Daň z příjmů fyzických osob 2020 a daňové přiznání za rok 2019
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
8.1.2020 (St)
3 h 28 min.
Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Daň z příjmů fyzických osob 2020 a daňové přiznání za rok 2019

O školení
Přepis
Dotazy 10
Na školení se seznámíte se změnami v oblasti daně z příjmů fyzických osob a s technikou jejího výpočtu na konkrétních příkladech.

Obsah školení

  • Legislativní rámec, pokyn D-22, novinky DPFO 2018, 2019, změny 2019 - EET, zákon o rezervách.
  • Osvobozené příjmy a jejich hlášení, původ prokazování majetku.
  • Bezúplatné příjmy, osvobozené příjmy, vlastní bytová potřeba.
  • Konstrukce základu daně při souběhu příjmů.
  • Spolupráce FO - společnost, rodinný závod, manželé.
  • Výdaje v prokázané výši, paušální výdaje, náklady daňově účinné.
  • Daňová evidence - problematické oblasti (cizí měna, storno pohledávek.
  • Přechod z DE na účetnictví a opačně, rozdíl DE a jednoduchého účetnictví.
  • Specifické skupiny - důchodci, vysokopříjmové skupiny, autorské honoráře.
  • FO a automobil.
  • FO s příjmy ze zahraniční.
  • Společnost a změny v ní, svěřenecký fond.
  • OSSZ a ZP.
  • Je výhodnější podnikání jako OSVČ či jako zaměstnanec s.r.o.?, převod FO na s.r.o.
  • Spoluvlastnictví nově.
  • Paušální daň.
  • Zpracování DPFO - aktuální přílohy.
  • Specifické příjmy CP, nájmy nepeněžní, příležitostné.
  • Dědické řízení a DPFO, ukončení či přerušení živnosti.
  • Správa DPFO, podávání přiznání a daňová kontrola.
  • Praktické příklady, diskuze.

Komu je školení určeno

  • účetní
  • daňoví poradci
  • OSVČ

Štítky

Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Auditorka, daňová poradkyně, odborná lektorka a soudní znalkyně oboru účetnictví, která má v oblasti daní a účetnictví 25 let zkušenosti. Od roku 2000 vede prezenční kurzy daní, účetnictví a mezd. Odbornému školení se věnuje více jak 12 let. Je držitelkou absolventského titulu z Vysoké školy ekonomické, kde vystudovala Fakultu informatiky a statistiky. V roce 1996 získala Dekret auditora, následovně Osvědčení daňového poradce (1997) a poté Osvědčení znalce oboru ekonomie-odvětví účetní evidence (2001). Daněmi a účetnictvím se zabývá celou svou profesní dráhu. Pracuje jako jednatelka společnosti KLM Group SE a taktéž je členkou Komory daňových poradců a Komory auditorů. Účastníkům internetových seminářů může tedy předat jak své bohaté teoretické, tak i praktické zkušenosti.

Všechna školení lektora (33)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 17. 06. 2022, 06:34
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, mám příjmy z pronájmu a uplatňuji výdaje 30 % paušální částkou. Mohla bych následující rok přejít na uplatňování skutečných výdajů? Nebo když jsem se na začátku pronájmu rozhodla uplatnit výdaje paušálem, tak musím celou dobu používat tento způsob?
Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Odpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:08
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, FO, daní paušálem, plátce DPH : zakoupil 4/2019 vozidlo za 400 000 Kč a uplatnil odpočet v plné výši. Bohužel na vyzvání FU uvedl v DPH tento údaj do řádku 47 (= §4, odst.4 d) a e) - čímž prohlásil že se jedná o dlouhodobým majetkem obchodní. Pak však změnil plány a vozidlo prodal za 355 000 + DPH (DPH odvedl). Jak však naložit s příjmem z prodeje auta když uplatňuje výdaje procentem? Znamená to že musí zdanit 355 000 (minus 60% p.v.)? Není nějaká možnost jak tuto částku nezahrnout do příjmů v §7? Kdyby např. mohl uvést do §10 - může uplatnit výdaje, ale v §7 si jen zcela nesmyslně dal do příjmů 355 000 Kč ze kterých odvede daň+soc.+zdrav. Pro dokreslení s výší příjmů se pohybuje nad 2 mil. Kč takže je i omezen max. výší paušálu. Nebo snad nějak podat dodatečné přiznání k DPH a vyjmout to z řádku 47? Děkuji za odpověď
Bod agendy:Daň FO - paušální výdaje+plátce DPH

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Mohu uplatnit odpočet na manželku za celý rok, svatba v září 2019, příjem žádný, žijí spolu již dva roky. Dekuji

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, FO vedla v roce 2018 daňovou evidenci kvůli DPH a pořídila si osobní automobil do podnikání. V daňovém přiznání použila paušální výdaje. V roce 2019 přešla na skutečné výdaje. Všechny závazky a pohledávky vyřešila. Může osobní automobil zařadit do evidence hmotného majetku a začít ho odepisovat až v roce 2019? Předtím evidenci majetku neměla. Děkuji mnohokrát.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Fyzická osoba je dlouhodobě podílovým spoluvlastníkem nemovitosti, kde na výdajové straně účtuje 30% paušál. Dále je spolumajitelem nemovitosti v OV a členem družstva u bytu v rámci SJM.

Je možné příjmy z nájmu u majetku v rámci SJM vykázat u manželky (jiný majetek a jiný poplatník) tak, aby účtovala o skutečných výdajích a nikoliv o 30% paušálu. Celkem se jedná o příjmy cca 276 tis. Kč/rok.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Pronajímáme chatu o letních prázdninách v týdenních turnusech, prezentaci máme na e-chalupy. Neposkytujeme žádné další služby kromě pronájmu, ale od července 2019 mám živnostenský list, jsem starobní důchodkyně. Dříve jsme danili podle paragrafu 9 ZDP. Zálohy na ZP a SP jsem zatím neplatila žádné, doufám, že správně až podle podaného přehledu za rok 2019. Jak budu na přehledu pro ZP a SP vykazovat výkon vedlejší činnosti?
Pouze měsíce 7 a 8, kdy jsme pronajímali nebo od založení ŽL 7/2019 až 12/2019? Příjem po odpočtu výdajů procentem /60%/ bude 43 tisíc za rok 2019 /měsíce 7-8/. Děkuji za odpověď.

2) Mohu uplatnit odpočet na manželku za celý rok,svatba v září 2019,příjem žádný, žijí spolu již dva roky. Děkuji

3) Dodatek k dotazu 16) manželka nerezident ČR a sleva na ni. - manželka má přidělené české RČ, dítě se narodilo v ČR, ale nyní jsou oba víc jak 183 dní mimo ČR a mimo EU z důvodu ZŠ dítěte. Mají společ. fin. dom. Otec je rezident ČR. Má otec nárok na slevu+zvýhodnění. FU dle RČ nic nepozná....Děkuji

4) Pochopila jsem dobře, že podáváte přiznání jak v xml. formátu tak i v pdf. - nerozuměla jsem z jakého důvodu a nepokládá to pak FÚ jako za špatné podání? Podáváte obě verze v 1 zprávě nebo v xml. zvlášť od pdf.?

5) Pokud sestra zapůjčí bezúročně hotovost svému bratrovi, měla by zdanit tuto půjčku obvyklým úrokem a podat přiznání?

6) Dobrý den fyzická osoba manželka jednatele zapůjčila své soukromé auto na 2 měsíce do firmy svého manžela jednatele bude příjem z tohoto pronájmu zdaňován paragrafem 9 nebo 10 a musí za tyto měsíce zaplatit i silniční daň jako fyzická osoba nebo to může zaplatit s.r.o. které mělo auto pronajaté.?

7) NO je rozdíl DPH na vstupu a výstupu a vstup je vyšší. Má být vrácena nerozporovatelná část na vstupu. K jaké části se vztáhne výstup k té rozporovatelné anebo k té nerozporovatelné ? Pokud k té nerozporovatelné, tak FU opět nevrátí NIC....nebo to je jinak?

8) Může mít EET zvláštní režim i s. r. o, pokud splňuje podmínky do 600 tis, 2 zaměstnance, není plátce DPH ?

9) Dokud nemám žádné přijmi v hotovosti k EET se registrovat nemusím?

10) Prosím o upřesnění, ohledně EET u zvláštního režimu limitu 600 000 Kč příjmů za předcházející období. Jedná se o příjmy celkové za období nebo příjmy pouze v hotovosti? Děkuji

11) Zaměstnanec má sepsanou se zaměstnavatelem smlouvu o nájmu movité věci (zaměstnanec zapůjčuje PC elektroniku). Jednou za rok je zaměstnanci vyplacena částka cca 10 tisíc za daný nájem. Příjem bude každý rok. Bude muset se tento příjem zdanit? Děkuji

12) Umělci nerezidenti ČR dostanou v ČR honorář za své vystoupení v ČR. (je oznámeno na FU a je sražena srážková daň) Musí tento příjem na území ČR být evidován v EET těmito cizinci? Je problém jim vysvětlit srážkovou daň a teď ještě EET - neumím si to představit...mají cizinci výjimku? Vstoupení víc..

13) prosim muzete podrobněji rozebrat EET a dopad na skladove karty. Nějak jsem se nechytla :-) DEKUJI

14) Dobrý den, zaměstnanec zemřel v listopadu 2019, kdo podepisuje žádost o zúčtování zál. daně z příjmů za r. 2019 nebo se postupuje jiným způsobem? Děkuji

15) Manželé, rozděleno SJM, pak koupili nemovitost, mají na katastru nemovitost každý na svém výpisu z katastru každý 50%. Každý podává své DPFO?

16) Dobrý den, pokud FO uplatňuje DPH u PHM je to důvod pro vložení auta do obchodního majetku? Děkuji.

17) Lze někde souhrnně najít seznam metod dvojího zdanění (dle smluv o zamezení dvojího zdanění) dle jednotlivých států - např. státy s metodou prostého zápočtu ?

18) Prosím o vysvětlení, jak jste se zmínila, jestli lze při použití paušálních výdajů ještě uplatnit paušál na auto?

19) Výplata mzdy, DPP, DPČ kde je zálohová daň - takové výplaty se EET netýkají předpokládám. Zmátlo mě dotaz na výplatu honoráře.

20) Mám auto v OM. DPH uplatněno z 80% - 20% soukromě. Z PHM neuplatňuji DPH. V ZDP uplatňuji výdaj na PHM dle §24/2zt). Domnívám se, že přesto musím mít knihu jízd.Jak jinak doložím 10b pro soukr. užití jen z 20%???

21) Auto na operativní leasing, nárokujeme z plateb DPH. Lze zde uplatnit paušální výdaj na auto v přiznání?

22) Chápu správně, že pokud mám paušál na auto, auto v obchodním majetku, ale uplatním odpočet DPH např. na koupi pneu, může FÚ požadovat knihu jízd? Děkuji

K otázce 20) - měla jsem na mysli jak bez knihy jízd doložím pro DPH, že auto nepoužívám víc než 30% (20% + 10 bod) je možné to doložit bez knihy jízd??? V příjmovce souhlas

23) Pokud chci nárokovat paušální výdaj na auto, nemůžeme nárokovat DPH při koupi auta?

24) Prosím k operativnímu leasingu, dávám do výdajů splátky a ještě paušál na auto? děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Pronajímáme chatu o letních prázdninách v týdenních turnusech, prezentaci máme na e-chalupy. Neposkytujeme žádné další služby kromě pronájmu, ale od července 2019 mám živnostenský list, jsem starobní důchodkyně. Dříve jsme danili podle paragrafu 9 ZDP. Zálohy na ZP a SP jsem zatím neplatila žádné, doufám, že správně až podle podaného přehledu za rok 2019. Jak budu na přehledu pro ZP a SP vykazovat výkon vedlejší činnosti?
Pouze měsíce 7 a 8, kdy jsme pronajímali nebo od založení ŽL 7/2019 až 12/2019? Příjem po odpočtu výdajů procentem /60%/ bude 43 tisíc za rok 2019 /měsíce 7-8/. Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Společník si vyplatil podíly na zisku, srážková daň byla odvedena. Bude se tento příjem uvádět v jeho daňovém přiznání FO (má ještě další příjmy).

2) Musím podat daňové přiznání, pokud mám příjem ze zaměstnání a příjem z pronájmu pozemku v celkové výši za rok 500,-- Kč?

3) Nemovitost byla v ob. majetku FO, následně byla vyřazena z majetku a FO ukončila činnost a pouze dále pronajímá nemovitost dle §9 a do nákladů uplatňujeme (na radu daň.poradce) dále odpisy budovy je to možné? Děkuji

4) Dobrý den, FO podnikatel poskytuje podnájemné klientům, které je hrazeno hotově. Tyto tržby tedy nebudou spadat do EET pokud se jedná o FO, jak jste se zmínila při rozdílu ubytování versus nájem? Děkuji

5) Lze majetek u FO vyřadit z OM a následně prodat zdanit v §10, bez odvodů na OSSZ a ZP? Děkuji

6) Poplatník vlastní darem lesy, není SHR (není reg.zemědělec). Může v r. 2019 v §10 uvést rozdíl mezi skuteč. příjmy a skuteč. výdaji na zalesnění? - bude nula, když v min. letech používal výdaj.paušál 80 %? (letos při paušálu by byl ZDv §10 hodně kladný.) tj. každý rok jinak=střídat paušál a skut. výdaje?

7) Manželé - spoluprac. osoby 50:50. Manželka v říjnu 2019 umřela. Byla dlouhodobě nemocná a neměla neschopenku. Ke konci cca od července už nevykonávala žádnou činnost z důvodu nemoci. Je možné spočítat příjmy za spolupr. jen k 30.6. a ne k datu úmrtí? Děkuji

8) Manžel vlastní byt pořízený za svobodna, nyní v manželství (SJM) pronajímá tento byt. Zdaňovat v §9 může pouze manžel nebo může zdaňovat i manželka, když v katastru nemovitostí je uveden pouze manžel? Nemají smlouvu o manželském majetkovém poměru. Děkuji

9) Prodaná polovina bytu příteli, který jsme společně zakoupili v roce 2011. V roce 2019 jsem mu prodala polovinu za cenu stanovenou odhadcem. Nebudu tedy příjem uvádět do DP? Musím doložit na FÚ stanovení ceny odhadcem? Jak by to bylo s daní z příj. pokud bych prodávala za cenu vyšší než odhad

10) Může prosím OSVČ uplatňující paušál po koupi auta uplatnit odpisy?

11) Společníkem s.r.o. je od 6/2015. Pokud společnost prodá po 7/2020 - jde o příjmy osvobozené, které se nezdaňují i když bude z prodeje zisk. Nikde se neoznamuje tento prodej?

12) Odměna jednatele s.r.o., který je zároveň OSVČ, je zdaněná srážkovou daní u s.r.o. Promítne se nějak do daňového přiznání a ovlivní soc. a zdrav.pojištění nebo ne?? To samé v případě, že je jednatel zaměstnancem v jiné společnosti.

13) Nepracující invalidní důchodce s dostávající jen invalidní důchod - pronajímá byt, musí podávat přiznání? Může nějak uplatnit odpis z pořizovací ceny bytu?

14) Spoluvlastnictví k byt. jed. 40/60 (syn/matka). Tato BJ je pronajata. Lze se písemně dohodnout, že příjmy bude mít jen matka, nebo se musí příjmy rozdělit 40/60. Písem.dohoda musí být NZ a někde uložena, anebo stačí "volná forma" bez ověř.podpisů?

15) Mám ve vlastnictví byt, ve které bydlí dcera s rodinou. 1/ platí nájem, zdaňuji? 2/ neplatí nájem. kdy daní - zdaňuje dcera?

16) Osoba pracuje na DPP do 10 000 za měsíc v průběhu celého roku. Dále má příjem z polí 2500 Kč. Musí podat sama DP a kam zařadí příjem z polí ?

17) Dobrý den, zaměstnanec si uzavřel dodatek k penzijnímu pojištění 8.12. a zaměstnavatel uhradil 40 000,- ve mzdě za prosinec. Je tento příspěvek zaměstnavatele daňově účinný, když dodatek ke smlouvě je platný až od 1. ledna a nejde uzavřít zpětně. Děkuji

18) Pokud uplatňuji výdaje % z příjmů. Lze odečíst od základu daně úroky z hypotéky a uplatnit slevy a daňová zvýhodnění? Lze si uplatnit i paušální výdaj na auto-toto by se uvádělo v přiznání v tab. E přílohy č. 1 přiznání?

19) FO uplatňuje výdaje 60% paušálem. Pokud prodá auto z majetku, uplatní se také 60% paušál?

20) FO vložila před 15 lety část nemovitosti do podnikání. Nyní ji vyřadí s podnikání a následně daruje synovi. Je tento příjem osvobozen?

21) Dobrý den, podle jakých kritérii se zjišťuje u OSVČ, která z dvou činnosti je hlavni a která vedlejší? Podle výší přijmu?děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Dobrý den, prosím pokud má OSVČ také během roku "brigádu" v Itálii kde dostal nějaké potvrzení a byla mu sražena nějaká daň je prý povinen toto zahrnout do přiznání - Jak? Počítá se tato daň jako záloha? FU po letech vyzval že to mají dát do přiznání - jednalo se o sběr jablek a jezdí tam každoročně.

2) Doplnění k dotazu, prodaná polovina bytu příteli, byt zakoupen v roce 2011. V bytě jsem také bydlela, ale neměla jsem tam trvalé bydliště. Budu mít nárok na osvobození od daně z příjmu?

3) Je partner z registrovaného partnerství při statutu spolupracující osoby, brán jako manžel s možností rozdělení 50:50?

4) Fyzická nepodnikající osoba vlastní bytovou, jednotku,o kterou nemá čas se starat. Jednotku poskytne bezúplatně právnické osobě s tím, že tato se o ni bude starat, bude platit veškeré poplatky a údržbu a může tuto jednotku používat pro své podnikatelské účely. Dotkne se toto fyzické osoby daňově?

5) Jaký tiskopis - Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyz. osob ze závislé činnosti období 2020 budeme poplatníkům dávat k podpisu a vyplnění pokud uplatňují odpočitatelné položky - vzor 25, 26.

6) Matka OSVČ pečující o 2 děti do 15 let. soc platí od znovu zahájení čin.v min. výši =2544,- ale ZP může zaplatit až po podání Přehledu a jen ze skuteč. výše příjmů? (Na ZP je oznámeno, že pečuje o 2 děti.) Pokud by příjem v§7 byl pod 83.603,- a jiný příjem není, musí / nemusí platit zálohy na soc.p.?

7) Občan má příjem 100.000 Kč z nerealizovaného prodeje nemovitosti (kauce - kupující uhradil ale odstoupil od smlouvy). Zdaňuje se dle §10 a lze uplatnit výdaje na právní služby? Děkuji

8) Ing. Sedláková z MF přednášela, že popl. vedoucí DE není ÚJ a proto příjmy a výdaje pro účely DPH použije kurzy dle zákona o DPH, ale pro ZDP použije VŽDY jednotný kurz. (tj. v DPFO byly příjmy/výdaje přepočteny jednot.kurzem) Toto už neplatí??? Děkuji.

9) FO vede daňovou evidenci kvůli DPH. Pro daně používá paušál. Když koupí osobní vůz může si odečíst DPH z faktury, oprav a PHM i když vůz nezařadí do obchodního majetku? Děkuji

10) Pokud FO prodá vozidlo po 5 letech zařazené v majetku firmy, podléhá dani z příjmu nebo se jedná o osvobození (odpisy byly uplatněny)

11) je možné uplatnit odečet úroků z hypoték na dvě nemovitosti, kde jedna nemovitost řeší moji bytovou potřebu a druhá hypotéka bydlení manželky a dětí?

12) Prosím od kdy je lhůta pro doměření daně (pokud lhůta nebyla prolomena nějakým úkonem) 4 roky??? Domnívala jsem se, že je 3 roky. Nebo jsem rozuměla špatně? Děkuji.

13) Může si otec = rezident ČR uplatnit daň.zvýhodnění na dítě, které navštěvuje ZŠ mimo EU.Mimo EU je víc než 183 d.?

14) Sleva na EET se uvádí do jakého řádku přiznání?

15) Pokud přechází FO z paušálního zdanění na daňovou evidenci, všechny závazky a pohledávky byly uhrazeny, je potřeba podávat dodatečný DPFO za rok 2018?

16) Pokud jsou výdaje procentem z příjmů - lze uplatnit daňovou ztrátu z minulého roku?

17) Může si manžel rezident ČR uplatnit slevu na manželku, která nemá příjmy ani z ČR ani z jiného státu, je-li manželka nerezident ČR? mají společ. finanč. domácnost.

18) účetní OSVČ vydělá za rok 100000,- Kč týká se jí EET. platby přijímá v hotovost. Děkuji

19) FO rozděluje podle §13 příjmy na dítě (student 23 let) žijící s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti. Může na toto dítě FO uplatnit daňové zvýhodnění? Děkuji.

20) Platí, že termín podání daňového přiznání není do 31.3., ale do 1.4.? Děkuji.

21) Není prokázán daňový domicil v ČR- na DPP zaměstnán nerezident (občan z EU, ale v ČR je pouze 1 měsíc). Měla se tudíž DPP zdanit 35% daní? Nebo zde je stejný přístup jako ke každé jiné DPP občana ČR? Rezident žádá o daňový domicil na FÚ v ČR v místě přechodného bydliště v ČR?

22) FO plátce DPH, u pořízení vozidla za 1 mil. bez DPH jsem použila krácení nároku na odpočet vy výši 80%, do majetku zařadím vůz za 1 mil. nebo ponížím na 800 tis?

23) Společník s.r.o. pracuje z domova. Je možná smlouva s s.r.o. o pronájmu místnosti k podnikání a pod jakým paragrafem toto společník zdaní, Nebo doporučíte jinou možnost?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:00
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, FO zaměstnanec, elektrikář získal legálně ze staveb na kterých pracoval barevné kovy, které v průběhu roku 2019 odevzdával do sběrny. Celkem za cca 25 000 Kč. Vyplývá z této činnosti pro něj nějaká daňová povinnost, nebo je osvobozeno? Pokud osvobozeno, prosím podle, kterého §? Změní se pro něj něco, pokud bude v roce 2020 OSVČ elektrikář a nadále bude legálně získávat odpad ze staveb na, kterých bude pracovat? Děkuji.

00:00:03 Takže ještě jednou dobrý den všem v novém roce 2020 a u našeho prvního webináře. Budeme se zabývat daní z příjmů fyzických osob a vším, co s ní souvisí, včetně zpracování daňového přiznání k této dani samozřejmě za rok 2019. Podotýkám, že to bude hodně zaměřeno z praktického hlediska, protože já daňová přiznání klientům zpracovávám. První situaci nebo první záležitost, co v současné době platí z hlediska legislativy. Stěžejní z hlediska daně z příjmů fyzických osob je zákon o daních z příjmů fyzických osob ve znění zákona 80/2019 Sb.
00:00:41 Tam tedy ale musím říct, že pro fyzické osoby tato novela znamenala zejména nízkou změnu. Tato záležitost se týká nebo ta změna se týkala zejména právnických osob. To znamená, fyzické osoby tam měly minimum změn. Nadále platí pokyn GFŘ D-22, ten byl přijat již v roce 2015, nicméně i v roce 2019 a zatím v roce 2020 platí v nezměněné záležitosti. To, co není prosím upraveno zákonem o daních z příjmů, je nadále upraveno občanským zákoníkem.
00:01:15 Takže z hlediska této situace tady máte poslední novelu občanského zákoníku, no a každoročně se mění samozřejmě výše zdravotního zabezpečení a sociálního zabezpečení a je to otázka každoročních změn v této oblasti. První situace, jak budeme podávat v letošním roce daňové přiznání za rok 2019.
00:01:39 Tady bych chtěla říct, že tady mám, dalo by se říct, tiskopis, na kterém se podává toto daňové přiznání, no a dnes máme lhůtu do 31. března 2020, prodlouženou lhůtu máme do 30. 6. 2020, to znamená za předpokladu, zda je plná moc do 31. března dána ke správci daně, tak může samozřejmě fyzická osoba si tento termín prodloužit. Pak mám ještě třetí termín, já tomu říkám kvalifikovaný brekot, jestliže prosím poplatník nestíhá zpracovat daňové přiznání, nejzazším možným termínem je termín 30. 9.
00:02:20 Nicméně tyto dva termíny, které momentálně vidíte na tabuli, jsou dány ze zákona, ten termín 30. 9. je daný samozřejmě na základě žádosti nebo písemné žádosti správci daně, kde musíte odůvodnit, proč tomu tak je, no a na ten třetí termín na rozdíl od těchto prvních dvou není zákonem stanovený nárok. No a tady mám tu situaci § 136 odst. 2 daňového řádu, pokud i fyzická osoba může mít samozřejmě účetní závěrku auditovánu, no a toto je potom situace, kdy automaticky ze zákona podává daňové přiznání k 30. 6. 2020.
00:03:02 Pak tady mám zvláštní situaci § 239 daňového řádu v případě úmrtí poplatníka a tady bych chtěla říct, že tady mám tříměsíční lhůtu opět, nicméně tuto lhůtu není možné z hlediska zákona prodlužovat. To znamená, že tady je určitá výjimka, no a v případě úmrtí poplatníka podáváme to daňové přiznání jeho jménem, to znamená tak, jako kdyby byl býval stále naživu, to je tzv. fikce v rámci podávání daňového přiznání za tyto typy poplatníků. Pak tady mám situaci, často se mě klienti ptají, kdy není nutné podávat daňová přiznání.
00:03:46 Takže tady vidíte opět všechny tyto situace, pokud dohodář se do rozhodne, že příjem, který je zdaněn dohodou o provedení práce do 10 000 Kč za měsíc, to znamená, platí tam srážková daň, a tento příjem nezahrne do daňového přiznání, tak samozřejmě může, nicméně u těch dohodářů je právo volby. Takže on má právo buď to zahrnout do daňového přiznání a daňové přiznání podat anebo nezahrnout. U všech ostatních situací, které tady mám, příjmy z autorských honorářů do 10 000 Kč, které jsou zdaněny opět srážkovou daní, tak tyto se do daňového přiznání následně nezahrnují.
00:04:27 Pak bych chtěla říct, že u poplatníků, kteří jsou zaměstnáni, limit pro nepodání daňového přiznání je stanoven na částku 6 000 korun za rok. To znamená, jestliže ostatní příjmy, například z pachtovného, nepřevýší tady tento limit, tak není povinen ten poplatník daňové přiznání podat, no a daňové přiznání mu dělá mzdová účtárna v rámci ročního zúčtování daně. U ostatních typů poplatníků je ten limit tady v tomto případě částka 15 000 korun. No a tady máte speciálně situace, kdy poplatník je povinen podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob vždy.
00:05:09 To znamená, i když například jeho ostatní příjmy nepřevyšují tady tyto limity. Pokud si vezmu otázku celkového daňového systému na území ČR, tak musím říct, že daň z příjmů fyzických osob patří do skupiny daně z příjmů, to znamená, tady vidíte celkové rozdělení daňového zatížení na území ČR, no a z hlediska této záležitosti budeme zase nebo tu daň dáváme pod tzv. přímé daně.
00:05:39 Tady vidíte ostatní daňové příjmy, nicméně musím říct, že největší podíl výběru na dani právě tvoří ty ostatní daňové příjmy, to znamená, pojistné na sociálním zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění u zaměstnanců tvoří polovinu příjmů daňových na území ČR. To máte tady tu růžovou část.
00:06:04 Pokud si vezmu speciálně daň z příjmů fyzických osob, tak pouze tady tento drobný dílek zelený tvoří příjmovou část českého státního rozpočtu a musím říct, že zejména různé vratky a slevy na dani ve většině případů nulují základ daně těchto poplatníků anebo poplatníci samozřejmé přechází na jinou formu podnikání, která je pro ně určitým způsobem výhodná. Takže to je začlenění této daně do daňové struktury na území ČR. No a teď první taková situace osvobozené příjmy fyzických osob.
00:06:41 Tady bych chtěla říct, že já, když dělám daňové přiznání u různých fyzických osob, tak první takovou rozdělení těch příjmů, které provádím, je tady tato struktura. To znamená, že z hlediska této situace rozděluji příjmy na ty, které jsou vůbec předmětem daně, ty, které předmětem daně nejsou, příkladem takového příjmu, který není předmětem daně, je vratka jistiny zápůjčky, která byla půjčena, dalo by se říct už ze zdaněných peněz.
00:07:13 No, a pokud mám příjmy, které jsou předmětem daně, tak tady v tomto případě takové první členění, které provádím, jsou příjmy osvobozené a ty, které osvobozené nejsou. Podotýkám, že příjmy, které jsou osvobozené od zdanění, se do daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob vůbec neuvádí. Nicméně od roku 2015 má poplatník za určitých podmínek tzv. oznamovací povinnost vůči těmto příjmům, k té se dostanu za chvíli. Které příjmy osvobozené může občan ČR využít.
00:07:48 Je to celá řada příjmů a jejich taxativní výčet najdete v § 4 zákona o daních z příjmů, jsou to zejména záležitosti, které se týkají prodeje nemovitého majetku, ty tady vidíte pod body a) až b), pak bych chtěla říct, že je to situace i příjmů z prodeje movitých věcí za předpokladu, že prosím vás, přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem movité věci dobu jednoho roku. Takže i u záležitosti soukromé povahy je dobré tady z hlediska této záležitosti si ukládat nákupní doklady, protože potom můžete správci daně prokázat tady tuto roční lhůtu v oblasti toho osvobození.
00:08:33 Pak je to situace, jestliže máte například pojistku na domácnost, tak je tu záležitost, dostanete plnění z této pojistky, například vám shoří elektromotor na pračce, tak je to situace, kdy tady tento příjem není předmětem daně z příjmů fyzických osob a je osvobozen. Pak je to situace ceny z veřejných soutěží do této částky, ceny z účtenkové loterie, která se týká elektronické evidence tržeb, tady ministerstvo financí připravuje změnu, ale ta změna zatím není v zákoně začleněna, to znamená, zatím ty výhry jsou osvobozeny od zdanění.
00:09:11 Pak je to situace plnění z úrazového pojištění, ale zase je tady částka do 6 000 korun, u zaměstnaneckých poměrů nad 6 000 je to příjem podle § 10. Pak je to situace výživného nebo odměn za odběr krve, pokud samozřejmě ten odběr je úplatný. Vidíte, že tady patří z hlediska této záležitosti celá řada stipendií, a pak pod bodem s) máme velmi častou situaci, jestliže fyzická osoba prodává právnickou osobu a držitelem této právnické osoby, to znamená, vlastníkem této právnické osoby je delší dobu než pět let.
00:09:52 Tady bych chtěla říct, že je to situace, kdy tady v tomto případě nastupuje tady i dědění v oblasti tzv. přímé linie, to znamená, to se sčítá ta doba, tak je to situace, kdy tady tato záležitost je osvobozena od zdanění na území ČR, velmi častý hit, ale pozor, pokud ten příjem převyšuje limit 5 milionů korun, tak je tam oznamovací povinnost.
00:10:15 Pak tady mám příjmy z prodeje cenných papírů, ale tady je to situace, kdy doba mezi nákupem a prodejem musí být větší než tři roky nebo je to situace drobných nakupovatelů a prodejců, jestliže zisk z prodeje cenných papírů v daném zdaňovacím období nepřesáhne částku 100 000 korun. Tady je možné zisky a ztráty z prodeje těch cenných papírů mezi sebou vzájemně započítávat. Pak tady máte příjmy z úroků z přeplatků zaviněných správcem daně.
00:10:49 Takže jestliže fyzické osobě na účet přiběhne částka od správce daně, tak je to situace, která se může týkat tzv. postupu k odstranění pochybností, no a jestliže se postup k odstranění pochybností táhne delší dobu než čtyři měsíce, tak je to situace, kdy už správci daně nabíhá 2% úrok z prodlení, pokud poplatník tento úrok z prodlení získá, tak je to situace, která nepodléhá zdanění na jeho straně.
00:11:17 Pak prosím vás, pokud jezdíte v létě nebo v jiné době době na dovolenou a děláte kurzový přepočet měn peněz českých, směňujete například za eura a je to situace, která je pro vás zisková, tak je to opět záležitost, která nepodléhá zdanění. Příjem plynoucí ve formě daňového bonusu nízkopříjmových skupin a příjem z důchodů všech do výše 36 násobku minimální mzdy, nad tady tuto výši se důchody zdaňují a zdaňují se pod § 10. Je zrušen souběh příjmů u důchodu nad částku 840 000 korun.
00:11:55 To znamená, že to je situace, kdy tady v tomto případě pracující důchodci nemusí sledovat, dalo by se říct ten souběh, no, ale musí sledovat tady v tomto případě pouze výši například toho starobního důchodu. Takže vidíte, že to osvobození je poměrně velmi košaté a často se mě klienti ptají, jestliže prodávají například nemovitost a nesplňují dvouletý, popřípadě pětiletý test při nákupu a prodeji nemovitosti, co je tu tzv. vlastní bytová potřeba, neboť v zákoně je umožněno osvobození i tady těchto druhů příjmů.
00:12:33 To znamená, vlastním rodinný dům, nemám v něm dva roky trvalé bydliště, nicméně prodal jsem ho před tady touto lhůtou, ale finanční prostředky, které získám z prodeje toho domu, využiji pro tzv. vlastní bytovou potřebu. Tady máte vyjmenované ty záležitosti, které se týkají té vlastní bytové potřeby, no, a pokud prokážete správci daně existenci těchto záležitostí, tak ačkoliv ten rodinný dům jste nevlastnili po dobu dvou let, tak ten příjem z prodeje toho rodinného domu je osvobozen. No a jak jsme si říkali, tak se neuvádí do daňového přiznání vůbec.
00:13:11 Nicméně bych vás chtěla v této souvislosti upozornit na situaci § 38 odst. w), který se nám dostal do zákona o daních z příjmů v roce 2015. A tady je to situace, kdy ministerstvo financí už vyrobilo zvláštní tiskopis, tento zvláštní tiskopis tady vidíte pod tady tímto názvem nebo tímto číslem. Pokud jednotlivý, každý jednotlivý příjem převýší v daném zdaňovacím období limit 5 milionů korun, tak je to situace, která se ve lhůtě podání daňového přiznání musí na tomto zvláštním tiskopise správci daně oznámit.
00:13:52 Tady bych chtěla říct, že neoznámení tohoto osvobozeného příjmu má v konečném důsledku vlastně účinek toho, že ta záležitost se zdaní až daní z příjmů ve výši 15 %. Já tady jsem si dala trošku práci a vyčíslila jsem nebo vypsala jsem všechny druhy možných příjmů, které nad tento limit 5 milionů korun je potřeba oznámit správci daně.
00:14:21 Nadále platí, jestliže prosím vás ta situace bude přes veřejný rejstřík, jako je například u nemovitostí nebo u bytů, tak ta oznamovací povinnost tady není povinná, nicméně pokud prosím vás tu oznamovací povinnost i přesto, že to máte v katastru nemovitostí, splníte, samozřejmě správci daně tímto způsobem nic neporušíte.
00:14:44 Již jsem oznamovala převody nemovitostí, oznamovala jsem dědictví, oznamovala jsem výhry v loteriích nad ten limit, který jsme si říkali, to znamená, že tady je to tedy situace, kdy vřele doporučuji, aby samozřejmě se i účetní ptali svých klientů, pokud zpracovávají jejich daňová přiznání, jestli například k tomuto druhu příjmu tady v tomto případě nedošlo. Pak bych, už jsem tady upozorňovala na ten prodej obchodních společností za předpokladu, že držíte tu obchodní společnost delší dobu než pět let, a tady bych chtěla říct, že do § 4 odst.
00:15:26 1 písm. s) zákona o daních z příjmů se nám tady dostala situace, jestliže já prodávám například tento obchodní podíl v pozici dědice. To znamená, že tady je to situace, kdy se nám sčítá ta doba, kterou držím ten obchodní podíl i o tu dobu, kdy ten obchodní podíl byl v držbě toho zůstavitele například. Takže je to situace, kdy tady v tomto případě ta záležitost se sčítá dohromady.
00:15:55 Druhá záležitost, na kterou bych tu chtěla upozornit, je novela zákona, která platí od 1. 12. 2016, a musím říct, že nám tady správci daně určitým způsobem tu záležitost už využívají prakticky při daňových kontrolách daně z příjmů právnických a daně z příjmů fyzických osob. Já to převedu na fyzické osoby, o co se tady jedná.
00:16:18 Jedná se o to, že fyzická osoba vkládá své vlastní finanční prostředky do fyzické osoby, no a je to situace, kdy jestliže správce daně tady zjistí značný podíl těchto vkládaných fyzických prostředků, tak si tady tuto záležitost může porovnat se zdaněním těch prostředků a je to situace, kdy tady v tomto případě platí tříletá období zpětně. To znamená, že tady v tomto případě, jestliže by to bylo v roce 2019, správce daně zkontroluje daňová přiznání na 2015, 2016, 2017, 2018, pardon, ten rok 2015 tam nebude, to znamená 2016, 2017, 2018.
00:17:05 Pokud prosím vás hodnota navkládaných finančních prostředků bude vyšší, než to, co bylo přiznáno ke zdanění v těch posledních třech letech, správce daně může zahájit s takovým poplatníkem daňové řízení, které se nazývá prokázání původu majetku. Tady bych chtěla říct, že na to prokázání původu majetku má ten poplatník šedesátidenní lhůtu, tu lhůtu je možné prodloužit, no a v té lhůtě buď ten poplatník prokáže lidově řečeno, kde na to vzal, anebo neprokáže, kde na to vzal.
00:17:36 No, a pokud neprokáže, kde na to vzal, tak v daňovém řízení je nový institut, tzv. institut stanovení daně pomocí pomůcek zvláštním způsobem. Takže správce daně mu ten rozdíl mezi těmi příjmy a navkládanými finančními prostředky dodaní, a pokud prosím vás daň je tady v tomto případě vyšší než 2 miliony korun, jedná se o daň, tak je to situace, kdy tady v tomto případě nastupuje 50% nebo 100% penále. 50% penále za předpokladu, že poplatník spolupracuje při vyměření té daně se správcem daně, 100% když nespolupracuje.
00:18:15 No a já bych tedy takového poplatníka chtěla více méně vidět, který by spolupracoval při vyměření v tomto případě. Nicméně řekla bych, že to není tak úsměvná záležitost, protože v důsledku této situace byl změněn i § 227 trestního zákoníku a jestliže někdo v rámci tohoto daňového řízení správci daně vědomě poskytne nepravdivé údaje, tak může být potrestán odnětím svobody na 1 rok až 3 léta, no a je to tedy situace, že ho to nebude stát jen ty 2 miliony, až 2 miliony korun, anebo ho to může stát tady v tomto případě i svobodu.
00:18:51 Musím říct, že správci daně v rámci daňových řízení a kontrol již tento institut využívají. Využívají ho u firem nebo u klientů, kde navkládané finanční prostředky značným způsobem převyšují ty finanční prostředky, které jsou přiznány v daňových přiznáních za předchozí 3 léta, no a tady bych chtěla říct, že je tady celá řada zatím nedořešených problémů v této oblasti, ale prakticky správce daně už ten institut u těch daňových kontrol využívá. Takže doporučuji si ponechávat doklady i u nabytí soukromého majetku.
00:19:28 Tady bych chtěla říct, že v současné době je přibližně asi 30 výzev ze strany správce daně, ale opravdu ta záležitost docela raketově stoupá. U toho soukromého majetku sice správci daně určitým způsobem nedoložíte, kde jste na to vzali, ale minimálně mu doložíte, jakým způsobem jste dané získali, takže je to jedna polovina důkazního břemena, no a je to tedy situace, kdy opravdu už jsem několik výzev ze strany správce daně v této oblasti viděla.
00:19:59 Takže pozor u fyzických osob a vkládání soukromých prostředků do podnikání, jestliže se vás účetní zeptá na doložení původu těchto finančních prostředků, opravdu není drzá, ale je to situace, kdy chrání tady v tomto případě vás, protože ten institut platí na území ČR od 1. 12. 2016. Já už jsem tady hovořila o srážkové dani. Takže z hlediska této situace už jsem hovořila o tom, že pokud máme srážkovou daň v oblasti dohody o provedení práce, tak tady je to jediná situace, kdy se můžeme rozhodnout, že ten příjem, který je zdaněn srážkovou daní, zahrneme do daňového přiznání.
00:20:43 Proč je to dobré dělat. Ze dvou důvodů, první důvod je deklarace samotného příjmu, takže je to situace, kdy samozřejmě poplatník deklaruje, že ten příjem vůbec měl. Tady musím říct, že ale banky na příjem, který se týká dohod o provedení práce, nemá nebo nedávají zřetel. Dále je to situace příjmů z autorských honorářů. Tady bych chtěla říct, že příjmy z autorských honorářů do tohoto limitu se do daňového přiznání nezahrnují a do daňového přiznání se nezahrnuje ani tzv. práce malého rozsahu, což je tady ten drobný příjem do 3 000 korun za měsíc.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.