Problematika automobilu v podnikání 2025
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
13.3.2025 (Čt)
3 h 47 min.
RNDr. Ivan Brychta

Problematika automobilu v podnikání 2025

O školení
Přepis & Shrnutí
Dotazy (62)
Hodnocení (17)

Témata

  • Kategorizace a vymezení vozidel
  • Účetní a daňové odpisy vlastních automobilů
  • Finanční leasing a nájem vozidel
  • Skutečné a paušální výdaje na dopravu
  • Využívání firemních automobilů zaměstnanci
  • Uplatnění a úpravy odpočtu DPH
  • Pravidla pro daň silniční
AI shrnutí celého školení

Pro koho je školení určeno

Podle role

Finanční účetní
Auditor

Podle sektoru

Korporace
Příspěvkovky

Související události

Štítky

Ivan Brychta

RNDr. Ivan Brychta

Daňový poradce od roku 1995, má více jak dvacetiletou praxi v daňovém, účetním a ekonomickém poradenství, včetně spolupráce na auditech společností. Kromě daňového poradenství se věnuje rozsáhlé přednáškové činnosti z oblasti daní a účetnictví, je autorem či spoluautorem řady odborných daňových publikací a svými články z daňového práva a účetnictví přispívá do různých odborných periodik.

Všechna školení lektora (60)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 08. 09. 2026, 14:42

Dobrý den, fyzická osoba plátce DPH. Pořídila automobil v roce 2025, plný odpočet DPH. V loňském měla paušální výdaje 60%. Takže automobil nebyl v obchodním majetku. Nyní chce za rok 2026 jít na skutečné výdaje. Je tam nějaká možnost , aby mohla od letošního roku automobil odpisovat?
Kdyby přerušila živnost, musí DPH vracet?
Předem děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 15. 06. 2026, 15:37

Dobrý den , mám dotaz ohledně převodu automobilu z OSVČ . OSVČ plátce DPH pořídil automobil v roce 2020. Doba 5 let už uběhla, automobil je odepsaný. Nyní mi poslali, že je automobil převeden sice na stejnou osobu, ale už ne podnikatele. Já jsem automobil vyřadila zápisem z majetku. Jak to bude s DPH, odvedu DPH z ceny , která odpovídá hodnotě automobilu v současné době?
Na daň z příjmu a odvody Ossz + ZP OSVČ by to už vliv nemělo mít, chápu to dobře?
Předem moc děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 08. 06. 2026, 10:16

Dobrý den , firma s.r.o.plátce DPH má automobily na operativní leasing. Auta se používají zatím výhradně ke služebním účelům. Nyní jsem dostala dotaz, kdyby si chtěl zaměstnanec půjčit vozidlo k soukromým účelům. Jednalo by se zřejmě o výjimečnou situaci. Jak bych měla správně postupovat? Jedna věc je PHM , které dostane k úhradě za počet ujetých kilometrů. Tady mám dotaz, bude nějakým způsobem podléhat odvodům za zaměstnance, když částku uhradí? srazíme mu to ze mzdy. Druhá věc je, musím potom krátit nějakým způsobem splátku na operativní leasing daňově? Předem děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 21. 05. 2026, 10:06

V roce 2023 jsme koupili užitkový vůz na úvěrovou smlouvu na 5 let ( ukončení v roce 2027). Při nákupu jsme uplatnili DPH a majetek zařadili do majetku a odepisovali. ( sk.2 -mimořádná). Používáme automobil jen k podnikatelské činnosti.
V červnu chceme úvěrovou smlouvu doplatit a následně automobil prodat. Vzhledem k zákonu o DPH -máme povinnost částečného vrácení odpočtu DPH?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14. 05. 2026, 09:47

Zakoupili jsme osobní automobil v hodnotě 8 mil.Kč. Jak vykázat v Přiznání k DPH?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 12. 05. 2026, 15:38
| Naposledy upraveno: 12. 05. 2026, 15:39

Dobrý den , může si OSVČ uplatnit výdaje na opravu automobilu, když ho nemá vložený do majetku?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14. 04. 2026, 14:02
| Naposledy upraveno: 17. 04. 2026, 08:34

Jak se bude postupovat, v případě prodeje automobilu v ceně 350 tis. Kč, který bude prodávat firma, která je plátce DPH v České republice, neplátci DPH - fyzické osobě na Slovensku. Automobil je společností přepraven na Slovensko. A společnost se prodejem aut zabývá, auta prodává za účelem dalšího prodeje (zboží).

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 14. 04. 2026, 12:21
| Naposledy upraveno: 17. 04. 2026, 08:34

Dobrý den, máme s.r.o. ve kterém nemáme automobil v majetku. Jednatel ho má na vlastní jméno. Můžeme si uplatnit paušál 48 tisíc , když ho používá i pro podnikání. Předem děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 25. 02. 2026, 09:54

Dobrý den, při nákupu automobilu jsme si uplatnili celé DPH . Potom bylo rozhodnuto, že toto auto dostane i zaměstnanec k soukromým účelům. Budeme mu strhávat 1% z PC , jedenkrát za čtvrtletí zkontrolujeme soukromé jízdy a poměrem v procentech odvedeme interním dokladem DPH u oprav vozidla budeme uplatňovat DPH jen procentem dle objemu jízd také v procentech vůči služebním jízdám. Jen nevím co máme dělat s tím, že jsme si na počátku při koupi vozu uplatnili celé DPH? A tento režim bychom uplatňovali v průběhu 4 let? A ještě jestli platí, že pokud se vejdeme do 10%, tak se žádné DPH nevrací. Soukromé jízdy určitě nepřekročí 10% v poměru s použitím služebně. Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 19. 02. 2026, 17:48

Dobrý den , mám dotaz ohledně pořízení os.automobilu nad dva milióny. Jsme firma s.r.o. plátci DPH. DPH si uplatníme jen do limitu 420 tis. Ale teď mám dotaz -dokoupily se kola , koberečky...v celkové hodnotě 120 tis. Dále Hardware - zabezpečovací systém+roční poplatek na provoz v hodnotě 18 tisíc. Vše bylo pořízeno do jednoho měsíce od pořízení automobilu. Můžu to brát , že to jsou opravy a udržování ( popřípadě spotřeba ) a odpočíst si DPH? Kola a koberečky bych brala jako spotřebu, u toho hardware si nejsem jistá. Pokud by to bylo technické zhodnocení, už nemám nárok na odpočet DPH, pokud to chápu dobře.
Předem děkuji za odpověď.

00:00:04 Dobrý den, vážení účastníci, dovolte mi, abych také já vás přivítal na dnešním webináři na téma Problematika automobilu v podnikání v roce 2025. Co jsem si pro vás připravil? Tak jak tady vidíte, celou problematiku jsem rozdělil do sedmi částí.
00:00:21 Nejprve se podíváme teoreticky na vymezení automobilu, abyste věděli, kde případně najít nějaké ty definice, potom se budeme bavit o automobilu vlastním, to znamená o tom, jak ho dostanete do majetku, za jakou cenu, jakým způsobem odpisovat atd., potom budeme probírat ve třetí části najatý automobil a možnost leasovat automobil, no a ve čtvrté části už budeme probírat výdaje spojené s automobilem.
00:00:49 Pátá část je věnovaná problematice toho, když automobil využívá zaměstnanec nejenom pro služební, ale i pro soukromé potřeby, šestá je potom otázka automobilu a DPH, je to zejména ve spojení s nějakými činnostmi, kde není plný nárok na odpočet, abychom se na to připravili, že pochopitelně komplikace to je, ale přesto bychom neměli rezignovat na ten odpočet DPH, i když nebude to v plné výši, no a sedmička je potom automobil a daň silniční.
00:01:19 Co se týče barevného provedení toho, co před sebou vidíte, tak pokud narazíte na nějaký text, který je takto přes starorůžovou barvou podbarven, tak se jedná o nové znění pro rok 2025, někdy mám tuto barvu ještě danou u příkladů, kde chci třeba zdůraznit ten speciální způsob omezení uznatelnosti výdajů na automobil, takže to je tedy nové znění, původní znění potom mám přes takovou modrošedou barvu. Výklady, pokyny, informace správce daně poznáte podle zeleného podbarvení.
00:01:57 Já tím chci zároveň i upozornit na to, že je vždycky rozhodující zákon a i když je potřeba znát, co si o tom myslí správce daně, tak pokud si myslíte, že zákon říká něco jiného, tak se pochopitelně držte zákona. No a mám také připraveny nějaké příklady, ty poznáte podle modré barvy. Tak, teď pojďme do první kapitoly, což je obecné vymezení automobilu. Budu tedy postupovat podle zákona o podmínkách provozu vozidel na pozemních komunikacích, kde se vozidla dělí na silniční vozidla a na zvláštní vozidla.
00:02:33 Silniční vozidla, jak tady vidíte, jsou motorová nebo nemotorová vozidla, která jsou vyrobená za účelem provozu na pozemních komunikacích pro přepravu osob, zvířat nebo věcí. No a zvláštní vozidlo, to je vyrobené k jiným účelům než k provozu na pozemních komunikacích, ale pochopitelně při určitém, splnění určitých podmínek může být na těch komunikacích provozováno. Potom se podívejme na druhy a kategorie těch vozidel.
00:03:02 Tady už je to důležité si připomenout, zejména kvůli tomu, že v některých případech nám zákony, například zákon o dani silniční nebo zákon o daních z příjmů, vymezují určitá pravidla právě podle druhů a kategorií těch vozidel. Takže základní druhy jsou brány podle § 3 odst. 2 toho zákona o podmínkách provozu vozidel na pozemních komunikacích, potom jsou to základní druhy zvláštních vozidel podle § 3 odst. 3 a dále potom máme kategorie, na která se ta silniční a zvláštní vozidla rozdělují.
00:03:45 Co se týče toho tedy vlastního vymezení, tak tady vidíte základní druhy silničních vozidel, takže určitě motocykly, osobní, nákladní automobily, autobusy, vozidla zvláštního určení, přípojná vozidla, no a potom ještě určitá vozítka pro invalidy a ostatní silniční vozidla.
00:04:05 Zvláštní druhy vozidel jsou potom určitě zemědělské a lesnické traktory, jejich přípojná vozidla a potom různé pracovní stroje samojízdné, nesené, přípojné, výměnná tažená zařízení, vozidla určená především pro jízdu na sněhu nebo pro jízdu v terénu, jednonápravové traktory a jejich přípojná vozidla, speciální tahače, přepravníky pracovních adaptérů a ostatní zvláštní vozidla. Podle kategorií se potom celá problematika dělí na další kategorie.
00:04:39 Samostatně budeme rozebírat kategorie pro silniční vozidla, samostatně kategorie pro zvláštní vozidla, ale máme přece jenom v některých případech trošičku tu kategorii smíchanou, takže to vám ještě řeknu. Pokud budete chtít vědět kategorii vozidel, tak pochopitelně máte to buď ve velkém technickém průkazu anebo nějakém tom osvědčení o registraci, kterým se dnes ty techničáky nahrazují.
00:05:07 Vymezení těch jednotlivých kategorií je potom podrobněji rozepsáno ve vyhlášce číslo 153/2023 Sb. a pochopitelně navazuje to na vymezení předpisy EU čili tady vidíte zejména nařízení Evropského parlamentu a Rady 2018/858 nebo tady vidíte nařízení číslo 168/2013 a 167/2013. Takže tady máme kategorie M, N, O, kategorie L a kategorie T, C, R, S a teď si ty kategorie trošičku popíšeme podrobněji.
00:05:52 Takže kategorie M, o té se budeme bavit hodně, zejména o kategorii M1, která tady má definici, že to jsou motorová vozidla s nejvýše osmi místy k sezení kromě místa k sezení řidiče a bez prostoru pro stojící cestující, bez ohledu na to, zda je počet míst k sezení omezen na místo k sezení řidiče, potom máme M2, to už je pro motorová vozidla, která mají více než 8 míst a je tady dále řečeno, že maximální hmotnost je do 5 tun, no a M3, to už jsou nějaká ta velká vozidla, osobní, autobusy atd., které pochopitelně, tady už nerozhoduje počet míst, ale rozhoduje tady maximální hmotnost nad 5 tun.
00:06:42 Kategorie N, to jsou nákladní vozidla, to asi každý ví, náklaďáček do 3,5 tuny má označení N1, potom máme N2, což jsou motorová vozidla s hmotností nad 3,5 tuny, ale do 12 tun, N3, to už je nad 12 tun. Dále budeme probírat kategorii O, to jsou přípojná vozidla. Ta přípojná vozidla se rozdělují do kategorie O1 až O4, podle maximální hmotnosti.
00:07:11 Kategorie L, to je taková asi nejproblematičtější kategorie, patří tam dvoukolová, tříkolová a čtyřkolová motorová vozidla včetně motokol, dvoukolových nebo tříkolových mopedů, dvoukolových nebo tříkolových motocyklů, motocyklů s postranním vozíkem, lehkých a těžkých silničních čtyřkolek a lehkých a těžkých quadrimobilů.
00:07:35 Pozor na to, že i když ta kategorie L by měla převážně z 90 % nebo možná více procent pokrývat vozidla, která jsou silniční, tak ale objevují se tam také případy, kdy by se mohlo jednat o motocykly, závodní enduro nebo trial anebo těžké terénní čtyřkolky, které patří mezi zvláštní vozidla. Poznáte to podle té kategorie, která tam je rozepsána. Jak vidíte tady v tom vzorečku, v těch prvních dvou řádcích máme místo toho x, 1, 2 nebo 3, tady ten vzoreček pro ty těžké terénní čtyřkolky, ten je bez dalších modifikací.
00:08:21 No a ještě pochopitelně vzpomeneme tu kategorii ostatních nebo těch vozidel, které nejsou silniční, takže tady vidíte traktory kolové nebo pásové, T nebo C, přípojná vozidla, potom tady máte definici výměnných tažených zařízení a ještě tady máme, vlastně to už skončilo, takže to je tedy kategorizace vozidel.
00:08:50 Já si myslím, že víc k tomu říkat nebudu, protože jednak tu kategorii máte napsánu ve velkém technickém průkazu nebo v tom osvědčení o registraci a jednak prostě pro nás je důležité tedy znát tu kategorii, a to, jestli se zatřídí do té či oné, to už necháme na příslušném výrobci, který potom při produkci si ten produkt zaklasifikuje nebo nechá zaklasifikovat v rámci schvalování té technické způsobilosti. Co se týče automobilu vlastního, tak já se budu převážně věnovat otázce toho, když si takový automobil pořídíte jako majetek, který budete odpisovat.
00:09:32 Pochopitelně automobil můžete mít jako zásobu, ať už je to vlastní výrobek nějaké té automobilky nebo třeba nějaký autosalon může mít ten automobil coby zboží, ale tady, z hlediska, řekněme, dalšího uplatnění, nemá cenu nic konkrétního probírat, protože, prostě to bychom akorát opakovali pravidla pro, řekněme, zacházení se zásobami, účtování zásob atd., takže já se spíš budu věnovat té kategorii toho, když automobil bude odpisovaný majetek. Může to být účetně dlouhodobý hmotný movitý majetek anebo i majetek, který se odpisuje z daní podle zákona o daních z příjmů.
00:10:17 Tam platí to, že abychom měli automobil daňově odpisovaný, tak se jeho vstupní cena musí pohybovat nad 80 000 Kč. Ještě bych měl říci, že dříve ta hranice byla trošičku nižší, ale to tady připomínat nebudu, protože to zaměření je hlavně tedy na současnost, na současný pohled na automobily.
00:10:41 Účetní předpisy pochopitelně budu citovat, zejména z pravidel pro, z pravidel, které jsou obsaženy v zákoně o účetnictví a z té prováděcí vyhlášky pro podnikatele čili z vyhlášky 500/2002 Sb., kterou označuji zkratkou PVZÚ, pro neziskovky nebo státní organizace jsou možná v některých případech odchylná pravidla, pokud by tomu tak bylo, tak se o tom také zmíníme, a pochopitelně vymezení daňové je v zákoně o daních z příjmů. Teď se pojďme podívat na účetní vymezení.
00:11:17 Takže automobil by měl být jako dlouhodobý hmotný majetek, protože většinou je to automobil, který má dobu použitelnosti delší než 1 rok. Pokud by automobil měl použitelnost kratší nebo maximálně 1 rok, tak pochopitelně by tím dlouhodobým majetkem nebyl.
00:11:38 Pokud se ptáte, ve kterých případech by to bylo, tak já většinou odkazuji na situaci, když třeba firma, která se zabývá likvidací odpadů, tak pořídí automobil, aby ho v nějakém reklamním šotu svrhla ze skály a ten šrot potom zlikvidovala na svých třídících linkách a propagovala ty třídící linky, takže to pochopitelně znamená, že takový automobil by se dlouhodobým majetkem nestal. Asi by se stal součástí nákladů na výrobu nějakého toho klipu, ale to už je potom jiná záležitost. Takže většinou automobily máme s použitelností delší než rok a dále závisí na tom, jaká je výše jejich ocenění.
00:12:21 Pro podnikatele a také pro neziskovky, které účtují podle vyhlášky 504/2022 Sb. je řečeno, že si pro ten dlouhodobý hmotný movitý majetek zvolí hranici významnosti samostatně tak, aby respektovala princip významnosti a věrného a poctivého zobrazení majetku. My se k tomu významu dostaneme, tedy k bližší definici toho principu významnosti a věrného a poctivého zobrazení majetku.
00:12:51 Takže já bych měl říci, že například významná je přímo podle toho, jak je zapsáno v zákoně o účetnictví pro státní organizace, které účtují podle vyhlášky 410/2009 Sb., ta hodnota, která přesahuje 40 000 Kč, proto tady mám ještě pro ně toto speciální ustanovení. U daňového vymezení jsme si už říkali, že vstupní cena by měla být nad 80 000 Kč a pochopitelně je tam důležité, že ty provozně technické funkce jsou delší než 1 rok. Teď se pojďme podívat na rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy.
00:13:33 A věřte mi, že stále se setkávám s případy, kdy máme nějaké účetní jednotky, které potom do přílohy k účetní závěrce napíšou, že se účetní odpisy dělají ve výši daňových odpisů. To je pochopitelně špatně a platí to nejenom pro automobil, ale obecně, že účetní odpisy vyjadřují zcela něco jiného než daňové odpisy. Účetní odpisy vyjadřují trvalé snížení hodnoty automobilu a jsou jednou z účetních metod, která je definována a kterou musíme dodržovat z hlediska zákona o účetnictví, aby bylo naše účetnictví věrné a mělo poctivý obraz.
00:14:15 Naopak daňové odpisy jsou jakýmsi politickým rozhodnutím, jak rychle se umožní daňovým subjektům zahrnout cenu automobilu do nákladů snižující základ daně. Jak jinak to chápat, protože za chviličku si budeme říkat, že daňově se automobily běžně odpisují v první, spíše v druhé odpisové skupině rovnoměrně nebo zrychleně, ale v určitých letech, zákonodárci vymysleli, že pokud nakoupíme nový automobil, takže se budou moci odpisovat pomocí mimořádných odpisů.
00:14:45 Ty mimořádné odpisy jsou mnohem dříve, jsou tedy mnohem rychlejší, mnohem dříve nám dostanou ten náklad na pořízení automobilu do daňových nákladů a přitom prostě je to jenom o rozhodnutí, že jsme ten automobil koupili zrovna v tom roce, kdy nám zákonodárce tuto možnost umožnil. Takže určitě to nemá s tím trvalým snížením hodnoty automobilu nic společného a měli bychom si uvědomit ty rozdíly. Podívejme se tedy na účetní odpisy a podívejme se na tu problematiku toho, co by měly tedy znamenat.
00:15:21 Takže vyjadřují trvalé snížení hodnoty a jsou jednou z metod zakotvenou v zákoně o účetnictví k dosažení věrného a poctivého obrazu účetnictví. Zobrazení je věrné, odpovídá-li obsah položek účetní závěrky skutečnému stavu, který je zobrazen v souladu s metodami, jejichž použití je účetní jednotce uloženo na základě zákona o účetnictví. No a zobrazení je poctivé, jsou-li při něm použity metody způsobem, který vede k dosažení věrnosti. Já potom, až budeme probírat účetní odpisy, tak vám řeknu, jak se v tom projevuje právě to věrné a poctivé zobrazení.
00:15:56 Když se podíváte na to, kdo účetně odpisuje, tak zjistíte, že vlastně odpisuje kdokoliv, kdo je buď vlastníkem takového automobilu anebo kdo je účetní jednotkou s právem hospodařit s automobilem, pokud je ten automobil v majetku státu či územně samosprávných celků atd. V případě, kdy je vozidlo dáno do nájmu, do výpůjčky nebo finančního leasingu, tak stále odpisuje ten vlastník toho automobilu. Je tady výjimka a to v situaci, když je tzv. vozidlo převedeno na nějaký peněžní ústav v důsledku zajištění závazků převodem práva.
00:16:42 Tady, pokud ten peněžní ústav vlastní to vozidlo, ale využívá ho ten, řekněme, dlužník, který splácí nějaký ten úvěr, tak když to vozidlo je převedeno na základě smlouvy o výpůjčce na toho dlužníka po dobu splácení úvěru, tak i když ten dlužník není vlastníkem automobilu, tak to může odpisovat jak účetně, tak, za chviličku si řekneme, i daňově. Nájemce nebo pachtýř je oprávněn o automobilu účtovat a odpisovat jej pouze pokud ten automobil užívá na základě pachtu obchodního závodu.
00:17:17 No a potom ještě máme, řekněme, nájemce, u nájmu automobilu, anebo nějakého uživatele v případě finančního leasingu, který když provede na automobilu technické zhodnocení na svůj účet, tak teoreticky by měl možnost o tomto technickém zhodnocení účtovat a také ho odpisovat. No a teď už pojďme k tomu, jak se účetně odpisuje. Takže zákon o účetnictví a prováděcí vyhlášky říkají, že se odpisuje postupně v průběhu používání a průběh používání může být vyjádřen i jinak, než vazbě, ve vazbě na čas, například na výkony, což u automobilu můžou být ujeté km atd.
00:17:59 Potom je tady řečeno, že je to do výše ocenění majetku v účetnictví a že to musí probíhat podle odpisového plánu, který jsme povinni sestavit. Pokud se ptáte, co je to odpisový plán, tak já většinou říkám, že asi nikdo dnes nevede odpisy ručně, většinou to děláte pomocí nějakého programu, takže tím, že tomu programu nastavíte parametry, jak se ten odpis má uplatňovat a propisovat do vašeho účetnictví, tak jste vlastně sestavili odpisový plán. No a co se týče tedy toho postupného odpisování, tak tady vidíte dvě varianty.
00:18:40 Ty základní, to je například varianta ta, že odpisuji na určitou dobu, například 48 měsíců, automobil, který jsem koupil za 600 000 Kč. Potom mám variantu b), kdy se rozhodnu odpisovat ten automobil podle ujetých km a odpisuji ho tak, že předpokládám, že jeho životnost je 300 000 km. Takže jak ty odpisy vypadají?
00:19:11 Tak ve variantě a), když se berou časové odpisy, tak vydělím 600 000 děleno 48, pardon, a vychází mně 12 500 na měsíc, no a potom začnu odpisovat od, řekněme, měsíce používání, 7, 7, sedmý měsíc 2025, takže mám tady 6 měsíců odpisů, takže 75 000, což je 6 x 12,5 atd., a pochopitelně hlídám si, abych nepřekročil tu výši ocenění v účetnictví čili těch 600, takže když to je rok 2029, kdy se ten automobil používá déle než těch 48 měsíců, tak ten odpis je jenom za 6 měsíců, to znamená 6 x 12,5 je 75 000 Kč, protože nemůžu odepsat více, než je ta jeho vstupní cena 600 000 Kč.
00:20:12 Pokud odpisuji podle tedy životnosti v km, tak 600 000 vydělím 300 000, dostanu částku 2 Kč na km, no a tady už musím znát, kolik jsem v kterém roce ujel km a podle toho stanovuji odpisy čili 40 000, když to je v tom prvním půlroku, kdy jsem ho měl, v té druhé polovině roku 2025, tak to potom dává odpis 80 000 atd.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.

Klíčové body ze školení

Daňové odpisy osobních automobilů nad dva miliony
Daňově uznatelné odpisy pro vozidla kategorie M1 jsou od roku 2024 omezeny vstupní cenou dva miliony korun. Při pořízení dražšího vozu se odpisy krátí koeficientem a neuplatněná hodnota se trvale ztrácí, protože daňová zůstatková cena klesá, jako byste odpisovali bez přerušení.
Maximální limit pro odpočet DPH u automobilů
Odpočet DPH u osobních automobilů kategorie M1 je limitován částkou 420 000 Kč, což představuje 21 % z dvoumilionového limitu. Částka DPH nad tento limit se stává součástí vstupní ceny automobilu, kterou však kvůli limitaci odpisů nelze daňově uplatnit celou.
Silniční daň platí pouze pro vybraná nákladní vozidla
Předmětem silniční daně jsou pouze nákladní automobily kategorií N2, N3 a jejich přípojná vozidla kategorií O3, O4. Osobní automobily jsou od této daně zcela osvobozeny a poplatníci již nemusí v průběhu roku platit žádné zálohy.

Úvod, vymezení automobilu

0:04
  • Školení shrnuje pravidla pro auta v podnikání pro rok 2025, kde klíčové je správné určení kategorie vozidla (M, N, L) dle technického průkazu.
  • Pozor na kategorii L (motocykly a čtyřkolky). Může jít o silniční i zvláštní vozidla, což zásadně ovlivňuje jejich daňový režim a uznatelnost výdajů.
  • Růžově označené texty představují legislativní změny pro rok 2025, zejména pak specifická omezení uznatelnosti výdajů na pořízení a provoz automobilů v podnikání.

Celé shrnutí si můžete zobrazit po zakoupení školení.

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 15.03.2025, 17:36

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:26

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:26

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:12

Velice kvalitní školení, vyčerpávající informace.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:12

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:10

Nečekala jsem, že toto téma bude tak časově náročné a obsáhlé. Děkuji lektorovi.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:10

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:10

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:09

Paráda!

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 13.03.2025, 14:09