DPH pro neziskové organizace 2025
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
14.1.2025 (Út)
3 h 57 min.
Ing. Tomáš Doležel

DPH pro neziskové organizace 2025

Popis
Přepis
Dotazy (20)
Hodnocení (10)
Zjistíte jaká jsou pravidla pro uplatňování DPH v neziskové organizaci, kdy je nutné uplatnit daň a kdy je možné uplatnit osvobození, jak řešit přijetí služeb ze zahraničí, kdy má nezisková organizace povinnost odvést DPH a jaká je možnost nároku na odpočet. V neposlední řadě se dozvíte jaké jsou novinky pro rok 2025 pro neziskové organizace (zejména ve vazbě na výpočet obratu, nároku na odpočet).

Témata

  • Osoby v DPH a dopad ekonomické činnosti (včetně osoby identifikované k dani a její povinnosti)
  • Výpočet obratu (i s novým postupem od 1.1.2025)
  • Osvobozená plnění vs. zdanitelná (zaměřeno na typická plnění u neziskových organizací - sport, vzdělávání, kultura, sociální služby, nájem,..)
  • Jak řešit nákupy ze zahraničí
  • Nárok na odpočet a jak ho správně stanovit ve specifických podmínkách neziskových organizací"

Pro koho je školení určeno

Účetní, finanční manažery neziskové organizace a kohokoliv, koho zajímá zdanění DPH v neziskové organizaci.

Související události

Štítky

Ing. Tomáš Doležel

Absolvent VŠE v Praze, daňový poradce registrovaný u Komory daňových poradců, manažer daňového a ekonomického poradenství ve společnosti 22HLAV s.r.o.

Všechna školení lektora (4)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 30. 07. 2025, 13:38
| Komentáře: 2

Dobrý den, mám dvě situace a prosím o Váš názor, zda se tyto příjmy do obratu počítají, či nikoliv: 1/ neziskovka má příjmy z aukce předmětů – vyhlašovací cena je např. 5 tis., předmět se nakonec vydraží za 15 tis. Dle různých školení ( z pohledu DPPO) se jeví, že je to jednoznačně vedlejší činnost - jako nejvýhodnější se doporučuje vydat na vyhlašovací cenu FV na prodej a zbytek 10 tis. považovat za dar (darovací smlouva či potvrzení o daru). Mohu stejně tak rozdělit z pohledu DPH – tzn. těch 5 tis. považovat za příjem z ekonomické činnosti a těch 10 tis. do obratu nepočítat ? Změnilo by na této situaci něco, kdybych již při té aukci deklarovali, jakou konkrétní rodinu podpořím z takto získaných peněz a za jakým účelem ? A ta vazby na tu aukci by tím byla potlačena, protože je do defacto jen nějaká forma poděkování ? 2/ neziskovka pořádá soutěž, která spočítá v tom, že prodá na dané akci lístečky za 10 Kč s informací, že 50 % je určeno na podporu neziskovky a 50 % je určeno pro výherce, který je za určitých pravidel vylosován a je mu tato finanční výhra předána. Patří ta úplata za lísteček ve výši 10 Kč z pohledu DPH do obratu nebo ne ? Myslíme si že nikoliv, protože nic za tu úplatu nezískávají – jen šanci vyhrát. Předem děkuji za Váš názor. mh

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k záznamu
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 28. 07. 2025, 11:25
| Komentáře: 2

Dobrý den, vracíme DPH při zrušení registrace FO (19.5.2025), čtvrtletní plátce. Vypořádací koeficient vypočtený v posledním čtvrtletí r.2024 byl 36%....tím jsme krátili v r.2025. Teď v přiznání za 2.q 2025 vracíme část DPH, nekrácenou výši uvedeme v ř.45 a zkrátíme 36%. Pak vypočítáme vypořádací koeficient za 1.-2. q 2025 a tím znovu přepočteme ( vychází 72%) vracené DPH ? Tedy DPH, které vracíme, bude nakonec zkráceno vypořádacím koeficientem z r.2025 ?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k záznamu
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 06. 2025, 08:37
| Naposledy upraveno: 03. 06. 2025, 08:38
| Komentáře: 2

dar neziskové organizace

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k záznamu
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 26. 03. 2025, 07:44
| Naposledy upraveno: 24. 04. 2025, 16:12
| Komentáře: 1

změny DPH 2025

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 24. 03. 2025, 09:09
| Naposledy upraveno: 24. 04. 2025, 16:12
| Komentáře: 2

osoba povinná k dani

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k záznamu
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 06. 03. 2025, 08:48
| Naposledy upraveno: 24. 04. 2025, 16:12
| Komentáře: 2

Dobrý den, chci se zeptat na dva konkrétní příklady týkající se § 61, písmene a) a f). Pokud tedy například členovi spolku fakturuji nějakou službu s výraznou slevou, tak to není protihodnota členského příspěvku a fakturuji mu s DPH? A písmeno f) pokud fakturuji něco při nějaké příležitostné akci, tak mohu použít osvobození a je jedno, jestli je to fakturováno členovi spolku nebo nečlenovi? Děkuji moc

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 14. 01. 2025, 14:05
| Naposledy upraveno: 20. 01. 2025, 13:58
| Komentáře: 0

prosím dozodpovědět, děkuji :-)

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 14. 01. 2025, 13:15
| Naposledy upraveno: 20. 01. 2025, 13:58
| Komentáře: 0

Neziskovka - neplatce DPH poskytuje najmy a osvobozena plneni podle §57. Ta osvobozena plneni podle §57 se pocitaji do bratu pro pripadne platcovstvi DPH nebo nepočítaji?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 14. 01. 2025, 13:07
| Naposledy upraveno: 20. 01. 2025, 13:58
| Komentáře: 0

Dobrý den. Ještě doplnění k dotazu ohledně povinnosti zdanit DPH odměnu lektorovi z 3Z. Lektor učil na sportovní akci, např. výuka tance apod. Mění to něco na povinnosti zdanit jeho odměnu DPH jako příjemce, když je to činnost úzce související se sprortem/tělovýchovou? Nebo to osvobození se vztahuje pouze na samotný vstup na akci, ale ne na odměnu lektorovi? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 14. 01. 2025, 12:56
| Naposledy upraveno: 20. 01. 2025, 13:57
| Komentáře: 0

Dobrý den, spolek od svých členů přijímá členský příspěvek. Podle toho jak jednotliví členové využívají majetek klubu (letadla), by měli odpracovat pro klub určité brigádnické hodiny. Kdo tuto dobu neodpracuje musí uhradit "další příplatek na sportovní činnost". Lze tento příplatek klasifikovat za sportovní činnost - osvobozené od DPH, případně stačí aby spolek měl nějakou směrnici? Děkuji.

00:00:05 Tak dobrý den, já vás také zdravím, jmenuji se Tomáš Doležel, působím ve 22HLAV jako daňový poradce, zaměřuji se na neziskovky a jejich zdanění. A dneska si budeme teda říkat něco o DPH v nestátních neziskových organizacích. Bude to zaměřeno tedy na ty nestátní neziskovky. Ten výklad bude samozřejmě zaměřen na to, co se v neziskovkách z hlediska DPH řeší nejčastěji, to, kde jako jsou často v praxi problémy. Samozřejmě tím, že je teď od roku 2025 je v DPH řada změn, tak samozřejmě i některé změny zmíním.
00:00:43 Rozhodně to nebude jako výčet úplně všech změn, protože těch změn je jako, to bychom si tady mohli povídat celý den o těch změnách, takže to dneska není úplně cílem bavit se o všech změnách, které v tom DPH jsou, ale některé se samozřejmě týkají i neziskovek, tak o těch se samozřejmě zmíníme. Tak co nás dneska čeká? Já jsem to rozdělil na takové v podstatě čtyři sekce. Vždycky musíme začít, to se nedá nic dělat, i když je to trošku teoretické ze začátku, ale musíme začít osobami v DPH.
00:01:13 A pak u toho východu vysvětlím, proč je to důležité, pokud někde řešíte neziskovku nebo jste přímo z neziskovky nebo účtujete neziskovku, tak to DPH je založeno na tom, aby bylo správně aplikované, tak se musí dobře identifikovat jednotlivé osoby v těch vztazích, a zejména pokud jde o zahraniční vztahy. Takže proto je důležité si osoby v DPH říct, protože bez toho správného vysvětlení, kdo je co a kdo se kým může stát, nedokážeme vyřešit zejména ty vztahy se zahraničím. To bude pak druhý bod, kdy navážeme tedy na ten základ a vysvětlíme si, jaké jsou situace pro vztahy se zahraničím.
00:01:52 To znamená nákup služeb, což je nejčastější případ, to je v podstatě jakmile někdo kupuje u Facebooku, Googlu nebo to můžou být i jiné služby, například na nákup nebo přijetí služby nějakého umělce ze zahraničí nebo někdo mi přijde do Čech lektorovat apod., nebo naopak já někam vyšlu své lidi, tak to si tady řekneme, v těch vztazích se zahraničním, stejně tak si tam řekneme něco málo ke zboží, byť v neziskovkách se to zboží přes hranice spíš vyskytuje spíše méně než více, ale i tak ho tady zmíníme. To znamená, to bude druhá část.
00:02:25 Potom přejdeme plynule na povinnosti neplátce, kde si řekneme, jaké teda povinnosti neplátcem má. Ono to bude trošku souviset s tím předchozím u těch služeb a u zboží se zahraničím, tak na to pak navážeme v té třetí části. Řekneme si něco i k obratu a samozřejmě k té osobě identifikované k dani a pak bude poslední část, poslední taková asi jedna z těch větších, a to jsou povinnosti a možnosti plátce DPH. To znamená, my se zaměříme na plátce DPH. Ono se to samozřejmě bude trošku prolínat, ano?
00:02:55 Jakmile se budeme bavit o osvobození, které budeme probírat v té poslední části, tak ono pochopitelně je důležité pak pro sledování obratu u toho neplátce, takže ono to samozřejmě to DPH je poměrně komplexní daň, ten zákon je poměrně komplexně nastaven, to znamená, nelze úplně vyloučit jako jednu část a koukat se jenom na jednu oblast. To znamená i to osvobození, co si budeme říkat u těch plátců DPH, samozřejmě bude důležité i pro ty neplátce daně, ale stejně tak i pro ty plátce pochopitelně.
00:03:19 No a pokud už je někdo plátce DPH, tak ho zcela jistě zajímá i nárok na odpočet, který je poměrně specifický. A velmi často, když se tady k tomu poslednímu bodu, když se s neziskovkami bavím, tak když jim vysvětlím vlastně principy nároku na odpočet, tak velká část z nich omdlí, padá do mdlob a ve finále nárok na odpočet vlastně ani nechtějí kolikrát. Tak, to jenom takto dopředu lehké předběhnutí. To znamená, toto jsou takto ty čtyři části, určitě budu rád, když budete pokládat v průběhu dotazy.
00:03:53 Já si na ty dotazy, nevím, jestli je stihnu úplně při tom výkladu, ale minimálně o přestávce bych se na ně podíval. Já už tady dva mám, takže k těm se vyjádřím a určitě budu rád, když je budete pokládat, ať víte to, co vědět potřebujete. Tak jo, jdeme na tu první část tedy, začneme těmi daňovými subjekty. To DPH, já jsem tady vylistoval takový ty základní osoby, s kterými se můžete potkat. Jak už jsem na začátku zmínil, ono v situaci, kdy jste neziskovka nebo řešíte neziskovku a řešíte pouze Česko, vztahy v Čechách, tak ty osoby nejsou až tak důležité pro vás, ano?
00:04:31 To znamená, tam vám vlastně stačí si jako vystačit s tím plátcem, případně s tím, jestli jsem plátce, nebo nejsem plátce, ale jakmile začnu mít co do činění se zahraničím, ať už to je nákup služeb, nákup zboží nebo případně něco prodávám do zahraničí, tak už si pouze s tím plátcem neplátcem nevystačím a už musím pracovat s tzv. osobou nepovinnou k dani a osobou povinnou k dani. Já je za chvilku vysvětlím. Takže teď je tady dál rozebírat nebudu a z toho mi pak může svým způsobem vzniknout povinnost stát se tzv. osobou identifikovanou k dani. To taky ještě vysvětlím.
00:05:06 To znamená, to jsou tyto první čtyři, to jsou takové ty zásadní, které, jakmile máte vztah se zahraničím, tak byste řešit měli. Vzhledem k tomu, že to, co říkám, ten vztah se zahraničím se týká i situace, kdy nakoupíte například licenci od Microsoftu na Office nebo uděláte si na Facebooku reklamu nebo od Googlu čerpáte Google Workspace nebo reklamy apod., to všechno jsou vztahy se zahraničím v ten okamžik, ano? Pokud vám to nezprostředkovává nějaký český subjekt pochopitelně, který by ten vztah se zahraničním řešil za vás.
00:05:36 Ale pokud nakupujete přímo u těchto subjektů, tak v podstatě ten vztah se zahraničím máte, a proto je pro vás důležitý. Ten zákon pak zná ještě několik dalších těch osob a já tady mám taky zmíněné spíš pro úplnost, teď je tady rozebírat úplně nemusíme, spíš pak v tom výkladu, kdybyste pak někdy jako se potřebovali vrátit, protože je dobré vědět třeba u té osoby registrované k dani, co se tím rozumí, kdo to vlastně je. Tak abyste se tady mohli zpátky podívat na to základní shrnutí.
00:06:02 Samozřejmě ten zákon je mnohem obsáhlejší v těch definicích, ale takto to máte víceméně shrnuté do takových základních bodů. To znamená, teďka se kouknu na tu osobu povinnou k dani, ano? To znamená, v podstatě jakmile řeším neziskovky a DPH, ještě teda řeknu jednu věc, než se pustím do té osobě povinné k dani, protože věřím tomu, že v okamžiku, kdy jste z neziskovky přímo anebo jestliže účtujete neziskovky, tak zcela jistě neřešíte pouze DPH, zcela jistě řešíte i účetnictví, zcela jistě řešíte i příjmovku.
00:06:36 A tady je hrozně důležité si jednu věc uvědomit hned na začátku, a to je určitá taková schizofrenie toho, kdy řešíte neziskovku, protože jakmile účtujete a řešíte vlastně běžnou agendu v té neziskovce, tak musíte oddělit dvě oblasti. Jedna oblast je to DPH a jedna oblast, nebo ta druhá oblast je účetnictví a příjmovka, ano? To má zcela svá pravidla, úplně odlišná od čehokoliv jiného. To DPH si jede úplně svým životem, ano?
00:07:05 Když takto jenom trošku odbočím, u příjmovky například máte, řešíte veřejně prospěšného poplatníka, ano, to je takový, který samozřejmě jako hlavní činnost nedělá něco, co je podnikání. Podnikání je něco, co děláte za účelem zisku, ano? Zatímco DPH pracuje úplně s jiným konceptem. Ten pracuje na principu těch příjmů, že tam mám nějaký příjem. To znamená, už tady v tom je hrozně důležité vždycky si uvědomit, jestli řeším jako účetnictví a účetní stránku věci anebo DPH, ano?
00:07:31 Byť to samozřejmě řešíte současně, ale je dobré jenom vědět, že ty pohledy jsou úplně odlišné a to, co by vás navádělo třeba v příjmovce, že je to třeba na hlavní, na hospodářskou činnost, to pro to DPH není vůbec důležité, ano? Dneska už se moc nesetkávám s tím názorem, ale ještě před pár lety sem tam jsem ho zaslechl jako podle neziskovek, že jakmile jsem neziskovka, mám hlavní činnost, tak je osvobozená a vlastně ji neřeším, ano? Já to dneska budu několikrát zmiňovat, já toto zjednodušení nemám úplně rád.
00:07:59 Ono teda jednak hlavně jako neplatí podle zákona, zákon nic takového nedává, pochopitelně v řadě případů se to do jisté míry kryje, ano, ta hlavní činnost s tím, že tam jsou věci, které osvobozuji atd., ale není to rozhodně jedna k jedné. To znamená, nemůžu říct, že hlavní činnost je osvobozená a tečka, ano, aniž bych ji dál zkoumal. Pochopitelně to někdy může takto dojít, ale spíš ne. Velmi často i v té hlavní činnosti někdo něco fakturuje a už je potřeba zkoumat, co to je, jestli jsou podmínky atd. K tomu se dostaneme.
00:08:27 Já jsem tady chtěl vlastně jenom zmínit to, že když jste v nezisku, tak je potřeba rozlišit to vnímání účetnictví a příjmovky od toho, co si budeme dneska říkat k tomu DPH. Tak a zpátky k té osobě. Osoba povinná k dani je teda taková osoba, to říká vlastně zákon, která dělá ekonomickou činnost, ano? To znamená někdo, a to může být jak už fyzická nebo právnická osoba pochopitelně, to znamená, i občané jsou, když podnikají, tak jsou osobou povinnou k dani, ale i ta právnická osoba. A dokonce i právnická osoba, která nebyla založena za účelem podnikání, to znamená neziskovka klasická, ano?
00:08:58 A ať už státní, nestátní, to je celkem jedno, osobou povinnou k dani, byť ty státní jsou pak dál trošku upravené, ale i ta neziskovka klasická, ústav, o. p. s., spolek, nadace, nadační fond, církevní organizace, kdokoliv, kdo dělá ekonomickou činnost, tak je osobou povinnou k dani, ano? To znamená, tady je potřeba pouze rozlišovat to, jestli děláme ekonomickou činnost, nebo ne. Tak, jak už jsem říkal, proč se vůbec o těch osobách bavím, osobách, osobách jako takových a konkrétně osobě povinné k dani bavím, je to, že to má opravdu ten význam u vztahů se zahraničím.
00:09:34 My si tu formu dneska budeme říkat, tak tady jenom to připomínám a pak samozřejmě tady pak nastává praktický problém, který si taky budeme pak zmiňovat u těch konkrétních situací, a to je, jak zjistit vlastně, jestli někdo je osobou povinnou dani, nebo není, ano? To je poměrně složité. My si ukážeme, že to je hrozně důležité. Pak už řeším vztah se zahraničím a jak to vlastně zjistit, ano? Problém je, že osoba povinná k dani není nikde registrována.
00:10:03 To znamená, jakmile jste osobou povinnou k dani, tak vy to vlastně víte a samotná registrace jako neprobíhá, ano, vy jste neziskovka, klasicky si založíte neziskovku, ústav, o. p. s., cokoliv a vlastně začnete fungovat, ano? Sem tam vystavíte nějakou fakturku, ať už za nějakou reklamu nebo nějakou službu poskytujete a v ten okamžik se stáváte osobou povinnou k dani. Ale to, že jste o svou povinnou k dani, není nikde zaneseno, nikde to není vidět.
00:10:27 Samozřejmě by to bylo vidět, až kdyby přišla kontrola a ta by začala zkoumat, jestli jste osobou povinnou k dani, jestli plníte další povinnosti, které s tím souvisí. Ale není to vlastně možné nikdy zjistit. Pochopitelně, pokud už jste plátci DPH, tak to si pak řekneme, ale plátce DPH je vždycky osobou povinnou k dani, ano, to pochopitelně nemůže být plátce, aniž by se stal osobou povinnou k dani, nebo nemůže se stát někdo plátcem, aniž by byl osobou povinnou k dani.
00:10:50 Takže tam je to jednoznačné, ať už v Čechách nebo v zahraničí, myslím teda v EU zejména, ale ono v principu asi s tím lze pracovat i mimo EU. Nicméně pokud někdo není registrován za plátce DPH, ještě to neznamená, že není osobou povinnou k dani, ano? A to teď myslím jak v Čechách, tak i v zahraničí. To znamená, pokud někdo kupuje něco ze zahraničí a řekne, no, já to kupuji od neplátce, tak DPH neřeším, tak ono to bohužel nestačí většinou, ano? Typicky u služeb, u některých situací by to stačilo, ta informace, u některých ne. Takže to si řekneme.
00:11:21 Ale tady je důležité jenom si uvědomit, že toto nikde není definováno, v praxi pokud to řeším, pokud to opravdu s někým potřebuji si vyjasnit a mít tu jistotu, tak nezbývá, než se toho dotyčného doptávat. Mohu použít i směrnici, protože ta směrnice je ve všech jazykových verzích Evropy. Já jsem párkrát takto žádal, nebo párkrát, vlastně jednou jsem takto žádal nebo doporučoval žádat v Maďarsku o potvrzení toho, jestli jsou osoby povinnými - osobou povinnou k dani, nebo ne.
00:11:52 Maďarsky opravdu jako neoplývám znalostí maďarštiny, takže jsme to vzali vyloženě ten překlad toho, našli jsme v české verzi ten článek, který pojednává o osobě povinné k dani a poslali jsme jim, asi kouknou v té své jazykové verzi do toho článku, ať nám potvrdí, jestli jsou, nebo nejsou, ano? I takto to vlastně lze řešit.
00:12:09 Nicméně to důkazní břemeno ve finále je na vás, ano, my si to pak ukážeme, ale v situaci, kdy vy byste něco poskytovali do zahraničí a řešili byste, jestli ta protistrana je osoba povinná k dani, nebo není, pak třeba kvůli místu plnění apod., tak vždycky to berte tak, že na vás jako na té neziskovce je povinnost uvést důkazní břemena o tom, jestli teda ta protistrana je, nebo není osobou povinnou k dani, ano?
00:12:32 Vy to o sobě samozřejmě víte jako o své neziskovce, vy víte, jestli jste, nebo nejste, nebo po dnešku byste to minimálně vědět měli, ale když to řešíte v zahraničí, tak ono to má pak dopady do toho místa plnění, do toho, jestli mám nějakou povinnost, nebo nemám v Čechách, a tam si musíte být jistí tím, že to jste schopni v případě Finančního úřadu prokázat, ano? Není nikde definováno, jakým způsobem to prokazovat, co už stačí, co ještě stačí, co už nestačí. Pochopitelně pokud máte jejich DIČ, tak je to jednoznačné.
00:13:01 A mně se taky někdy stává, že mi, že mi klienti pošlou fakturu, že si najmou nějakého lektora na přednášku v Čechách a řeší, jestli tedy osobou povinnou k dani je, nebo není. Tak když mi pak pošlou fakturu, která má pořadové číslo 38, tak asi tuším, že osobou povinnou k dani je, protože to dělá poměrně pravidelně. Takže tolik asi jenom k té osobě povinné k dani, jako kdo to je, jak to zjistit. Tady ještě si neodpustím zmínku k té ekonomické činnosti, co se tím vůbec rozumí, ano?
00:13:30 Protože já se vrátím, řekli jsme si, že osoba povinná k dani je teda jakákoliv i neziskovka, která dělá ekonomickou činnost, tak co se rozumí ekonomickou činností, ano? Je to v podstatě, když to zjednoduším, je to vlastně jakákoliv činnost, která směřuje k tomu, že získává neziskovka - nebo ten účel toho je získávat pravidelný příjem, ano? Všimněte si tady, že se mluví o příjmu, nemluví se o podnikání, nemluví se o zisku, ano?
00:13:56 To je jeden z těch momentů, kdy si musíte rozlišit to, že neřešíte neziskovku z hlediska příjmovky, z hlediska účetnictví, hlavní, vedlejší činnost, že ano, jestli to dělám se záměrem zisku, dávám to většinou do vedlejší činnosti, v dani z příjmu, tu vždycky daním atd. Zatímco pokud to bude v neziskovce, tak tam mi stačí opravdu ten příjem, nemusí tam být ten zisk, ano, to znamená ekonomická činnost versus podnikání, je to potřeba opravdu rozdělovat a odlišovat tyto dvě situace. Tak, pak ještě teda zmínka u těch veřejnoprávních subjektů, pokud byste někdy řešili.
00:14:34 My dneska jsme spíš na téma těch nestátních neziskovek, ale přece jenom si to neodpustím, protože v tom taky v praxi vidím často problémy, a to je vlastně veřejnoprávní subjekt, protože ten veřejnoprávní subjekt, ať už jde stát, obec, kraj atd., nebo i příspěvkovky, tak velmi často taky řeší, jestli jsou osobu povinnou k dani, nebo ne. A vlastně na ně platí to samé, co jsme říkali předtím, pokud dělají ekonomickou činnost, tak ano. Plus tam je ještě pak specifikum, že při výkonu veřejné správy nejsou osobu povinnou k dani.
00:15:02 Pak tam je ještě další výčet těch činností, to jako jakýsi pozitivní výčet toho, kdy vždycky jsou osob povinnou k dani, což asi nikoho nepřekvapí, že dělám reklamu, tak osobou povinnou k dani je i obec, pokud bych tam nějakou dělal, nebo příspěvkovka typicky. Takových klientů mám několik, kteří tu reklamu prostě mívají. Takže to je jedna věc. Ale já se vrátím k tomu předchozímu, protože ten výkon veřejné správy, ono totiž co se tím vůbec rozumí, výkon veřejné správy?
00:15:28 Ono to v tom českém zákoně o DPH není až tak úplně jasně dané, nicméně existuje k tomu, tady na dalším slidu vidíte další, další slide, existuje k tomu i judikatura, které já se poměrně jako striktně držím. Aha. Ono totiž ne vždycky teda podle této judikatury se v Čechách aplikuje, ale je teda sice starší, ale pořád se používá. Tato je jedna z těch prvních.
00:15:52 A tady se vlastně řešilo v tom případě, kdy je teda výkon veřejné správy, a vlastně výsledkem toho bylo, že o výkon veřejné správy jde tehdy, pokud na základě stejného předpisu, na základě stejných okolností tu danou činnost nemůže vykonávat nikdo jiný. To znamená, že ta činnost je opravdu věnována pouze tomu konkrétnímu veřejnoprávnímu subjektu a nikdo jiný ji prostě za žádných okolností nemůže dělat, ano? Například výběr poplatků za psy, ano, apod. To jsou logicky veřejnoprávní činnosti.
00:16:25 Pak samozřejmě jsou ale činnosti jako například svoz odpadů apod., kdy už jako je to hraniční, kdy to může, kdy to musí zajišťovat ta obec a kdy vlastně už nemusí a když už to je vlastně výkon veřejný - kdy to už vlastně není výkon veřejné správy, ano? Takže pokud byste někdy řešili státní neziskovky, byť chápu, že dneska to není úplně tématem, ale pokud byste někdy přesto řešili, tak se nezapomeňte vypořádat s tím, jestli teda to, co dělají, je v rámci výkonu veřejné správy. A tady máte i trošku návod, jak to posuzovat. Tak, to znamená, takto jenom opravdu ty osoby v DPH takto stačí na úvod.
00:17:03 To bylo jako asi dostatečné. Důležité je teda osoba povinná k dani, ujasnit si, kdo je a kdo není. Já ještě se k tomu maličko - jenom jednu poznámku uvedu. V praxi, když se na to kouknu, tak aspoň teda třeba mám v Čechách klienty, tak z mých klientů vlastně vím asi o jednom jediném případu, kdy ta neziskovka se opravdu striktně drží toho, že je osobou nepovinnou k dani, a velmi dbá na to, aby se jí nestala.
00:17:32 Zase z jiných důvodů, hlavně teda v tom vztahu se zahraničím a opravdu striktně odmítá jakoukoliv reklamu, prostě opravdu jsou v situaci, kdy když jim někdo nabídne, hele, já vám dám tady 100 tisíc a tady udělejte mi reklamu, tak prostě oni to odmítnou, ano? Opravdu nemají žádnou, žádnou úplatu za vlastní činnost, ne zisk, ale žádnou úplatu, ano?
00:17:51 To znamená opravdu všechny reklamy, nic neprodávají, nic nefakturují a opravdu dokonce oni žijí opravdu jenom z darů, tak ani žádné dotace teda konkrétně nemají a žijí pouze z darů, tak pak je to opravdu osoba nepovinná k dani a to DPH se jich v podstatě s jedinou výjimkou, a to, co si řekneme, to je nákup zboží v zahraničí, s jedinou výjimkou se jich vlastně DPH vůbec netýká, ano? Teď hlavně myslím teda ve vztahu k tomu zahraničí. Obrat DPH samozřejmě taky nesledují. Takže to je ale jeden a řeknu ze stovky klientů, o kterých vím, který je jakoby osoba nepovinná k dani.
00:18:26 To znamená, chci tím říct to, že v naprosté většině neziskovek, které budete řešit nebo které řešíte, je výskyt těch osob povinných k dani, ano, málokdy, není to vyloučené, ale málokdy se to stane, že nějaká neziskovka je osobou nepovinnou k dani. Tak tolik ještě takto na závěr k té první části. Ale jdeme na tu druhou, jdeme na vztahy se zahraničím. Teď jsme si teda vyjasnili ten začátek té osoby povinné k dani a jdeme na zahraničí. To se pochopitelně bude jako do jisté míry týkat těch plátců, neplátců, ono to je velmi podobné pro oba dva ty - pro obě dvě ty skupiny. Tak.
00:19:06 V podstatě jaké vztahy budeme tady řešit, ano, typicky, a to je nejčastější, proto je to na prvním místě, je nákupu služeb ze zahraničí. To je velmi častý případ, jak už jsem říkal, může to být nákup různých licencí apod. Nebo mi nějaký lektor přijede tady něco přednášet nebo nějaký umělec vystoupit na představení apod. To znamená, nákup služeb je jedna věc ze zahraničí, to znamená jak už z EU, tak i z třetích států, ano, toto jenom shrneme oba dva ty případy v jedné kolonce. Pak bude nákup zboží z EU, tzv. pořízení zboží z jiného členského státu, přesněji řečeno, k tomu se taky něco řekneme.
00:19:45 Pak je dovoz, ten už je spíš okrajový v neziskovkách, ale taky se může stát, a pak je naopak obráceně, to znamená, že něco poskytuji, poskytuji buď služby do zahraničí, anebo teda prodáváme zboží do zahraničí. Tady těch pět situací je takových jako, co se objevují samozřejmě nejčastější v 90 % případů. je to první hned, ten nákup služeb ze zahraničí, sem tam i to poskytování služeb do zahraničí, ale to jsou asi ty nejdůležitější.
00:20:10 A teď podle čeho se budeme řídit, co vlastně potřebujeme k tomu rozhodnutí, zda nějaký DPH budeme řešit, protože jakmile řeším DPH, tak jakmile vidím fakturu ze zahraničí nebo do zahraničí, tak vždycky musím zbystřit, ano? To je poměrně jednoduché pravidlo. Takže musím zbystřit a pak se musím zamyslet nad tím, podle čeho budu posuzovat. A to, podle čeho, vlastně se týká, nebo najdu ve třech jakoby částech toho zákona. Já jsem tady uvedl i ty paragrafy, kdybyste někdy si v tom jako chtěli hledat a nevěděli po večerech co dělat, tak si je můžete přečíst.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 16.01.2025, 08:59

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 16:41

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:37

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:23

Velmi široká daňová oblast skvěle a srozumitelně podaná lektorem. Moc děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:22

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:21

Skvely vyklad, velmi srozumitelny lektor

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:21

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:20

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:13

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 14.01.2025, 14:12

Děkuji za velmi přínosné školení.