DPH v praktických příkladech 2022
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
23.3.2022 (St)
3 h 58 min.
Ing. Jana Ledvinková

DPH v praktických příkladech 2022

O školení
Přepis
Dotazy 59
Zaměření školení: aktuální stav legislativy, Informace GFŘ, správný výklad základních pojmů v DPH, nové pojmy od 1.10.2021, nové režimy jednoho správního místa, oblast záloh v DPH, problematika sazeb daně, nájem nemovitých věcí – vše v příkladech a grafech.

Obsah školení:

  • Současný stav legislativy
  • Co přinesla novela ZDPH od 1.10.2021 - stručně
  • Informace GFŘ v průběhu roku 2021 které se vyplatí znát
  • Základem dobrých řešení je znalost základních pojmů pro účely zákona o DPH
Odpovíme si na otázky v oblastech, kde se stále dělají chyby:
  • Jaká plnění nejsou předmětem daně, víme to určitě?
  • Zálohy – přijaté úplaty zdaníme vždy? U dodání zboží do EU, vývozu, poskytnutí služeb do EU a třetích zemí, u režimu přenesení daňové povinnosti, u lokálního reverse charge, a co Velká Británie po Brexitu?
  • Bonusy, vouchery
  • Jak daníme nájem nemovitých věcí od ledna 2021? Umíme stanovit charakter nemovité věci? Kde najdeme pomůcku?
  • Časté chyby u sazeb daně – řada novel v průběhu dvou let, rozumíme informacím GFŘ k této problematice?
  • Chybujeme stále u režimu přenesení daňové povinnosti u vybraných plnění? Jak postupovat při změně neplátce na plátce v případě poskytovaných těchto plnění před registrací? Můžeme se na režimu přenesení domluvit?
  • Dotazy

Pro koho je školení určeno?

  • účetní
  • daňoví poradci
  • ekonomové
  • jednatelé

Související události

Štítky

DPH

Ing. Jana Ledvinková

Lektorka veřejných seminářů k zákonu o DPH pro celou řadu agentur (VOX, Verlag Dashofer, Notia, Anag, IVU Pardubice, agentura Otto Novák Kolín). Od roku 1993 zapsána v seznamu daňových poradců KDP ČR. V roce 1997 založila TARA CZC, s.r.o. s předmětem činnosti vedení účetnictví a daňové poradenství, kde působila do roku 2018. V letech 2002/2003 absolvovala třísemestrální kurz „Základy práva pro daňové poradce“ s obhájením závěrečné práce. Od roku 2004 pracuje jako nezávislá daňová poradkyně v oblasti daně z přidané hodnoty. Cílem její lektorské činnosti je poskytnutí výkladu velmi obtížného zákona o DPH srozumitelnou formou těm, kteří se s tímto zákonem ve své praxi denně setkávají. V tomto oboru se rovněž věnuje publikační činnosti, kdy se snaží na konkrétních příkladech maximálně přiblížit aplikaci zákona do praxe, včetně způsobu zaúčtování některých problematických oblastí zákona.

Všechna školení lektora (10)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 05. 06. 2023, 12:38
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, prosím o radu, jak správně postupovat. S.r.o. založená v září 2022 se stala plátcem DPH od února 2023. V květnu 2023 nakoupila stroj v hodnotě cca 500 tis. Kč. Na tento stroj zaplatila dvě zálohy.
První záloha byla uhrazená v červnu 2022, daňový doklad k přijaté platbě je vystavený na fyzickou osobu - jednatele firmy. Druhá záloha byla uhrazená v prosinci 2022, daňový doklad k přijaté platbě je vystavený již na firmu, ale ta ještě nebyla plátcem DPH. Stroj byl dodán v květnu 2023, na konečném daňovém dokladu jsou odečteny dvě uhrazené zálohy a vyúčtovaná zbylá hodnota stroje. Můj dotaz zní, zda lze zařadit do majetku stroj v celé jeho hodnotě (včetně ceny z první zálohové faktury) a nárokovat si DPH z první zálohy, když byla zaplacena ještě před založením firmy. A rovněž, zda lze nárokovat DPH také z druhé zaplacené zálohy, když firma ještě nebyla plátcem DPH. Pokud lze nárokovat DPH z těchto dvou zálohových faktur, jak se promítne v kontrolním hlášení? Děkuji za Váš názor.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 09. 05. 2023, 15:15
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Prosím o radu ohledně ONLINE kurzů, které budeme pořádat a kterého se mohou účastnit lidé z EU, ale také lidé z Anglie a jakýchkoli jiných zemí mimo EU, nejen v Evropě, ale kdekoli po světě.Nevíme ale, jak je to ale z účastníky ze zemí mimo EU, v Evropě i celosvětově? Zatím nevíme kdo se přihlásí, ale potřebujeme už s touto informací pracovat. Přihlásit se mohou jak soukromé osoby (rodiče dětí)
, tak organizace.
Zda nám vzniká nějaká povinnost?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 05. 11. 2022, 18:20
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,
mám dotaz ohledně sazby DPH. Na eshopu se prodávají vánoční balíčky, které obsahují psí pokrmy (15% sazba DPH) a zároveň hračky (21% DPH). Jakou sazbu použít, když je vánoční balíček celkem a nerozepisují se jednotlivé položky. Nebo je nutné rozepsat do položek dle sazeb a produktů?
Předem mnohokráte děkuji za odpověď.

S pozdravem
Bohatá

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 17. 10. 2022, 09:50
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,

mám dotaz ohledně crowfounding a DPH.

Je ukončen projekt na dárcovské platformě donio na podporu vydání knihy .

Tím, že je od letošního roku FO, která projekt realizuje plátcem DPH, nevím si rady se zdaněním DPH u vybraných finančních prostředků.

Jedná se odměnový crowfounding, kdy za určitou zaplacenou částku dostane přispěvatel odměnu ve formě knihy nebo jiné služby.

Koncem září byl projekt uzavřen a všechny vysbírané peněžní prostředky byly zaslány na transparentní bankovní účet FO-realizátora projektu.

Knihy budou vydány koncem listopadu a odesílány budou až od začátku prosince 2022.

V tomto momentě nevím, co s DPH, protože někteří přispěvatelé zaplatili např. 2 500,- Kč a chtějí zaslat jen jednu knihu v hodnotě 555,- Kč vč. DPH + případné poštovné, pokud se nejedná o osobní odběr knihy.

Protože bych vlastně měla odvést DPH jen z částky 555,- Kč a zbytek je finanční dar na podporu vydání knihy…z té se DPH neodvádí, není předmětem daně….

Nedokáži si představit u každého z 300 přispěvatelů pitvat částky, co je za knihu a co je finanční částka navíc….

A kdy vlastně odvést DPH ?!?! v měsíci, kdy byly peníze připsány na účet anebo až při jejich rozesílání v prosinci 2022.

Moc děkuji za radu.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 16. 10. 2022, 01:46
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den
Jak prosím postupovat při následující situaci. Byl nakoupen automobil za 1 000 000 + 210 000 DPH.
FÚ uznal pouze 50% odpočtu. Prý z důvodu i soukromého používání. Tzn 105 000. Za rok je automobil prodán za 800 000+168 000 DPH. Což je více nežli uplatněný odpočet. Nemělo by být z logiky FÚ při prodeji zdaněno také pouze 50% prodejní ceny?
Děkuji za odpověď

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 12. 10. 2022, 13:54
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, chtěla jsem se Vás zeptat, jak je to v případě DPH při prodeji automobilu:
Plátce DPH nakoupil automobil od neplátce DPH,,, po třech letech dochází již k prodeji automobilu. Jak bude následný porodej? Bude plátce DPH fakturovat DPH při prodeji tohoto automobilu? Děkuji mnohokrát za Vaši odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 04. 09. 2022, 20:58
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,
lze si uplatnit nárok na odpočet DPH z nákupu mob. telefonu ve výši cca 15.000,- Kč bez DPH v době, kdy byla přerušena živnost (přerušení od 30.3.-31.8.2022), nákup byl v 07/2022.

Předem děkuji za odpověď.

S pozdravem

Bohatá

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 30. 08. 2022, 08:19
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, jako právnická osoba jsme koupili bytovou jednotku a v roce 2014 byl vydán první kolaudační souhlas. Je prodej osvobozen od DPH po uplynutí 5 let podle § 56 odst. 3 ZDPH, protože nemovitost byla pořízena před rokem 2021, kdy došlo k prodloužení časového testu nebo až po 10 letech a týká se to všech nemovitostí?
Děkuji moc za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 25. 08. 2022, 11:34
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, fakturujeme českému plátci v měně Eur. Předem zaplatil dvě zálohy, vystavili jsme daňové doklady k přijaté platbě kurzem ze dne úhrady. Ve zúčtovací faktuře (za půl roku) byl ještě doplatek, který korespondoval s rekapitulací DPH a kurzem zúčtování. Je tato varianta správná i když v konečném součtu odvedené DPH nesedí na 21procent dle později zaúčtované tržby? Účetně jsem zaúčtovala do kurzových rozdílů.
Nebo se DPH v konečné faktuře vždy kurzově dorovnává?
Děkuji za odpověď
Eva Horáková

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 21. 08. 2022, 09:23
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, klient (s.r.o. plátce DPH) koupil auto do podnikání na úvěr přes ESSOX. Celková cena činí 649.000,- Kč, jedná se tedy o DHM. Od prodávajícího obdržel fakturu za nákup, má úvěrovou smlouvu a do doby úplného zaplacení je ve VTP uvedena společnost ESSOX. Lze si nárokovat odpočet DPH z nákupní faktury? A dále jak s odepisováním majetku?

Předem děkuji za odpověď.

S pozdravem

Bohatá Jolana

00:00:03 Takže dobrý den, vážené dámy a pánové. Já jsem si pro vás dnes připravila seminář, který se týká takových oblastí problematických zákona o DPH, kdy se mi dostává k těmto určitým okruhům poměrně ještě stále dost dotazů, takže jsem se zaměřila na tyto oblasti. Samozřejmě, že se podíváme také na.., zmíníme novelu, která byla, ta velká nebo větší novela od 1. 10. 2021, která asi nezasáhla příliš velký počet plátců, ale přesto se na to podíváme. Tady jde hlavně o ty daňové povinnosti platforem, které se stávají jakýmsi usnadňovačem, nebo osobou, která usnadňuje dodání dovezeného zboží na dálku.
00:00:55 Pak tam máme zasílání, které jsme byli zvyklí vidět v § 8 a nyní se tomu říká dodání zboží na dálku a také rozšíření toho režimu jednoho správního místa. Tam se to zásadně rozšířilo a je to taková pomoc plátcům, kteří poskytují taková plnění - dodání zboží, služeb osobám nepovinným k dani, to zdůrazňuji, že je to pro osoby nepovinné k dani čili občany, anebo nějaké právnické osoby, které nejsou založeny za účelem podnikání, nějaké nadace apod.
00:01:26 Zmíním se také o tom prominutí daně u dodání elektřiny a plynu, i když to začíná už pomalu býti pasé, ale ještě něco nám tam může březen, duben ještě udělat v tom způsobu toho vyúčtování. Pak se chci podívat také na základní pojmy pro účely DPH. Ne, že bych probírala celý ten § 4, kde jsou ty základní pojmy, ale zase to zásadní, jednak, co nám změnila ta novela, nebo přinesla nového ta novela od 1. 10. loňského roku, ale ještě se tam chci vrátit zase ke dvěma pojmům, které tam máme již dlouhodobě, ale také přináší do praxe nějaké ty problémy.
00:02:05 A potom také, co se týká předmětu daně, co je ekonomická činnost. To zase dělá poměrně problémy především třeba při prodeji pozemků, kdy se klienti nebo v podstatě i občan se zeptá, že prodává pozemek, a jestli je to předmětem DPH. Takže to jsou určité okolnosti, když splní, tak prostě to předmětem DPH může také být. A potom zálohy, kdy mají zálohy význam pro účely DPH, nějaké ty vouchery, bonusy, to se na to také podíváme. Tak já si přeskočím na další. Ještě tam máme ten nájem nemovitých věcí.
00:02:45 To je změna od 1. 1. 2021, tam se to snad už trošku zaběhlo, i když k tomu zase tedy mám nějaké dotazy a i mi přišly tady od kolegů z lektora, nějaký dotaz tam je. Já bych ty dotazy, přišlo mi šest dotazů domů, takže těch šest dotazů bych možná zodpověděla úplně na konci, protože si myslím, že některé ty věci z těch dotazů budou v průběhu semináře vysvětleny. Takže přednostně bych na konci pak vzala tyto dotazy, ty chci určitě zodpovědět, protože přišly včas. Pak tady máme ještě k sazbám daně.
00:03:23 Tam jsou také občas nějaké chybičky a jsou tam, to byly docela dramatické změny u těch sazeb daně i z důvodu té pandemie, takže tam se hodně položek dostalo do 10% sazby daně, tak jsem vám tam udělala takový kompletní přehled, odkdy, jaká sazba. A pak je tam ten lokální revers charge, protože jsem měla docela velkou tedy tu přípravu a měla jsem rozsáhlý materiál, tak k tomu revers charge jsem tam nechala jen dva rámečky. To základní, z čeho a z jakých tedy těch nařízení se vychází. A pokud zbyde čas, tak mám tam tedy připraveny pro sebe řadu příkladů.
00:04:05 Pokud bych je nestihla, tak já vám ty příklady, koho z vás zrovna zajímá tato problematika, tak vám to mohu potom extra na požádání poslat do e-mailu, kdybyste se ozvali, kdyby se to nestihlo. Jinak budeme zodpovídat nějaké dotazy, které tedy přijdou teď v průběhu, pokud se budou týkat této problematiky, která se dnes přednáší, takže to bychom něco z toho snad stihli. Tady říká kolega, že jich přišlo nějak moc, tak to určitě, 200 dotazů bych asi fakt nezvládala. Ale můžeme se potom dohodnout, jakým způsobem doodpovědět nebo mně napsat potom nějaký ten dotaz nebo doplnění.
00:04:48 Takže co se týká toho loňského roku, tam byla dlouho očekávaná novela, která se odkládala neustále, čekali jsme ji k 1. lednu, což samozřejmě jsme ani nepředpokládali, že se stát může. Pak se to čekalo v dubnu, v červenci, nic se nestalo a ta novela vlastně nabyla účinnosti až 1. 10. 2021. Což bylo problematické pro řadu plátců, protože vlastně jde o implementační novelu, která vlastně vychází ze směrnice Rady (EU) 2019/95, která mění směrnici, tu základní směrnici 2006/112 jako pilíř pro zákon o DPH, která byla pilířem našeho zákona o DPH.
00:05:34 A tato směrnice nebo ty směrnice, které upravovaly tu základní směrnici a ještě upravovaly nařízení Rady 282/2011, tak ty už potom měly účinnost od 1. 7. Takže tady došlo k určité disproporci mezi ČR a všemi státy EU, které stihly implementovat tyto směrnice, takže k tomu potom vydávalo GFŘ řadu po sobě jdoucích informací. První tady vydala 21. 6. 2021 informaci k postupu plátců v případě posunutí té účinnosti.
00:06:14 Čili tam bylo vysvětleno, že si plátce může vybrat, že může jít na přímý účinek, protože pokud do zákona nebyly směrnice implementovány, tak vlastně je to v rozporu, takže si plátce může vybrat, že bude postupovat podle těch směrnic, to znamená ale se všemi těmi povinnostmi, které se k tomu váží. Problém byl v praxi s tím, kdo zasílal nebo dodával zboží na dálku do jiného českého státu a chtěl postupovat podle novely, tak vlastně ta novela nám přinesla nový limit pro zasílání nebo dodání zboží na dálku 10 000 euro. To znáte z § 10i.
00:06:56 10 000 euro je limit tam určený pro poskytování digitálních služeb, rozhlasového a televizního vysílání atd. A tento limit jsme znali, ale do něho šly jen tyto služby. Jenomže od 1. 7., v rámci EU do toho limitu nyní vchází i dodání, nebo započítává, i dodání zboží na dálku, čili zasílání osobám nepovinným k dani + tyto služby. Takže v tu chvíli už nemáme limity od 1. 7. v rámci EU těch 35 000 euro, nebo 100 000 euro, ale máme právě limit 10 000 euro pro ty, kdo chtěli od 1. 7. vstoupit do tohoto režimu. Ano.
00:07:37 A tím pádem, kdyby přistoupili na tento postup, tak vlastně oni mohli ale už od 1. dubna, to jsem tady někde uváděla také, vlastně se zaregistrovat do toho zvláštního režimu jednoho správního místa. Vy teď znali jste to jako Mini One Stop Shop, označeno MOSS. Teď se to bude označovat One Stop Shop. A jedná se o režim, kdy umožní tomu plátci, aby se nemusel registrovat ve všech státech, kam to zboží tomu občanovi zaslal, dodal na dálku.
00:08:13 Takže v tom momentě, když nechce se všude registrovat, registruje se do toho režimu One Stop Shop na portálu daňové správy a vlastně přes ten portál platí veškeré daně, nebo ten portál rozpošle, ta Finanční správa Brno rozpošle ty příslušné daně v příslušných sazbách daného státu, rozpošle to do těch jednotlivých států, aniž by se tedy musel registrovat.
00:08:36 Takže to je tak na úvod k tomu, co nás čeká vzhledem k té novele z loňského roku, o čem si budeme trošku podrobněji povídat, protože myslím si, že dost přes tu pandemii se rozšířilo dodávání zboží přes ty platformy, to znamená přes e-shopy apod. Tak se trošku na to podíváme a také je tam ještě změna při tom dovozu zboží nízké hodnoty, že už tam není osvobozeno dodání zboží do 22 euro. Tak. Jaký máme další stav, aktuální v legislativě? Máme tady novelu zákona o DPH, která je součástí zákona 283 daňového řádu.
00:09:15 Ta nám zavádí povinnost identifikovaných osob, které musí také podávat všechna podání elektronicky. A pak jsou tady zálohy na nadměrný odpočet, tak o tom se zmíním za chvíli. A pak sankce za pozdní úhradu daně a pozdní podání přiznání. To mám dole také ještě pro vás tam poznamenáno. No a pak byl ten balíček 609/2020, čili pro rok 2021 měla účinnost od 1. 1. pro účely DPH.
00:09:49 Ale protože tam máme nějaké změny u vymezení dlouhodobého majetku, kdy zákon o dani z příjmů si řekl: no, ale my vám to dovolíme, prostě tu změnu těch limitů té hodnoty toho dlouhodobého majetku, dovolíme vám použít už v roce 2020, ale DPH to nedovoluje. My to tam nemáme. Takže pro nás limit 80 000 Kč bude vlastně důležitý až od toho 1. 1. 2021. Takže to je k tomu vymezení dlouhodobého majetku, který je ve vazbě na zákon o dani z příjmu, to samé je u nehmotného majetku a také u pozemku. A pak se nám tady doplňuje příloha č. 2
00:10:28 k zákonu o DPH, seznam služeb v první snížené sazbě daně, kde je 15 %. Je tady zpracování komunálního odpadu k dalšímu využití. Je tady druhotné suroviny. Je to nový CZ-CPA 38.3. Je to vysvětleno také v informaci GFŘ a ona tam zůstala ta sazba 15 % s tím, že je upozorněno, že už nemůžeme se jakoby v tom zákoně našem odvolávat na zákon o odpadech, protože v tom zákonu o odpadech 541/2020, tam pod pojmem „komunálního odpadu“ zařazují i odpad podobný z domácností, kdyby byl z nějakých menších firem.
00:11:19 Ale říkají „podobný jako by byl z domácnosti“, ale pro účely DPH, protože vlastně i ve vazbě na evropské směrnice se nebude dovozovat, že se jedná i o ostatní komunální odpad, podobný tomu domovnímu. Čili z té informace GFŘ jasně vyplývá, že snížená sazba 15 % lze uplatnit pouze u domovního odpadu, jen u domovního. Ne, že by podobný odpad se odváděl z kanceláří a podobných menších firem. Takže domovní odpad. To bylo vysvětleno v té informaci k pojmu komunálního odpadu, najdete to na stránkách daňové správy. Tak. K tomu daňovému řádu. Co tam bylo v rámci toho daňového řádu pro DPH důležité?
00:12:22 Že ta novela daňového řádu zavádí institut tzv. zálohy na daňový odpočet. To najdete v § 174a daňového řádu, na jehož základě ten správce bude oprávněn zadržet pouze tu část, kterou jako zpochybňuje, kterou kontroluje a kterou zpochybňuje. A tu část odpočtu, která není ani předmětem jeho zkoumání a nezpochybňuje, měl by jaksi jako zálohu na daňový odpočet do 15 dnů od vydání rozhodnutí vrátit tomu poplatníkovi nebo plátci, pokud tedy nedosáhne těch 50 000 Kč, tak tam se toto vztahovat nebude. Čili pokud to přesáhne 50 000 Kč.
00:13:01 Tím se vlastně prodlouží také dosavadní třicetidenní lhůta pro vrácení nadměrného odpočtu. A jak se v praxi k tomu správci postavili? Zatím jsem se s tím nesetkala v praxi, tak nevím. Možná, že vy už ano. Pak jsou tady ty sankce. Tam je sankce za pozdní úhradu daně, tam je úrok z prodlení a ten vzniká už čtvrtým dnem prodlení. A sankce za podání daňového přiznání, tam je pokuta, a to je šestým dnem. Čili pět dnů za pozdně podané přiznání ještě jsme pořád chráněni, ale pozor, ne u kontrolního hlášení, tam ne, tam není pět dnů.
00:13:39 Tady mám příklad na tu změnu hodnoty toho dlouhodobého majetku, aby nám to bylo jasné. Takže praktický příklad. Byl pořízen majetek v hodnotě 60 000 Kč v roce 2020 a měl tam odpočet 12 600 Kč. Z hlediska zákona o dani z příjmu mohou tento majetek samozřejmě dát do nákladů.
00:14:09 Pro účely zákona o DPH se jedná o hmotný majetek s pořizovací cenou vyšší než 40 000 Kč, protože v roce 2020 my tam žádnou změnu nemáme pro účely DPH, tudíž se na tento majetek bude hledět pro účely DPH jako na dlouhodobý majetek, u kterého bude plátce sledovat účel a rozsah jeho využití následující čtyři roky po roce pořízení. Čili sleduje ho celkem pět let včetně roku pořízení, do roku 2024, pokud plátce uplatnil plný nárok na odpočet, sleduje, zda nedošlo ke změně účelu a rozsahu využití.
00:14:44 Takže jsme v § 78, to znamená, tady se to musí sledovat, jako když máme, běžně jsme vždy měli sledování majetku, který byl dlouhodobý. Tady jsme byli zvyklí ještě v roce 2020 na hodnotu nad 40 000 Kč. A teď, od roku 2021 to bude nad 80 000 Kč, 80 000,50 Kč, třeba. To samé je u technického zhodnocení. To snad bude vysvětleno. Dobře. Tak pak tady máme zákon 80/2019, dokonce. A ten nám změnil vlastně zdanění nebo nezdanění, osvobození nájmu nemovitostí. Mění § 56a odst. 3 a je to s odloženou účinností od 1. 1. 2021.
00:15:30 Takže nám to proběhlo celý minulý rok už tato změna, už jsme si na ni museli zvyknout. A teď, když jste podávali přiznání k DPH v lednu za rok 2021 a začali jste najednou mít pronájmy osvobozené, což jste nebyli zvyklí, tak vlastně už máte nájmy osvobozené, jste v koeficientu a poprvé jste museli třeba dělat vyrovnání toho koeficientu, vypořádání koeficientu za ten rok 2021. Pak je tady novela zákona o DPH, celního zákona 355, to je ta od toho 1. 10. s účinností. A tam jsou ty změny. Místo plnění při prodeji zboží na dálku, místo plnění při prodeji dovezeného zboží na dálku.
00:16:16 Pak je tady uplatňování DPH při prodeji zboží na dálku a při obchodech se zbožím za použití elektronického rozhraní. To najdeme v novém § 13a, tam jsou řešeny ty e-shopy, platformy, jako je Amazon nebo Mall. A rozšiřuje se nám tam ten zvláštní režim jednoho správního místa a ruší se nám osvobození dovezeného zboží nízké hodnoty, 22 eur. A pak je tam nový režim, to si potom řekneme, dovoz zboží nízké hodnoty podle nového § 109c, ale to není zvláštní režim jednoho správního místa. To jedno správní místo, to vlastně bude ten Finanční úřad pro Jihomoravský kraj.
00:16:59 Kdežto když budeme v režimu dovozu zboží nízké hodnoty, tak budeme vlastně se k tomu registrovat Celnímu úřadu Středočeský kraj, aby se to nepletlo, protože jeden klient si toto spletl, přihlásil se právě do tohoto režimu. A tam je ten problém, že musí v tomto režimu dovoz zboží nízké hodnoty, kdy ta osoba v tomto režimu, za občana třeba, vyřizuje ty celní záležitosti, ale je tam ta povinnost, že musí složit celní jistinu. A to jaksi bylo pro něho nečekané, takže se z toho potřeboval nějak zase dostat zpátky.
00:17:34 No a tady píšu, že celá řada nových souvisejících ustanovení, bez kterých řešení nenalezneme. Já jsem potom ke každému § 8, 8a, 13, kde o tom trošku si povíme, tak jsem tam vždy za tím udělala takový graf, ve kterém jsem uvedla ty vazby, které ještě paragrafy k tomu musím znát, abych tu problematiku jako celek dokázal vyřešit. Takže bohužel, není to až tolik změn, ale musím k tomu, když něco z toho řeším, nastudovat § 109, 110 atd. Je toho tam docela hodně. A co ještě můžeme doporučit, jsou vysvětlivky komise EU k pravidlům elektronického obchodování + příručka.
00:18:16 Toto má asi 100 stran, ale ten, kdo se zabývá skutečně tím dodáváním zboží přes e-shopy nebo je to i výrobce a má svůj e-shop nebo prostě nákupce zboží a přes e-shop dále prodává. Toto tedy skvěle doporučuju přečíst, protože tam jsou úžasné příklady a velice to pro tu praxi pomůže. Dále, co je důležité, máme tady novou vyhlášku 457/2020 o formulářových podáních pro DPH, je to novelizované 358/2021 s účinností od 1/21. Tady se konečně podařilo na základě nálezu Ústavního soudu prostě říci, že tiskopisy, formuláře, formulářová podání, musí být jejich obsah daný nějakým zákonem nebo vyhláškou.
00:19:04 Takže konečně, po řadu let, kdy jsme po tom volali, máme tady tedy tyto vyhlášky. Ta 358/2021, když se na ni podíváte, tak je tam řada formulářů už jako vzory. Ano. Jsou tam třeba vzory, vzor zvláštního doplňkového celního prohlášení pro ty osoby, které se přihlásily do toho režimu, že budou za občany třeba vyřizovat, jako pošta třeba, celní záležitosti a doručovat to zboží malé hodnoty do 150 eur atd. Takže tam máte všechny ty vzory těch podání i přihlášek do toho režimu One Stop Shop nebo do Import One Stop Shop, do toho dovozního režimu jednoho správního místa.
00:19:48 Tam naleznete všechny ty formuláře. Pak tady máme také, o co se můžeme opřít, někdy jen částečně, protože někdy ty pokyny a výklady jsou trošičku sporné. Ale alespoň že je máme. Jsou tady metodické pokyny, výklady MF, většinou už jsou to informace GFŘ. Čemu vlastně jsme museli věnovat pozornost v roce 2020, ještě připomenu zpátky, informace k Brexitu. První byla v lednu 2020, další byla v prosinci 2020, tj. v souvislosti s vystoupením Velké Británie z EU. To je důležité pro zboží, protože se tam chováme při těch obchodech jako k dovozu a vývozu. A pozor, u služeb je pořád platný § 9 odst. 1,
00:20:34 že při poskytnutí služeb osobě povinné k dani, nemusí to být zrovna osoba registrovaná, osobě povinné k dani je místo plnění tam, kde ta osoba má sídlo, čili v té třetí zemi a já zase tam dám revers charge. Informace k DPH, k nájmu těch nemovitých věcí. Od 1. 1. 2021 vyšla informace k elektronickému podání u těch identifikovaných osob a potom v rámci pandemie to byla různá mimořádná opatření, rozhodnutí o prominutí daně, o elektřině a plynu, 11. a 12. měsíc 2021, což zejména podnikatelům v praxi nebylo zrovna moc příjemné tohle řešit.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.