DPH v roce 2021
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
1.12.2020 (Út)
3 h 38 min.
Ing. Zdeněk Kuneš

DPH v roce 2021

Popis
Přepis
Dotazy (10)
Školení bude zaměřeno na novelu zákona o DPH účinnou od 1.9.2020 a jsou zmíněny novely zákona o DPH, kterými došlo v průběhu roku 2020 ke změnám sazeb daně. Bude upozorněno na změnu u nájmu nemovité věci od 1.1.2021 a je také uveden návrh novely zákona o DPH pro rok 2021.

Obsah školení

  • Novela zákona o DPH od 1.9.2020: přemístění zboží (§ 4), stanovení místa plnění u dodání zboží v řetězci (§ 7).
  • Nová úprava obchodování prostřednictvím „konsignačních skladů“ (§ 18)– vedení záznamů – nařízení Rady 282/2011, vrácení zboží, uvádění v SH.
  • Uskutečnění plnění a povinnost přiznat plnění při dodání zboží do jiného členského státu osvobozeném od daně (§ 22).
  • Osvobození při dodání zboží do jiného členského státu, hmotně právní podmínky (§ 64), prokazování přepravy zboží poskytnuté dodavatelem, kupujícím – prokazování, nařízení Rady 282/2011.
  • Úprava problematiky vývozu zboží, prokazování vývozu zboží.
  • Úprava problematiky cestovní služby – zrušení globální marže, stanovení přirážky pouze za zájezd, povinnost přiznat daň ze zálohy přijaté na cestovní službu, posun účinnosti od 1.1.2022.
  • Změny sazeb daně v průběhu roku 2020: teplo, stravovací služby – rozdíl mezi poskytnutím stravovací služby a prodejem potravin, knihy, noviny, drobné opravy, vodné a stočné, voda, úklidové práce, ubytovací služba, vstupné na kulturní a sportovní akce, bazény, sauny.
  • Změny u nájmu nemovité věci od 1.1.2021 (§ 56).
  • Návrh novely zákona o DPH r. 2021: prodej zboží na dálku, dovoz zboží nízké hodnoty, obchodování se zbožím za použití elektronického rozhraní, zvláštní režim jednoho správního místa (služba poskytnutá s místem plnění v JČS pro konečného spotřebitele).

Komu je školení určeno?

  • účetním
  • daňovým poradcům
  • podnikatelům, kteří řeší daň z přidané hodnoty

Štítky

DPH

Ing. Zdeněk Kuneš

Pracoval 24 let ve finanční správě, posledních 12 a půl roku na Ministerstvu financí na legislativě daně z přidané hodnoty. Je spoluautorem zákona o dani z přidané hodnoty. V současné době přednáší problematiku daně z přidané hodnoty na veřejných seminářích u řady agentur (VOX a.s., Odborconsult D, Studio W, Verlag Dashofer, Svaz účetních, Akademia Pardubice, DCT international s.r.o.). Vydává odborné publikace u nakladatelství Anag a VOX, píše odborné články pro nakladatelství Anag, Wolters Kluwer, Poradce s.r.o., Bilance. Poskytuje podporu daňového poradenství v oblasti daně z přidané hodnoty pro společnost KODAP s.r.o. Liberec a další.

Všechna školení lektora (13)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 19. 10. 2023, 10:51
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Dobrý den,

SVJ bude provádět opravu na domě a přijala zálohovou fakturu na dodávku materiálu se sazbou 15%.
V roce 2024 dojde k opravě domu.
Pokud bude schválen daňový balíček, bude sazba DPH na stavební práce ve výši 12%.
Jak se postupuje- je konečná fakturace v roce 2024 - práce se sazbou 12% DPH a odečet zaplacené zálohy se sazbou 15%?
Je to někde upraven postup v zákoně o DPH?

Děkuji Vám za názor
Honusová

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 14. 08. 2022, 18:28
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

1. 08. 2022 | 09:35
Dobrý den, klient obchoduje s použitými gramofonovými vinyl deskami, ty vykupuje od občanů a dál je prodává přes internet zájemcům. Počítá se obrat z tohoto prodeje do obratu pro povinnou registraci k plátcovství DPH?
Děkuji za odpověď.
Marcela Hipská

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den,
zajímá mne do jaké sazby daně jsou zařazeny drobné opravy šlapacího jízdního kola s pedály, která je vybaveno motorem s maximálním trvalým výkonem nižším nebo rovným 250 W jehož motor je vyřazen z čínnosti, jestliže cyklista přestane šlapat . a jinak je jeho výkon postupně snižován až do vyřazení motoru z činnosti, pokud rychlost nedosáhne 25 km/hod.
Podle zákona o provozu na pozemních komunikacích je na toto kolo pohlíženo jako na jízdní kolo bez elektrické asistence.Toto je v souladu z Nařízením Evropského parlamenzu a Rady ( EU ) č. 168/2013.
Děkuji
Anna Mičková

Bod agendy:sazby daně- druhá snižená sazba daně.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

21) Pokud mi přijde výzva na KH do mailu, bude mít tedy stejné účinky doručení jako při doručení do datové schránky? - začne běžet lhůta?

22) Dobrý den, chtěla bych se zeptat - mám budovu, kde část pronajímám jako byty (65 % celkové podlahové plochy), část jako nebytové prostory (15 % celk. podlahové plochy) a zbytek využívám pro svoji ekonomickou činnost (20 % celkov.podlahové plochy). Nájem bytů bude po 1.1. osvobozený, ale co nájem nebytového prostoru, který se nachází v budově, kde je více jak 60 % podlahové plochy k bydlení - bude také muset být osvobozen od DPH? Děkuji za odpověď.

23) Plátce DPH koupil nemovitost bez DPH. Po 5 letech ji prodává jinému plátci. Musí prodávat nemovitost s DPH?

24) Chápu dobře, že pokud je celý dům ve kterém jsou kanceláře- lze nájem těchto kanceláří fakturovat s DPH a my si jako nájemce můžeme z těchto faktur DPH nárokovat? Děkuji

25) Dobrý den, s.r.o. plátce DPH pořizuje zboží od plátce z Polska. Platí předem zálohy na zboží. DPH se v ČR odvede až při dodání zboží a vystavení faktury za prodej dle parag.25? Nikoliv ze zálohy (z příjmu peněz Polského plátce)?

26) OSVČ neplátce nakupuje odbornou literaturu v zahraničí v EU i mimo EU a v ČR ji prodává. Jak je to s povinností registrace DPH? Děkuji

27) Dobrý den, máme doklad od osoby neusazené v ČR ověřeno na FÚ v Ostravě, na dokladu je české DIČ a také české DPH. Má český plátce DPH nárok na odpočet z takového dokladu? Nemělo toto dodání proběhnout v režimu dodání zboží do jiného členského státu? Děkuji.

28) Dobrý den pronajímáme ateliér v bytovém domě, jak se bude postupovat u tohoto nájmu? Doposud pronajímáme plátci DPH s daní. Bude i nadále možno .Děkuji

29) Prosím ještě upřesnění a spíše doporučení. Jak máme postupovat u zaokrouhlení ve faktuře - lze ho dát bez vlivu na DPH a nevstoupí ani do základu daně, nebo má být rozpočtené poměrově a ovlivní výši základu daně i DPH, nebo ovlivní jen základ daně? Děkuji

30) Fakturujeme podle §68 1a - dodání ochran.oděvů na lodí, co by mohlo sloužit jako důkaz že jsme v tom to § (odběratel je ze 3 zemi, fyzické zboží předaváme na loď v Nizozemsku)

31) Dobrý den. V měsíci říjnu koupil neplátce dph karavan určený k pronajímání v částce 1.750.000,- na leasing. V listopadu 2020 se stal plátcem. Může si na tento karavan uplatnit zpětně dph? Děkuji

32) Dobrý den, je povinnost přiznat DPH z přijaté zálohy od zákazníka na prodej použitého zboží prodávaného v režmu § 90 (autobazar) - záloha může být ale taky nemusí být na konkrétní zboží.Děkuji.

33) Zaměstnavatel plátce DPH fakturuje zaměstnanci náhradu za škodu, kterou mu zaměstnanec způsobil při havarii vozida. Jedná se o částku za opravu vozu, kterou mu neproplatila pojišťovna z důvodu spoluúčasti. Bude tato fakturace bez DPH? Děkuji.

34) Obdrželi jsme teprve včera fakturu v režimu přenesení daňové povinnosti (stavební a montážní práce) s DUZP říjen 2020. Lze zahrnout do přiznání k DPH za listopad - pokud ano, tak s jakým datem nároku na DPH? Nebo je nutné podat Dodatečné přiznání k DPH a následné KH za říjen 2020?

35) Dobrý den, dotaz k problematice nájmu u nemovité věci:1) Podle čeho se posoudí, zda se nemovitost skládá z nebytových prostor (je to dle výpisu z KÚ?). 2) podle § 78 se postupuje i také v případě provedených oprav nemivité věci?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

36) Tuzemský plátce doveze ze 3.země tiskoviny (clo nula). Celní deklarant přehlédne paritu dodání na Commercial Inv DAP Praha (dodavatel hradí dopravu). Dopravu vypočte dle tabulek, a ne dle uvedené parity. Základ pro výpočet DPH (hodnota zboží +doprava) tak není správný, ale je použit pro výpočet/přiznání daňové povinnosti na ř.8 přiznání k DPH. Následně je podána reklamace k celnímu úřadu. Reklamace je kladně vyřízena a v Rozhodnutí CÚ je správně uveden základ pro výpočet DPH, který je nižší než původní chybný základ. Rozhodnutí přijde v následujícím měsíci. Je správný postup tuto opravu vykázat jako samostatné plnění ke dni Rozhodnutí, tj. v měsíci obdržení a správný základ/DPH opět na ř. 8 minusovou částkou?
Příklad:
Chybně v přiznání k DPH 6/2020 (ř.8) základ +100, DPH 10% +10
Po opravě v účetnictví v 7/2020: základ -100, DPH 10% -10
Správně dle Rozhodnutí: Základ +40, DPH 10% +4
V přiznání k DPH 7/2020: Základ -60 DPH 10% -6
Děkuji

37) FO se stala od 1.12.2020 plátcem DPH, majetek si zpětně může uplatnit DPH, ale jak je to se službami (volání, internet za rok 2020) a hlavně se zbožím, které nakoupil v listopadu a bude prodávat až teď v prosinci už s DPH. Může si za nakoupené zboží zpětně vzít DPH? (je to přes 100tis, budeme žádat dodavatele, aby nám tam doplnil DIČ) předem děkuji

38) Dobrý den, s.r.o. prodáva nemovitost, na které provedl loni a letos TZ,které nevyžadovalo kolaudační souhlas. Prodej nezdaňuje, vzniká mu povinnost vrátit poměrově uplatněné DPH při pořízení TZ? V jakém poměru? Děkuji moc za odpověď.

39) není mi jasné, zda při pronájmu bytu neplátci, u kterého jsem při pořízení uplatnila nárok na odpočet DPH např. v r. 2016 budu od r. 2021 vracet tuto daň po dobu 10 let, tak abych celý odpočet DPH vrátila?

40) Přeprava zboží - podepsaný CMR - stačí od přepravce, který zboží odváží, nebo musí být CMR podepsaný příjemcem v zemi EU?

41) Prosím, můžete blíže objasnit, když odběratel ze Švýcarska po nás požaduje při dodání zboží nad 6000 € tiskopis Euro 1. Prosím o stručný popis, co dál. Děkuji

42) Přeprava kupujícím: opravdu do 10dnů po skončení měsíce má mít písemné potvrzení, kde je tato povinnost uvedená? uniklo mi to))

43) Dobrý den, vývoz štěněte tím způsobem, že Japonec si pro štěně přiletí na pražské letiště, převezme ho a osobní dopravou se štěně přepraví v zavazadlovém prostoru do Japonska (prý je to levnější než poslat psa jako náklad). Jako doklad budeme mít letenku s umíštněním psa do zavazadlového prostoru, doklady od České kynologické unie, že štěně je určeno pro vývoz, kupní smlouvu s Japoncem a fakturu na Japonce. Možno osvobodit jako vývoz? Děkuji.

44) S.r.o. má pronajaté kanceláře v domě, ve kterém jsou pouze kanceláře- jako nájemce si i nadále může nárokovat DPH z faktur přijatých za nájem? Dále toto s.r.o. spolupracujícím OSVČ vystavuje faktury na krátkodobý pronájem pracovního místa v kanceláři, kdy v těchto svých fakturách vyčíslí 21% DPH a toto DPH odvádí - lze takto i nadále, nebo musí být tentto krátkodobý pronájem nově osvobozen od DPH? Děkuji

45) Prosím o upřesnění, když si v hospodě sednu a dám si točené pivo bez jídla, je také v 10% sazbě? děkuji

46) Dobrý den, náležitosti Písemného potvrzení pořizovatele,které je potřeba při dodání zboží do jiného členského státu najdu tedy prosím kde? (Asi jsem nedávala pozor, omlouvám se.) Děkuji.

47) Dobrý den měla bych ještě dotaz na vrácení DPH. Eshop nakoupil (bohužel předražené) desinfekce, kde si uplatnil DPH, problém je že se desinfekce ani za nákupní cenu neprodávaly, postupně snižována cena až na 1/4 nákupní ceny. Nově v listopadu se desinfekce dávala jako dárek při nákupu nad 2tis. Vzhledem k tomu, že jsem si na jaře uplatnily celé DPH a státu to vlastně nevrátím, musím v prosinci státu poměrnou část DPH vrátit? děkuji

48) OSVČ čtvrtletní plátce DPH přerušil svoji živnost k 30.9.2020. Za 3Q jsme podali přiznání k DPH klasicky, ale ještě v říjnu dobíhaly faktrury za vodné, vyúčtování energii. Můžeme v přiznání za 4Q 2020 tyto faktury zahrnout? Př. faktura za elektřinu vystavená 10.10. ?? Záleží tam na UZP? musí být k 30.9.2020 co když vyúčtovaní provdeli např. 5.10.??? v dalších odbobích kdy bude přiznání nulové, tak to se musí posílat? KH nulové? můžeme po roce požádat o zrušení registrace DPH?

49) OSVČ neplátce nakupuje zboží z EU a mimo EU dále prodává. Musí se stát plátcem DPH z důvodu nákupu zboží ze zahraničí ? Z prodeje má obrat pod 1mil Kč.

50) V s.r.o. chtějí podpořit restaurace a nakoupit vouchery, které darují svým zaměstancům k Vánocům nebo obchodním partnerům. Z nákupu voucherů se nenárokuje DPH a tudíž ani u jeho předání jako daru se nemusí DPH odvádět?

51) Prosím, vracím se k dotazu 31 - karavan na leasing a zpětné uplatnění dph. Pokud je majetek na leasing, tak přeci není majetkem firmy. Může tedy uplatnit dph? Děkuji za vysvětlení

52) odběratel dostal fakturu s DUZP poslední den v měsíci např.30.11., Dílo převzal až následující měsíc - v prosinci. Kdy může uplatnit nárok na odpočet?

53) Od 1.12. se stáváme plátcem DPH, máme v kamen. obchodu zboží cca za 150 tis. v nákupu, můžeme si nárokovat odpočet? co je k tomu nutné? (inventura, doklady o koupi ...) můžeme uplatnit jen na část zásob? Myslím si, že mi paní podnikatelka všechny doklady nepředá nebo předá nečitelné, polité .... Ještě jeden dotaz - jedná se o prodej květin a dárkového zboží, co když budeme vázat květinu v 15% a celé to zakomponuji do košíku se svíčkami 21% , čajem 15%, čokoláda15%, hrneček 21% .... budeme muset na účtence DPH rozlišovat?

54) Původní dotaz nebyl zodpovězen jak byl položen – jde o to, když on je zaměstnanec a ona kadeřnice, jestli nájemné za stodolu zvyšuje obrat jen u ní, nebo jestli se může přiřadit jen jemu, nebo jestli se obrat musí přiřadit oběma, a pokud oběma, tak v jaké výši (2x50% nebo 2x100%)? U ní je riziko, že se stane plátcem DPH právě kvůli zvýšenému obratu a tím by se stala nekonkurenceschopná. Původní dotaz: Nemovitost (stodola) je ve společném jmění manželů, jeden z nich podniká jako OSVČ a nedosahuje rozhodného obratu pro registraci, druhý z manželů nevykonává žádnou ekonomickou činnost. SJM není zúžené a oba tedy vlastní 100% nemovitosti. Komu bude přiřazený obrat z nájmu této nemovitosti pro testování obratu v § 6 ZDPH? Je to na jejich rozhodnutí?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Prosím, může se zpětně nárokovat DPH, OSVČ zahájila činnost 27.7.2020, 25.9.20 nakoupila základní stádo v celkové ceně 460000,ale ještě nebyla plátce DPH. Tou se stala až 12.11.2020. Jde mi o to, jak zapíšu do kontrolního hlášení, když v době nákupu ještě nebyla plátce DPH a tudíž prodejce ji v KH nemohl evidovat.
Děkuji
Bod agendy:jak uplatnit DPH

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den,

chtěla bych požádat o vysvětlení - viz níže.

Dle § 6 ZDPH se plátcem stane osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, jejíž obrat za nejvýše 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhne 1 000 000 Kč, s výjimkou osoby, atd.

Jak se ale obrat k DPH počítá v případě, že plátce přerušil podnikání po dobu např. 4 měsíců? Při novém zahájení se počítá přerušená doba rovněž do 12-ti bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích kalend. měsíců nebo se přerušená doba "jakoby vyblokuje" a počítá se pouze s měsíci, ve kterých byl daňový subjekt ekonomicky činný? Je prosím na toto někde odkaz v zákoně nebo nějaký předpis, který tuto situaci upravuje?

Děkuji
Bod agendy:DPH_obrat

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) Stavební firma bude budovat u RD malé dětské hřiště. Bude DPH 15%? Děkuji za odpověď.

2) OSVČ má zařazený osobní vůz v podnikání, při nákupu uplatněno DPH. Po 5 letech, kdy je auto odepsáno, chce auto vyřadit z podnikání. Jaký dopad to má na DPH? Děkuji

3) Dobrý den, s.r.o. přijímá platby kartou za lékařské úkony i za zboží asi 10-20 položek denně. Je možné z hlediska DPH zadat všechny platby (doklady) kartou denně jednou položkou, nebo musím každou zvlášť? Samozřejmě rozliším sazbu DPH. Děkuji.

4) Velmi často dostaneme fakturu od zahraničního dodavatele se zpožděním, kdy je již hotové DPH a KH. Je opravdu nutné dělat vždy dodatečné DPH a následné KH , aby zahraniční faktura byla zařazena do období zdanitelného plnění na faktuře nebo je možné ji zařadit do DPH v době, kdy nám došla. Na DPH to nemá vliv , přiznání je po vyměření nulové. Stejně tak s faktura v přenesené povinnosti. Děkuji

5) Dobrý den, firma je neplátce DPH a poskytuje jenom osvobozená plnění trvale s obratem přes 1 mil Kč/12 měs., má v obchodním majetku osobní automobil. Ten chce za symbolickou cenu prodat charitativnímu spolku. Tím by se zřejmě okamžitě stala plátcem DPH, což není žádoucí. Je možné situaci vyřešit darováním předmětného vozidla? Děkuji

6) Bude i v roce 2021 5 liberačních dnů na podání přiznání k DPH i úhradě daně po 25. dni v měsíci bez sankce?

7) Dobrý den. FÚ neuznal vratku na DPH za nakoupené zboží, které slouží k dalšímu prodeji (ale zatím nebylo prodáno) - podnikatel neunesl důkazní břemeno. Jaký je prosím postup? Musím hodnotu zboží o neuznané DPH navýšit nebo mám na FÚ zasílat dodatečné přiznání? Mohu DPH později znovu nárokovat (samozř. do 3 let), např. jakmile zboží prodá? Děkuji.

8) Dostala jsem fakturu z EU (bez DPH) za letenky našich zaměstnanců (pracovní cesta). Podle § 70 zákona o DPH je přeprava osob osvobozena s nárokem na odpočet daně. Mám tedy uplatnit samovyměření daně nebo se do přiznání DPH tato faktura neuvádí?

9) Jakou sazbu uplatnit u stavební úpravy v nebytovém prostoru v bytovém domě 1. Není-li dům rozdělen na jednotky a 2. Je-li dům rozdělen na jednotky a stavební úprava probíhá v nebytové jednotce. Děkuji.

10) Dobrý den, nájem plátce x plátce. Může být kombinace uplatnění DPH a osvobození?

11) Dobrý den, firma je neplátce DPH a poskytuje jenom osvobozená plnění trvale s obratem přes 1 mil Kč/12 měs. - nájem. Teď by chtěla prodat drobný nábytek za cca 20000 kč, stane se platcem DPH?

12) Dobrý den, jak postupovat kdy mi byla vystavena dodavetelem fa s DPH 21% a měla být přenesená daňová povinnost? Je to za říjen, tedy přiznání a KH odevzdáno

13) Dobrý den, majitel, plátce DPH pronajímá byt jinému subjektu, také plátci DPH, který dále tento byt pronajímá soukromé osobě. Otázka zni zda majitel může nájem od majitele být DPH a pronajímatel má nárok na odpočet? Nájem pro soukromou osobou je osvobozený.

14) Dobrý den,
podnikatel CZ neplátce dodává zboží podnikateli ze SRN, toto zboží je podnikatelem CZ odesláno přímo konečným zákazníkům např. na Slovensko, do Švýcarska (fakturováno je z CZ do SRN a doprava zboží je realizována z CZ na Slovensko).
Dotazy:
1. neplátci CZ tyto prodeje vstupují do obratu pro registraci DPH?
2. vzniká povinnost odběrateli ze SRN (osobě povinné k dani) na základě těchto transakcí se v ČR registrovat jako neusazená osoba?
3. je pro podnikatele ze SRN v rámci těchto transakcí (např. dodání do JČS osobě registrované k DPH/neplátci/občanovi nebo do třetí země) místo plnění v ČR dle § 7/2 ZDPH?
Děkuji a přeji prima den.

15) Když je výstavba domu pro seniory a pak z 50% pronájme pro pečovatelskou firmu, která je plátcem, ale dělá sociální služby. Má možnost se rozhodnout zdanit pronájem pro pečovatelskou službu a pro seniory bude osvobozené? Další dům už stojí a děláme tecnické zhodnocení nadstavbou, zatím nejsme plátcem, ale zvažuji, zda udělám dobře, když se stanu plátcem. od roku 2021 budu si moct uplatnit DPH z technického zhodnocení, když se jedná o pronájem 30% plátcům a 70% neplátcům. Děkuji

16) Dobrý den, nemovitost (stodola) je ve společném jmění manželů, jeden z nich podniká jako OSVČ a nedosahuje rozhodného obratu pro registraci, druhý z manželů nevykonává žádnou ekonomickou činnost. SJM není zúžené a oba tedy vlastní 100% nemovitosti. Komu bude přiřazený obrat z nájmu této nemovitosti pro testování obratu v § 6 ZDPH? Je to na jejich rozhodnutí? Děkuji

17) Firma A plátce Rakousko, Forma B plátce Německo, Firma C plátce ČR, Firma D plátce ČR. Zboží je odesláno od firmy A Rakousko do ČR pro firmu C ČR ale rovnou na adresu firmy D ČR. Papírově je zboží doručeno do ČR pro firmu C ČR. Firma C ČR potvrdí dodavateli B Německo že zboží v ČR přijala. Teprve potom, když už je zboží v ČR, je prodáno firmou C firmě D a to jako tuzemské plnění. Pro obchod mezi A-B-C uplatňujeme Třístranný obchod - faktura mezi A-B osvobozeno, faktura mezi B-C osvobozeno, C přizná daň v ČR REVERSE CHARGE. A mezi C-D je klasické tuzemské plnění. Je to správně dle impl. z.343/2020 Sb. nebo je tam chyba??

18) když mám kancelář v budově jiné firmy (plátci) a já jsem plátcem, tak nájem od 1.1.2021 bych neměla mít nájemné s DPH?

19) Firma A má apartmanový dům. Pronajímá dům firmě B, která to provozuje jako hotel. Bude v roce 2021 bez DPH? Když by firma A provozovala apartamánový dům jako hotel sama, zdaňovala by výstup 10% DPH, vyhla by se vrácení DPH ze stavby? Děkuji.

20) Dobrý den, prosím, podléhá zdanění DPH pronájem nebytových prostor jenž je vybaven dřevěnou chatkou a elektřinou ? Faktura za pronájem je včetně vybavení a služeb=elektřina. Jedná se o autobazar a chatka slouží prodejci. Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den, Agentura práce přefakturovává stravenky a flexipassy firmám, kde její zaměstnanci pracují. Jaké je při přefakturaci DPH? Nákup je za 0%, je to nákup cenin. Stravenky a fexipassy předá agentura svým zaměstnancům. Firmě, kde její zaměstnanci pracují, přefakturovává 55% hodnoty stravenek a 100% hodnotu flexipassu. Kdyby ceniny Agentura přímo předala firmě a ta by je rozdala, přefakturovávala by ceniny, tam by bylo 0%, ale ceniny předává zaměstnancům Agentura a přefakturovává jen jejich hodnotu.
Děkuji.
Bod agendy:Změny sazeb daně v průběhu roku 2020: teplo, stravovací služby – rozdíl mezi poskytnutím stravovací služby a prodejem potravin, knihy, noviny, drobné opravy, vodné a stočné, voda, úklidové práce, ubyt

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den, prosím o rekapitulaci, jak bude v roce 2021 probíhat prodej Dílny, který je v majetku OSVČ. Dílna byla zkolaudována 8.1.2010. Byl použit odpočet DPH u výstavby této dílny. Nyní tuto dílnu chci prodat svému synovi jako OSVČ, není plátce DPH. Bude to prodej a úhrady na splátky.
2) druhý dotaz:
Mám bytový dům, který pronajímám občanům a sociální pečovatelské službě, nejsem plátce DPH. Mám obrat 5 mil., pokud budu pronajímat prostory pro společnost, která je plátcem DPH a její činnost není v sociálních službách, musím se stát plátcem DPH?
Bod agendy:Prodej nemovitosti

00:00:04 Dobrý den, takže k tomu dnešnímu programu, já se na začátek ještě představím. Já tady u společnosti videolektor přednáším už řadu let. Moje jméno, máte na tom prvním slidu, já jsem pracoval na Ministerstvu financí na legislativě daně z přidané hodnoty, jsem spoluautorem zákona o DPH. K tomu dnešnímu programu, my to máme tedy jako DPH v roce 2021. Do toho programu jsme ale zahrnuli jak změny, které budou od roku 2021, tak změny všechny, je tam celkový přehled změn, které proběhly v roce 2020.
00:00:51 Důvodem je to, že novela, která měla platit od 1., 1. 2021 doposud leží v PS, to vám řeknu, tam k tomu podrobnosti, takže ta účinná není, a k té vám řeknu, prostě takové základní informace, protože je otázka vůbec, kdy bude projednána a jaká bude její účinnost. Ty změny, které tam teď jsou, jsou změny, které jsou dané jednak daňovým řádem (to jsou nové věci), a jednak je tam jedna zásadní změna, která je na základě odložené účinnosti. Jinak dotazy, které mi bude posílat posílejte na cokoliv, to mně celkem nedělá problém odpovědět na cokoliv.
00:01:46 Máte tady i obsah a já jsem se toho obsahu držel, zařadil jsem tam takovou pasáž, která si myslím, že může být z praktického hlediska zajímavá pro plátce, a sice snažil jsem se vytahat z dotazů, které dostávám, a z praxe, jaké dopady na DPH může mít nouzový stav, protože tam je samozřejmě řada věcí, které jsou ve hře.
00:02:24 První věc, která je poměrně zásadní a já musím říct, že hodně problematická, a mezi plátci, nechci říct, že se o ní neví, ví se o ní, ale víte jak to je, prostě řada plátců řeší všechno na poslední chvíli a já se obávám, že řada plátců, ještě to nebude řešit ani teď v prosinci, že to začnou řešit až v lednu. A sice to je problematika úpravy nájmu nemovité věci. Tato problematika byla v zákoně upravena novelou již s účinností od 1. dubna 2019, ale byla tam odložená účinnost. Původně měla být dvouletá a nakonec to bylo od 1. dubna, čili pro rok 2019 a pro rok 2020. O co jde?
00:03:12 Jde o to, že pokud plátce pronajímá nemovitou věc, tak nájem nemovité věci, obecně je podle § 56a plněním osvobozeným od daně bez nároku na odpočet daně. Otázka samozřejmě je zahrnutí do obratu atd., to tady nemám možnost rozebírat. Jinak jedna z mých specializovaných přednášek, kterou si můžete objednat je problematika vysloveně k nájmu nemovité věci, protože prodávám ty přednášky nahrané. Takže kdybyste se na to chtěli podívat, tak tam celou problematiku nájmu, mám na jednom semináři a ten už proběhl a prodávám ty nahrávky.
00:03:58 Nájem obecně je osvobozen od daně, ale zákon umožňuje, a plátci je ta možnost využívána hodně, mohu říct, že pokud to jen trochu jde, tak to plátce využívá, a sice, že může se rozhodnout, že u nájmu nemovité věci, pokud je ten nájem poskytnut, pro jiného plátce, a sice pro jeho ekonomickou činnost, tak, že u toho nájmu, uplatní daň. Toto rozhodnutí se pro uplatnění té daně má zásadní dopad na ty pronajímatele, protože, jak už jsem říkal, obecně je nájem plněním osvobozeným od daně bez nároku na odpočet daně.
00:04:46 Ale jestliže se plátce rozhodne u toho nájmu uplatnit daň, tak potom samozřejmě je ten nájem zdanitelným plněním a ten plátce má nárok na odpočet daně. Takže úplně běžně to funguje tak, že plátce pronajímá nemovitou věc, pokud ji pronajímá plátci pro jeho ekonomickou činnost, tak mu ten nájem poskytuje jako zdanitelné plnění a uplatňuje nárok na odpočet daně u oprav té nemovité věci, rekonstrukce, technického zhodnocení, prostě u všeho, naprosto oprávněně, protože proti tomu má ten nájem jako zdanitelné plnění.
00:05:27 Rozhodnout se pro ten nájem jako zdanitelné plnění může plátce vždy, když je tím příjemcem toho nájmu, tím nájemníkem zase jiný plátce, a pokud to má pro ekonomickou činnost. Čili nelze danit nájem, pokud je nájemce neplátce, to je z důvodu ochrany nájemníků. Takže pokud jsou pronajímány byty občanům, tak ty musí být vždy osvobozeny od daně bez nároku na odpočet daně.
00:05:57 Samozřejmě ono to potom přináší problémy, protože třeba u stavebních prací, které jsou prováděny mezi plátci, tak se používá režim přenesení daňové povinnosti, a pokud ten nájemce přijme, stavební práce v režimu přenesení daňové povinnosti, tak je povinen přiznat daň, k datu uskutečnění zdanitelného plnění. A pokud tedy tu nemovitost pronajímá neplátci, tak nemá nárok na odpočet daně a musí tu daň přiznat opravdu k tomu datu uskutečnění zdanitelného plnění, protože jinak by mu tam hrozily sankce, podle § 104 zákona o DPH.
00:06:37 Takže se většina plátců rozhodne pro zdanění toho nájmu a potom tedy, jak už jsem říkal, ten nárok na odpočet daně má, a je to v pohodě. Mívám na to řadu dotazů, jestli když se rozhodne pro zdanění, má třeba ten plátce, dám příklad, 5 nájemníků v domě, všichni jsou, ti nájemníci, plátci, tak na to mívám někdy dotaz, jestli když se rozhodne pro zdanění toho nájmu pro jednoho plátce, jestli musí zdanit, nájmy i těm jiným plátcům.
00:07:08 Samozřejmě že nemusí, to je na základě smluvního ujednání, on to může jednomu danit, ostatní to mohou mít osvobozené, ale samozřejmě potom má krácený nárok na odpočet daně, takže to tak, to tak je. Abych se dostal k té úpravě od 1., 1. 2021.
00:07:32 Já jsem ji tam dal dokonce červeně, já skutečně od toho začátku roku 2019 na všech seminářích, které jsem dělal, ať už tedy elektronicky, nebo tedy ty živé semináře, upozorňuji na to, že od 1., 1. 2021 se nebude moct plátce rozhodnout pro zdanění nájmu těch nemovitých věcí, které jsou tady uvedeny, protože prostě v tom § 56a je nový odstavec 3, který to znemožňuje. Je tam, u jakých nemovitostí nebude možné rozhodnout se pro zdanění nájmu, tzn. ten nájem bude muset být osvobozen od daně bez nároku na odpočet daně.
00:08:22 Je to například stavba rodinného domu, tady musím říct, že to nebývá až tak úplně častý případ, nicméně ta možnost, dnes tady je, a to nebude možné. Jen ještě předešlu, v podstatě tady jde o to, že tato úprava je v zákoně udělaná, protože má zabránit daňovým únikům. Bohužel se s tím svezou samozřejmě i plátci, kteří žádné daňové úniky nedělají, ale řada plátců opravdu s tím nájmem, ty úniky dělala.
00:09:05 Takže nebude možné rozhodnout se pro zdanění nájmů, pokud předmětem toho nájmu bude rodinný dům, což říkám, není tak častý problém, ale nejčastější problém, který je, že nebude možné uplatnit daň při nájmu obytného prostoru. Pokud se podíváte, obytný prostor, máme definovaný v § 48 odst. 4 zákona o DPH, ze kterého vyplývá, že obytným prostorem se rozumí byt, plus jiný soubor místností. Ale mně jde o ten byt. Čili od 1., 1. 2021 nebude možné rozhodnout se pro zdanění nájmu bytu. A proč je toto velký problém?
00:09:55 Protože spousta firem má v bytech zřízenou kancelář a jeden plátce, majitel toho bytu, pronajímá ten byt tomu jinému plátci pro ekonomickou činnost, protože on tam má zřízenou kancelář, a dnes mu to velice často pronajímá s daní, aby měl nárok na odpočet daně, třeba při pořízení toho bytu nebo u oprav atd. Od 1., 1. 2021 nebude možné u toho bytu, rozhodnout se pro to zdanění, tzn. od 1., 1. 2021 ten byt musí být, ten nájem musí být osvobozen od daně bez nároku na odpočet daně. Pak je tam třetí odrážka, já ještě k tomu se samozřejmě dále dostanu, jaké to má dopady.
00:10:45 Pak je tam třetí odrážka, která řeší jednotku, která nezahrnuje nebytový prostor jiný než garáž, sklep nebo komoru. Ono je to poměrně složitě, tady řečeno, ale v podstatě říká, že když plátce pronajme jednotku, která je nebytovým prostorem, tak u toho pronájmu, nebytového prostoru, může se rozhodnou pro to uplatnění daně. Čili běžně pronajme obchod, restauraci, prostě jednotku, která je nebytový prostor, tam se prostě pro to zdanění rozhodnout může. Netýká se to ale garáže, sklepa nebo komory, protože ty bývají součástí bytů.
00:11:30 Takže zase bez obav, celkem, když plátce pronajímá nějaké nebytové prostory, kde jsou obchody atd., tak ten nájem samozřejmě zdanitelný je, jako byl dosud. Pak bývá dost dotazů na stavbu, v níž je alespoň 60 % podlahové plochy, nebo části té stavby, je-li pronajímána tato část, tvořeno obytným prostorem. Dost často se v poslední době setkávám s dotazem, že jsou to bytové domy, postavené jako bytové domy, v rámci bytové výstavby, které jsou pronajímány jinému plátci a ten plátce v nich provozuje hotel.
00:12:17 Měl jsem v poslední době na to skutečně řadu dotazů, takže on má třeba v přízemí restauraci, nějakou recepci a pak jsou tam 3 patra bytů, které jsou skutečně provozovány jako hotel a potom tedy samozřejmě, pokud je to více jak 60 % podlahové plochy, a je tato podlahová plocha pronajímána, tak od toho 1., 1. 2021 musí být ten nájem jako osvobozený od daně. Jaké to má dopady na plátce - pronajímatele? Tam bohužel nastupuje § 7... nebo bohužel, tam prostě nastupuje § 78 zákona o DPH, který řeší úpravu odpočtu daně. Totiž ta nemovitá věc je dlouhodobým majetkem plátce.
00:13:06 A pokud plátce pořídí dlouhodobý majetek a uplatní u něj nárok na odpočet daně u toho pořízení, tak je povinen ten dlouhodobý majetek sledovat po dobu 10 let. Vztahuje se to na nemovité věci pořízené od 1., 4. 2011, za ten dlouhodobý majetek se podle § 78 zákona o DPH pro účely zákona o DPH považuje také technické zhodnocení. To technické zhodnocení také rozbíhá desetiletou lhůtu. U technického zhodnocení se bere ta desetiletá lhůta, pokud to technické zhodnocení bylo pořízeno po 1., 1. 2012, takže ještě nám to do té doby, i kdyby to bylo v roce 2012, spadá.
00:14:03 Dopad to má prostě ten, že když plátce pořídil, dejme tomu, byt, uplatnil u něj nárok na odpočet daně, dejme tomu, ten byt pořídil, já nevím, před 5 lety, tak on je povinen po dobu 10 let sledovat využití toho bytu, protože tam ta podstata spočívá v tom, že on, když ten byt pořídil, tak uplatnil plný nárok na odpočet daně, s tím, že tedy ten byt bude pronajímat jako zdanitelné plnění. Pokud tedy uplatnil plný nárok na odpočet daně, tak on ho vlastně uplatnil na těch 10 let dopředu.
00:14:45 Pokud by tedy 10 let využíval tu nemovitou věc jako zdanitelné plnění, tak samozřejmě žádnou úpravu odpočtu daně dělat nemusí. Pokud ale v té desetileté lhůtě by tu nemovitou věc použil pro účely jiné, v tomto případě přichází v úvahu ten osvobozený nájem, pak musí podle toho § 78 udělat úpravu odpočtu daně.
00:15:15 Ta úprava odpočtu daně, ten výpočet, on tam vypadá složitě, ale v podstatě to není nic složitého, on prostě začne od 1., 1. 2021 ten byt pronajímat jako osvobozené plnění a na konci roku 2021, protože ta úprava odpočtu daně se dělá v posledním zdaňovacím období kalendářního roku, čili v průběhu toho roku nemusí dělat nic, na konci toho kalendářního roku, on musí vrátit jednu desetinu původně uplatněného nároku na odpočet daně.
00:15:50 Takže kdyby, dejme tomu, ten původní nárok na odpočet daně, byl 100 000 Kč, tak je to na 10 let dopředu, takže vlastně přichází v úvahu 10 000 Kč ročně, tak on musí na konci tohoto kalendářního roku vrátit tu jednu desetinu z toho původního uplatněného nároku, čili těch 10 000 Kč. Samozřejmě to má na ty pronajímatele poměrně zásadní dopady, jak už jsem se zmínil, tak za dlouhodobý majetek se pro účely té úpravy odpočtu daně považuje i technické zhodnocení.
00:16:33 Čili i technické zhodnocení rozbíhá tu desetiletou lhůtu a řada plátců, může se dostat do situace, že tam, v té desetileté lhůtě, má, jak to pořízení, tak třeba i 2 nebo 3 technická zhodnocení a v takovém případě mu to jednotlivě rozbíhá ty jednotlivé lhůty. A pokud mu to do té desetileté lhůty spadne, tak vždy u toho určitého uplatněného nároku na odpočet daně musí vrátit tu adekvátní část. A jelikož kdyby byl celý rok jako plnění osvobozené od daně, tak vrátí jednu desetinu.
00:17:17 Já jsem tam dal ještě také, to chci vysloveně naťuknout, na to, co se může stát u nájemce, protože mám obavy z toho, že řada plátců - pronajímatelů to nezaregistruje, nezjistí to, a ten nájem bude poskytovat jako zdanitelné plnění i po tom 1., 1. 2021.
00:17:41 Čili vystaví na to daňový doklad, pošle ho tomu nájemci a ten nájemce ovšem nemá nárok na odpočet daně, na to pozor, protože pokud, on ten nájemce sice to zaplatí, třeba s tou daní, protože si to neuvědomí nebo to nebude vědět, ale on od 1., 1. 2021 bude přijímat plnění, které je osvobozeno od daně bez nároku na odpočet daně, a on ten nárok prostě na odpočet daně nemá, i když tam ten plátce tu daň na ten doklad, uvedl a on mu ji zaplatil. Takže pozor.
00:18:18 Samozřejmě pokud by ten pronajímatel daň na ten doklad uvedl, a potom by si to uvědomil, nebo by to časem zjistil, tak může udělat opravu výše daně. Ta oprava výše daně se dělá podle § 43 zákona o DPH, kdy on vystaví opravný daňový doklad, odešle ho tomu nájemci a opravu provede, v dodatečném daňovém přiznání. Takže prosím vás, to je poměrně zásadní věc a je to vlastně, řekl bych, taková zásadní, zásadní změna, od 1., 1. 2021, protože tam ty ostatní změny už nejsou věcné, to jsou změny spíše formální, nebo správní. Pokud byste k tomu měli nějaké dotazy, klidně mi je pošlete.
00:19:16 Pokud byste měli zájem o tu celkovou problematiku nájmu, tak se klidně můžete na mě na těch mých stránkách obrátit. Co tam máme dále? Pak máme úpravy, které se týkají tedy, které jsou také od 1., 1. 2021, to tady je ten blok celý, kde byla také s odloženou účinností úprava § 101a. Tento § 101a řeší elektronickou formu podání. Tato poslední úprava, která je od toho 1., 1. 2021 se týká v podstatě jen identifikovaných osob, a sice těch, které neměly zpřístupněnou datovou schránku nebo zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem.
00:20:09 Tyto identifikované osoby mohly podávat, nebo mohou do konce roku, 2020 podávat přiznání ještě v listinné podobě. Ale od 1., 1. 2021 musí být prostě veškerá podání provedena pouze elektronicky. Ony totiž ty identifikované osoby, když měly datovku nebo tedy závěrku, tak musely přiznání podávat elektronicky už teď. Ale ty, co je neměly, tak mohly v té listinné. Takže já to jen shrnu.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.