.Ve smlouvě má uvedeno,že je mu přiděleno auto.Nikde nemásmlouvu o používání auta pro soukromé účely.Auto má poskytnuto pouze společností A,ale používá ho i pro společnost B.Musí se 1% poř.ceny jednateli dodaňovat nebo nemusí?Co soukr.km,když se nikde nevykazují?A jestli ano,tak ve které společnosti nebo u obou?Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) OSVČ uplatňuje výdaje paušálem. Část zaplacené provize musí vrátit. Lze tuto vrácenou provizi odečíst od celkového příjmu

2) Zda se krátí u auta o 20% výdaje za jednotlivé měsíce nebo souhrnně za celý rok. Krátí se o 20% i silniční daň?

3) Poplatník předčasně ukončil v roce 2016 životní pojištění a penzijní chce ukončit v roce 2017. Má mu být vyplacena nějaká částka. Co bude předmětem zpětného dodanění?

4) FO zdaňuje příjmy z prodeje cenných papírů v §10. V lednu koupí 10 ks akcií, v únoru koupí 10 ks akcií a v březnu 15 ks prodá. Nesplní časový test. Jak vypočte výdaj na pořizovací cenu akcie - FIFO, vážený průměr? Děkuji

5) Jako fyzická osoba podnikatel jsem si bezplatně zapůjčil od FO nepodnikatele apartmán, který pronajímám a starám se o něj. Může mi FO přeúčtovat náklady na energie v částce, jakou za ně zaplatil?? Dotkne se to jeho nějak daňově?? Elektřinu za 100 mi přeúčtuje za 100, takže mu zisk nevznikl.

6) Požádáno o více dotací. Byla vypracována a uhrazena projektová dokumentace, jedna za 35 000,- Kč, další akce za 66 000,-/mimo jiných, jež byly realizovány a PD se stalo součástí vstupní ceny). U výše uvedených částek víme, že jsme neuspěli a akce nebude realizována. Jak postupovat v rámci DE.

7) Životní pojištění ukončeno v roce 2016 s jednou společností, spoření vyplaceno. Současně znovu sepsána smlouva s jinou společností na životní pojištění. Musí se dodaňovat?

8) FO vede DE, má nezplacené pohledávky - vyřešeno smlouvou o narovnání, v které je uvedeno, že pohledávky FO jsou vyrovnány přenecháním strojů (ceny strojů jsou vyšší než pohledávka, ceny uvedeny ve smlouvě). V jaké částce brát příjem, v ceně strojů nebo ve výši pohledávky? Děkuji

9) FO zdaňuje příjmy z prodeje cenných papírů v §10. V roce 2015 koupí akcie za 1000 EUR, v roce 2016 je prodá za 1100 EUR. Nesplní časový test. Jakým jednotným kursem přepočte nákupní cenu 1000 EUR? Jednotným kursem 2015 (rok skutečného nákupu) nebo jednotným kursem 2016 (rok prodeje)? Děkuji.

10) Uplatňujeme paušální výdaj na dopravu u dvou aut za celý rok 2016, třetí auto jsme v 7/16 prodali a koupili nové v 8/16. Můžeme už uplatnit pauš. výdaj pouze u třetího auta?

11) Dcera má více příjmů v rámci §6, dále nájem dle §9, dostala na účet autorský honorář ve výši 250,- Kč. Musíme to zapsat do §7? Pak lze uplatnit aspoň 30 % paušálních výdajů? Není to žádná závratná částka, ale ať je to v pořádku.

12) Zaměstnanec dává daňové přiznání, má více příjmů v rámci §6, dostává 600,- Kč za pronájem pozemku. Musí být tato částka uvedena do DP?

13) Zaměstnanec si chce přivydělat prodejem výrobků z vlastní výroby. Do jaké výše příjmu nebude odvádět daň, soc. a zdrav. pojištění. Jestli bude příjem nízký, musí být zřízen živ.list? Děkuji

14) Kde je stanoveno, co je vlastní bytovou potřebou?

15) Otec převedl Darovací smlouvou na syna pozemky, toto ale nemusí oznámeno, lze zjistit v KN. Odvodila jsem správně? Děkuji.

16) Zdanění drobných příjmů ze záv. činnosti srážkou bude až od 1.1.2018? V materiálu máte od 1.1.2017.

17) Dobrý den, u zaměstnání malého rozsahu do 2500,-Kč( dohoda o prac. činnosti )bez podepsaného prohlášení se daní příjem od r. 2017 srážkovou daní nebo je to závislá činnost? Děkuji za odpověď

18) Zaměstnanec má uzavřený PP a současně ZMR pod 2500,-/měs. Dosud jsem zdaňovala dohromady zálohovou daní - má podepsané prohl. Od 1.1.2017 se má ZMR zdanit samostatně srážkovou d. a PP zálohovou daní tedy odvod na 7720-xxx a na 713-xxx ? Děkuji

19) Spadá do osvobozených příjmů i prodej zaměstnaneckých akcií v roce jejich nabytí do 100.000,-?

20) Společník, a zaměstnanec v jedné osobě zapůjčí do své společnosti peníze. Co má přednost - je to zápůjčka společníka - na budoucí zisk, anebo půjčka zaměstnance a musí se hlídat limit 300 tis.? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den,rád bych se zeptal na možnost přerušení odpisů u FO, která vede daňovou evidenci. Pokud přeruším odpis, z důvodu nízkého daň. základu, mohu např. po 3 letech navázat a pokračovat tam, kde jsem přestal odpisovat? Je rozdíl při rovnoměrných a zrychlených odpisech?
Předem děkuji za odpověď. Kubeš

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Otec (OSVČ) má v majetku firmy nemovitost, kterou pronajímá synovi (OSVČ). Syn užívá tuto nemovitost k podnikání. Nyní chce otec tuto nemovitost převést na syna. Jak to bude s daní z příjmů? Děkuji.

2) Členové výboru SVJ mají měsíční příjem 2.450 Kč. Rozumim správně tomu, že tento příjem nepodléhá sociálnímu pojištění?

3) Jednatel obdržel od s.r.o. podíl na zisku, 15 % daně odvedla s.r.o., projeví se ještě někde vyplacení v jeho daňovém přiznání?

4) Výdaje paušálem, příjmy skutečně přijaté nebo i vystavena faktura dne 30.12.2016, uhrazeno až v 1/2017.

5) FO podnikatel využívá odpočet nákladů formou paušálu. Má v evidenci osobní auto. Odpisy jsou v rámci paušálu. Toto auto prodá. Prodejní cena je daná prodejem. Otázkou je, může si nákupní cenu uplatnit do nákladů. Nebo jen zase použije paušál jako náklad?

6) Zaměstnavatel platí za zaměstnance penzijní připojištění. V roce 2016 nezaplatil , ale zaplatil až v r.2017. Je tento náklad firmy v r.2016 DU náklad?

7) Můžete prosím vysvětlit, jak je to se zdaněním věcných darů u fyzických osob (např. dostanu auto od rodičů nebo od přítele, s nímž nemám společnou domácnost)

8) Jako FO nepodnikatel jsem bezplatně poskytl jiné společnosti - sro stodolu jako skladovací prostor s tím, že se o budovu budou starat a nebudou mi nic platit. Dotkne se mě to nějak daňově??

9) Jak prosím provést vypořádání sdružení (společnosti), kdy účastníky společ. jsou manželé a nemají rozděleno SJM, takže vše je pořízeno ze společ. prostředku společnosti, ale též ze společných prostředků SJM? Děkuji

10) Auto v OM, výdaje 40% paušálem, nutno uhradit silniční daň?

11) mohla byste prosím říct důvody, jaké vedou k zápisu do technického průkazu IČ nebo RČ. Lze následně režim uplatnění auta v podnikání měnit, bez ohledu na uvedene IˇV nebo RˇV v TP? MOhu do obchodního majetku zahrnout auto s RČ v TP?

12) Dobrý den,poplat.je srážena solidární daň v průběhu roku, lze v ročním zúčtování při upl.slev na dani-úroky z úvěru a ost.-tuto daň dostat zpět jako přeplatek na dani?Děkuji

13) Dobrý den, prodej RD bez trv.bydliště je také lhůta 5 let,aby se nemusela platit daň z prodeje? Děkuji

14) auto je pořízené na úvěr, úvěrová smlouva zajištěna smlouvou o výpůjčce. Odpisy uplatnit mohu a paušál nikoliv nebo mohu uplatit i paušál?

15) Dobrý den, za jakých podmínek lze uplatnit slevu na manželku-je na mateřské-1.půl roku,pak je na „další mateřské“ do 3.-4.let věku dítěte.Děkuji

16) Dobrý den, prodej RD neosvobozen, část platby přijde v roce 2016 zbytek v roce 2017, do § 10, uvádím příjem za každý rok zvlášť? Děkuji

17) Můžete prosím blíže specifikovat zdanění v případě spolupracujícího manžela. Např. pokud mám ZD ke zdanění 400 tis. Kč - ten se rozdělí a každý zdaní ZD 200 tis. Kč ve svém přiznání k DPFO? Toto je pak i zakládám pro sociální a zdravotní?

18) Sleva na dani na manželku, vychází se z hrubé mzdy, jak uvádí pokyn nebo ze základu daně, tudíž ze superhrubé mzdy? Děkuiji

19) Z výkladu jsem pochopila, že podle §15 lze snižovat pouze základ daně ze zaměstnání (podle §6). Podle mého názoru však toto snížení může uplatnit i podnikatel například. Mýlím se, nebo jsem špatně pochopila výklad? Děkuji.

20) Dodanění životního pojištění FO: zrušeno 20.4.2016, má se dodanit rok 2006-2015? Odbytné ani příspěvky zaměstnavatele se nedaní?

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den,
v návrhu k novele ZDP je uvedeno "v případech silničního motorového vozidla užívaného na základě smlouvy o výpůjčce lze uplatnit výdaje na dopravu ve výši náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty, nikoliv skutečně prokázané ...." . Jaké výdaje si tedy bude moci takový poplatník uplatnit, když nejde o skutečné výdaje, ale ani o průměrnou cenu PHM?
Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Podnikatel FO uplatňuje výdaje paušálem. Ve zdaňovacím období 2016 byl 4 měsíce v pracovní neschopnosti z důvodu závažného onemocnění. Obdržel nemocenskou od OSSZ. Kromě toho je pojištěn pro případ dlouhodobé pracovní neschopnosti u komerční pojišťovny. Ta mu vyplatila pojistné z titulu tohoto pojištění - paušální částku za každý den pracovní neschopnosti od 29.dne PN.Bude se tento příjem zdaňovat? Pokud ano tak ve kterém dílčím základu daně a lze zde uplatnit nějaké výdaje?
Kromě této částky obdržel podnikatel pojistné plnění z pojištění závažných onemocnění - předpokládám správně, že tento příjem zdaňován nebude?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

FO zrušila k 20.4.2016 životní pojištění. Bude muset dodanit své zaplacené pojistné od roku 2006 do 2015, tedy 10 let zpět. Pojistné placené zaměstnavatelem ani vyplacené odbytné se nedaní. Je tento postup správný? děkuji