Roční zúčtování daně za rok 2019
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
4.2.2020 (Út)
3 h 54 min.
Bc. Elen Vontorková

Roční zúčtování daně za rok 2019

O školení
Přepis
Dotazy 12
Cílem školení je provést posluchače Ročním zúčtováním daně za rok 2019, vč. vyplňování povinných tiskopisů plátcem a seznámení se změnami v průběhu roku 2019 - 2020.

Obsah školení

  • Podmínky pro provedení ročního zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění za rok 2019
    • Kdy je zaměstnanec oprávněn požádat o provedení ročního zúčtování, co musí doložit.
    • Kdy vzniká zaměstnanci povinnost podat daňové přiznání, solidární zvýšení daně, dodatečně vyplacené dlužné mzdy za minulá léta, nepodepsané prohlášení k dani.
    • Náležitosti žádosti o provedení ročního zúčtování, forma, lhůta pro podání žádosti, dodatečný podpis prohlášení k dani a žádost o provedení ročního zúčtování.
  • Výpočet ročního zúčtování
    • Povinnosti mzdové účetní v souvislosti s ročním zúčtováním.
    • Výpočet celoročního základu daně, Odpočet nezdanitelných částek a dalších slev na dani.
    • Daňové zvýhodnění na děti – formou slevy na dani, ročního daňového bonusu, podmínky pro vyplacení ročního daňového bonusu, úskalí daňových bonusů – měsíční, roční.
  • Povinnosti plátce daně
    • Lhůta pro výpočet ročního zúčtování, vyplacení přeplatku na dani, doplatku na ročním daňovém bonusu.
    • Vedení mzdových listů, uvedení údajů o výpočtu daně a provedeném ročním zúčtování záloh a daňového zvýhodnění, povinné uvádění osvobozených příjmů na mzdových listech.
    • Vystavování potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti.
    • Povinnost podání vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti včetně příloh a vyúčtování daně vybírané srážkou zvláštní sazbou.
    • Vyúčtování zálohové a srážkové daně za rok 2019 – praktická ukázka.
    • Záloha na daň a zvláštní sazba daně, rozdíly a praktické využití.
    • Zdaňování příjmů srážkovou daní v r. 2019 a jejich zahrnutí do RZD, příp. DAP.
    • Informace o platných tiskopisech pro plátce daně.
    • Elektronická podání – DIS.
  • Novinky od roku 2020 – projednávané i schválené.
  • Návrh novely ZDP – v závislosti na průběhu legislativního procesu.

Komu je školení určeno

  • účetní
  • mzdové účetní
  • podnikatelé
  • majitelé firem
  • všichni, kteří si chtějí udělat jasno v daních

Štítky

Bc. Elen Vontorková

Vykonává lektorskou činnost od roku 1997 v oblastech pracovně-právních vztahů, personalistiky, daňových zákonů, daňové evidence, oddlužení, insolvence, finanční gramotnosti, podnikatelských inkubátorů. Svou lektorskou stopu má ve vzdělávacích společnostech jako je NICOM a.s. Brno, Dům Techniky s.r.o., Ostrava, DAMAN s.r.o. vzdělávací středisko Ostrava, EKOMA Ostrava, REKVAL s.r.o., vzdělávací středisko Ostrava a dále pak ve školicích střediscích v Hranicích na Moravě, ve Zlíně a Novém Jičíně. Rádius pořádání seminářů však má v celém Moravskoslezském kraji. Je majitelkou účetní a daňové firmy PAMDATA, kterou založila v roce 1995. Od roku 1999 je daňovým specialistou.

Všechna školení lektora (9)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,
Zajímalo by mne, zda mohu provést roční zúčtování slečně, která u nás nastoupila v září, do května byla studentem VŠ, červen+červenec pracovala v zahraničí v rámci studentského programu, odváděla daně z příjmů v zahraničí, v srpnu byla celý měsíc osobou bez zdanitelných příjmů a v září nastoupila k nám a požádala o roční zúčtování. předem děkuji za pomoc.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, máme následující situaci.

1) Rozvedení manželé. Žijí ve společné domácnosti. Děti jsou svěřeny do péče matky. Nejedná se o střídavou péči. Otec se o děti stará. Matka je OSVČ s malými příjmy a nemůže si uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Matka podepíše čestné prohlášení, že děti neuplatňuje. Může si otec děti uplatnit?

2) Stejná situace, pouze otec se ze společné domácnosti odstěhuje. Opět se stará o děti, pravidelně si je bere, matka OSVČ s malými příjmy. Matka podepíše čestné prohlášení. Může si otec děti uplatnit?

Moc děkujeme za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,

je možné provést roční zúčtování Slovákovi, který si chce uplatnit životní pojištění, které si platí na Slovensku? Pokud ano, co k tomu potřebuji, abych mohla roční zúčtování provést a v jakém kurzu mám přepočítat?

Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,
je možné uznat slevu na dítě u poplatníka, který má střídavou péči, ale v rozhodnutí soudu je dítě v péči bývalé manželky. Stačí tedy čestné prohlášení o střídavé péči podepsané bývalou manželkou a poplatníkem? Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Zaměstnanec v roce 2019 daroval 10x krev. Má tam napsáno: daroval bezpříspěvkově krev (plazmaferéza). Má opravdu nárok na odpočet nezdanitelné částky ve výši 30.000,- Kč (10 x 3000). Děkuji

2) Dobrý den,
je možné uznat slevu na dítě u poplatníka, který má střídavou péči, ale v rozhodnutí soudu je dítě v péči bývalé manželky. Stačí tedy čestné prohlášení o střídavé péči podepsané bývalou manželkou a poplatníkem? Děkuji za odpověď.

3) Dobrý den, prosím, starobní důchodce ukončil HPP a odešel v půli roku 2019 tímto do důchodu. Ihned nastoupil k nám na DPP se srážkovou daní. Jak je to prosím s ročním zúčtováním daně? Má jej povinnost udělat předchozí zaměstnavatel? Nebo jej máme udělat my i když u nás pracuje jen na DPP? Děkuji.

4) Doklad žádost o roční zúčtování daně-mohu ho vyplnit za zaměstnance dle doložených dokladů a předat mu k podpisu?

5) Dítě ve střídavé péči rozvedených rodičů - 1.dítě celý rok uplatňuje dle dohody otec, 2.dítě uplatňuje 1 - 6. měsíc otec, 7. - 12.měsíc matka (jaké pořadí dítěte u matky v

6) Zaměstnanec nastoupil do zaměstnání v 11/2019. Žádá o roční zúčtování. Od 4/2019 - 10/2019 byl nezaměstnaný, nebyl ale veden na ÚP, pouze měl brigádu v Itálií. Jaké doklady k této brigádě mám požadovat? Co v případě, že žádné nemá? Děkuji.

7) Zaměstnanec je svobodný, bydliště má u rodičů, má hypotéku s přítelkyní . Postavili dům a v domě s přítelkyní bydlí. Donesl potvrzení o zaplacení úroků. Je to dostatečné pro uplatnění úroků nebo ještě potřebuji prohlášení od přítelkyně. Děkuji

8) Musí předchozí zaměstnání, případně evidence na Úřadu práce na sebe navazovat abych mohla provést roční zúčtování daně ve mzdě?

9) Dary některé mají hodnotu 1.000,- některé méně, ale mnoho darů je pod 1.000,- Kč. lze všechny dary sečíst a pokud je součet pod 15%ZD všechny dary uplatnit? (ZD je součet superhrubých mezd popř. u stejného zaměstnavatele i DPP, DPČ,...apod. - souhlas?)

10) člen rodiny pořídí dar rodiči ZTP/P těžce postižený polohovací lůžko, je možné si uplatnit takovýto dar?

11) Lze uplatnit zaplacené úroky z hypoteč. úvěru na RD u manželky - je účastníkem úvěru, ale nebydlí. V tomto RD bydlí manžel, který není účastníkem úvěr.smlouvy. Oba jsou v rozvodovém řízení, které není ukončeno.....

12) může si rodič uplatnit slevu na dítě, které studuje prezenční formou, je do 26 let , ale vydělává si na HPP?

13) Dobrý den, když pronajímám byt za 10000,- vč. záloh na topení, vodu... a ve smlouvě mám přesně rozepsané částky za zálohy, daním celých 10 000,- Kč nebo rozdíl těchto plateb,třeba 6 000,- Kč. Děkuji

14) Cizinci manželé daňoví rezidenti mají děti v zahraničí mohou si uplatnit děti?

15) Může zaměstnanec uplatnit úrok z hypotečního úvěru, pokud zaměstnanec ani rodinní příslušníci nejsou v bytové jednotce trvale hlášeni, ale má ho ve vlastnictví? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Zaměstnanec v roce 2019 daroval 10krát krev. Má tam napsáno: daroval bezpříspěvkově krev (plazmaferéza). Má opravdu nárok na odpočet nezdanitelné částky ve výši 30.000,- Kč (10 x 3000). Děkuji
Bod agendy:odpočet nezdanitelných částek

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Zaměstnanec žádá uplatnit v ročním zúčtování 2 vnoučata. Jaké všechny doklady musí zaměstnanec zaměstnavteli doložit, aby zaměstnavatel mlhl uplatnit.
Bod agendy:Daň.zvýhodnění na dítě

Zaměstnanec z Ukrajiny nastoupil 14.8.2019. V ČR v roe 2019 nepracoval. Můžu mu provést roční zúčtování?

Zaměstnanec žádá uplatnit daňové zvýhodnění na děti v rámci ročního zúčtování. Mšsíčně neuplatňuje. Musí každý rok doložit potvrzení od druhého manžela ze zaměstnání, že v roce 20149 neuplatňoval? Nebo stačí potvrzení doložit jednou a platí pořád, tak jako u měsíčních odpočtů?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Zaměstnanec cizinec nerezident (z UK) v pracovním poměru v ČR, nepodepisuje prohlášení a my zdaňujeme srážkovou daní? V jaké výši 35% nebo 15%, odvádíme na účet s předčíslím 7720-.... nebo jiný? A nebo může podepsat prohlášení a pak odvádíme zálohovou daň? Děkuji moc.

2) Jako nový zaměstnavatel do kdy se musím zaregistrovat na fin. úřad k zálohové dani?

3) FU odmítl převést chybně poukázanou platbu na účet 713- místo na 705- do podání ročního Vyúčtování záloh.daně. Postupoval správně? K chybné částce zaslané na účet 713- si vygeneroval předpis a "neměl" v dané chvíli přeplatek, takže odmítl platbu převést na účet 705-....a vznikly úroky z prodl. na 705

4) Zaměstnankyně chce uplatnit dítě pouze v ročním zúčt. (1x za celý rok) - Je v tom problém? Potvrzení od manžela, že celý rok neuplatňuje, mám.

5) FU odmítl převést chybně poukázanou platbu na účet 713- místo na 705- do podání ročního Vyúčtování záloh.daně. Postupoval správně? K chybné částce zaslané na účet 713- si vygeneroval předpis a "neměl" v dané chvíli přeplatek, takže odmítl platbu převést na účet 705-....a vznikly úroky z prodl. na 705

6) Zaměstnankyně chce uplatnit dítě pouze v ročním zúčt. (1x za celý rok) - Je v tom problém? Potvrzení od manžela, že celý rok neuplatňuje, mám.

7) Pokud zaměstnanec má penzij. přip. u jednoho zaměstnavatele 50000,- a druhý zaměstnavatel mu rovněž dá příspěvek 50000,- jak má ten druhý postupovat? V ročním zúčtování mu to dodaní?

8) Nerezident na DPP, učiněné Prohlášení, měsíční odměna 9.900 Kč. Platí u něho oznamovací povinnost a musím jej uvést v příloze k ročnímu vyúčtování daně?

9) Zaměstnankyně má osmiletou dceru, která jí byla soudem svěřena do péče. S otcem nebydlí. Soud určil otci příspěvek na dítě. V prohlášení na první straně je dcera uvedena za účelem daňového zvýhodnění. Na druhé straně prohlášení vyplní u bodu c/ NE a dále tabulku nebude vyplňovat? Co doloží účetní?

10) Jak uplatnit školkovné a slevu na dítě u střídavé péče.

11) Je možno vyžádat u zaměstnance např.poláka nějaký doklad o rezidenství? Zaměstnanci často nepodávají pravdivé informace kde se zdržují a jak dlouho.

12) Zaměstnanec byl zaměstnán v naší firmě 10-12/2019 na DPP, podepsal prohlášení, do 9/2019 byl zaměstnán u jiného zaměstnavatele, rovněž tam podepsal prohlášení. Můžu mu provést vyúčtování? Děkuji

13) Zaměstnanec u nás po celý rok, Němec. Potřebuji od něho nějaké potvrzení, abych mohla udělat roční zúčtování ve mzdě? Má donést nějaké potvrzení z FÚ o daňovém domicilu v ČR?

14) Dobrý den,mám zaměstnance,který si uplatňoval v r.2019 slevu na dítě,ale marodil od února až do července,kdy ukončil PP z důvodu odchodu do inval. důchodu. Manželka je zaměstnaná celý rok 2019 a bylo by bývalo lepší kdyby slevu na dítě uplatňovala ona. Bylo by lepší aby si udělali daň.přiznání?

15) Zaměstnanec nastoupil do zaměstnání 03/2019. V měsících 01-02/2019 nikde nepracoval, nebyl vedený v evidenci ÚP. Stačí čestné prohlášení, že nebyl nikde zaměstnán? Děkuji

16) jak určit správně pořadí u dětí?

17) matka samoživitelka žije s otcem dítěte a otec nepracuje nebo jen brigády. Jaký doklad vyžádat na prokázání že neuplatňuje slevu?

18) Pokud v Prohlášení neuplatní ani matka ani otec společné dítě - nevyplní Prohlášení. Lze uplatnit u jednoho z nich za celý rok? (Oba zaměstnáni u stejné firmy).

19) dobrý den, musí být u střídavé péče vždy rozhodnutí soudu nebo stačí pouze dohoda rodičů, tj. soud sice rozhodnul o přidělení péče jednomu z rodičů. Jde mi o doložení skutečnosti k uplatnění slevy na dítě.

20) Při externím zpracování mezd. Jednatel podepisuje pracovní smlouvy zaměstnanců, Odmítá dát vyplnit osobní dotazník, mailem pošle OP, RL dětí, kopii ZP na exter. zprac. mezd. Kdo je zodpovědný jednatel či mzd. účetní? kdo dostane pokutu?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,
je možné, aby si slevu na dítě uplatnila babička v RZD nebo v daňovém přiznání? Matka, babička a dítě žijí ve společné domácnosti, slevu na dítě nikdo neuplatňuje.
Děkuji a přeji příjemný den.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:01
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Dobrý den, mám zaměstnance který nastoupil 4.12.2019 na mateřskou dovolenou a ještě má u téhož zaměstnavatele DPČ od 5.12.2019. Můžu mu udělat roční zúčtování?

2) Dobrý den, zaměstnanec v roce 2019 směnil pozemek a zároveň doplatil rozdíl. Taktéž získal další pozemek darem od otce. Můžu mu zpracovat roční zúčtování daně 2019? Děkuji

3) Dobrý den, zaměstnanec ukončí PP 31.1.2020, šel na úřad práce. Chtěl by po mně zpracovat roční zúčt. za 2019. Mám povinnost mu jej provést, když už ho v aktuálních mzdových kartách za únor už nebudu mít?

4) Jakým způsobem se provádí roční zúčtování u cizinců, pokud prac. poměr začal 08/2019 a před tím pracovali v cizině?

5) Dobrý den, jak se uplatní daňové zvýhodnění na děti, když o to zaměstnanec požádá až po ukončení roku v ročním zúčtování. Děkuji

6) Při zvednutí minimální mzdy od 1/2020, je nutné automaticky navýšit základní mzdu, když měsíční hrubá (základní+osobní odměny+xxx) je například kolem 17 tis. Kč?

7) Zaměstnanec trv. bydliště v Polsku, A dojíždí na pracoviště do ČR - je to rezident ČR.

8) Dobrý den, zaměstnanec žádá o roční zúčtování daně z příjmů FO. Mohu mu ho provést, když v roce 2019 dostal vyplaceny podíly na zisku (600 000 Kč), které byly zdaněny srážkovou daní. Děkuji.

9) Cizinci s dlouhodob. pobytem v ČR a přiděleným RČ, matka i otec mají příjmy JEN z ČR, matka pod 68 tis a dítě se narodilo v ČR, má též české RČ. Dítě chodí do ZŠ v cizině, matka je s ním.Rodina má jednu finanční domácnost. Matka je v ČR 180-185 dní/rok dle prázdnin dítěte.Může je otec uplatnit jako slevu?

10) Zaměstnankyně občan EU - Slovenka u nás pracuje 3-12/2019. První 2 měsíce měla nějaké výdělky na Slovensku. Mohu ji prosím provést roční zúčtování 2019 , když mi doloží čestné prohlášení za 1-2/19 že neměla žádné jiné zdanitelné příjmy? Slovenské příjmy tedy řešit nebudu. Děkuji.

11) Zaměstnanec dostal poukaz 5000 Kč k narozeninám musí tento příjem zdanit?

12) Dobrý den, je možné dodatečně při ročním zúčt. uplatnit slevu na dítě, pokud zaměstnanec není ženatý, má trvalé bydliště jiné, než jeho dítě, bydlí všichni po celý rok ve společné domácnosti, dítě je vlastní, uplatňuje daň. zvýhodnění od 6/2019 a chtěl by v zúčtování uplatnit zvýhodnění za celý rok.

13) Náš zaměstnanec je i OSVČ, ale bez příjmů. Má povinnost podat na FÚ daňové přiznání a provést vyúčtování sociálního a zdravotního pojištění za rok 2019? Děkuji.

14) Musím provést roční zúčtování daně, pokud zaměstnanec skončil pracovní poměr k 31.12.2019?

15) Odpočet úroků z hypotéky - hypotéka od listopadu 19, zápis na katastr únor 20, zatím nemá trvalé bydliště. Může si odečíst úroky?

16) Český občan, který má v ČR trvalý pobyt, pracoval předchozí léta v Polsku, kde bydlel v nájmu. Prac. poměr v Polsku ukončil k 31.8.2019 a k 1.9.2019 nastoupil do firmy v ČR. Jak postupovat při vypořádání daní za rok 2019.

17) Prohlášení druhého z poplatníků, že manželka nenárokuje slevu na děti musím požadovat každý rok?

18) K dotazu o uplat. slevy na manželku+dítě.Manželka má v ČR u zaměstnavatele podeps. Prohlášení a při pobytu v 3. zemi čerpá dovolenou a pak neplac. volno. otec je ve 3.zemi jen po dobu dovolené.Celá rod. má české RČ, příjmy jen z §6-ČR,matka a dítě někdy nesplní 183 dní pobytu v ČR.Má otec nárok na slevu?

19) Statutarovi ze Slovenska srážime zrážkovú dan ve výši 15% z príjmu 15000,- Kč. Je povinnost oznamovat měsične přijmy? Dekuji

20) Zaměstnankyně je v jednom zaměstnání celý rok na rodičovské a u druhého zaměstnavatele celý rok na DPČ a má podepsané prohlášení. Lze u ní udělat roční zúčtování?

00:00:04 Ještě jednou dobrý den, já vás zdravím na dnešním semináři. Jsem ráda, že zase jsme tady spolu. Vlastně součástí dnešního semináře je především roční zúčtování daně a podle materiálů vidíte, že jsme se fakt na vás připravili tedy, takže věřím, že ty doplňující dotazy, které budete mít, tak ve většině případů budete mít zodpovězené už v rámci toho semináře. Vzhledem k tomu, že toho máme strašně hodně, tak jsem to rozčlenila do nějakých částí.
00:00:37 V té původní části nebo v té prvotní části bychom se zaměřili na všechny změny, které proběhly v průběhu roku 2019 a které mají samozřejmě vliv na provedení ročního zúčtování. Dále bych vám sdělila informace, které mají souvislost s ročním zúčtováním daně, které jsou notoricky známé, ale takže tady se nebudeme vůbec ztrácet. No, pak bychom přešli na roční zúčtování daně, vlastní roční zúčtování daně a v průběhu toho bychom si prošli i tiskopisy, které jste povinni v průběhu roku vystavovat, případně které, takové prohlášení, potvrzení o zdanitelných příjmech, apod.
00:01:17 V závěru bychom se podívali potom na tiskopisy vyúčtování srážkové a zálohové daně, kde se velmi často chybuje a stále se chybuje. Pojďme tedy na to. Tak úvodem tady máte tabulku vlastně legislativního rámce, to znamená, co se v průběhu roku 2019 se změnilo, že zákon o daních z příjmů známe, ten měl účinnost od 1. ledna 1993, takže to už máme celkem v krvi, ale vzhledem k tomu, že on se notoricky každoročně novelizuje, tak tady máte připravené a ukázané vlastně ty novely, které tedy proběhly v průběhu roku 2019.
00:02:00 Chci upozornit na sdělení ministerstva práce a sociálních věcí, čímž došlo, tou vyhláškou 236, ke změně rozhodné částky. Tato částka je rozhodná pro účast zaměstnance na nemocenském pojištění v tom smyslu, že vlastně teď už testujeme, kdy platí zaměstnanec a potažmo i zaměstnavatel sociální a zdravotní pojištění.
00:02:26 Tak jak jsme do konce roku 2018 testovali 2 500, takže jsme si dávali hodně pozor na to, aby ta částka byla 2 499 korun, kdy z této částky ještě se neplatí pojistné, tak teď od 1. ledna 2019 testujeme částku 2 999 korun, částka 3 000 je už rozhodná částka, kdy zaměstnanec má, zakládá účast na nemocenském pojištění a v tom případě z této částky už se platí pojistné. Tady jen chci připomenout, prosím, že zdravotní pojištění kopíruje sociální pojištění.
00:03:01 Takže automaticky, jakmile se změní rozhodná částka tím sdělení nebo tou vyhláškou ministerstva práce a sociálních věcí ve vztahu tedy k založení té účasti, tak automaticky kopíruje i zdravotní pojištění. Takže od 1. ledna 2019 už sledujeme i pro účely zdravotního pojištění tady tu rozhodnou částku. Dále vyšla novela hned od 1. ledna 2019, ta 306/2018 Sb. s tím, že tam dochází právě k jinému výpočtu, řekla bych složitějšímu výpočtu superhrubé mzdy u cizinců. Na to se podíváme a zároveň tady máte doplnění náležitostí mzdových listů.
00:03:47 Musím říci, že vzhledem k tomu, že tady ta informace už probíhala v průběhu roku 2018, tak přesto je účinnost od 1. ledna 2019, což znamená, že tyto náležitosti nové budou doplněny do mzdových listů za rok 2019. V té souvislosti, prosím vás, bych ještě chtěla říct u těch mzdových listů, velmi často se stává a jsou dotazy hlavně na to, kdy výsledek ročního zúčtování daně, který má být uvedený někdy od roku 2015 do mzdového listu, tak stále jsou dotazy na to, zda tedy ve mzdovém listě budou výsledky ročního zúčtování za který rok.
00:04:29 Logicky za rok 2019 tam bude výsledek ročního zúčtování za rok 2018, za rok 2019 provádíte až v průběhu roku 2020 a v tom případě se nemůže to zobrazit na mzdovém listě roku 2019. Tak dále potom proběhly nějaké změny v zákoníku práce, tady jen připomínám zrušení karenční doby, což mělo vliv tedy i na změnu platby pojistného zaměstnavatelem.
00:04:58 Ta osmdesátka, to je zákon, který, tam jsme očekávali a v těch prvotních návrzích bylo i zrušení superhrubé mzdy, solidární daně apod., v průběhu toho legislativního procesu však toto bylo vyjmuto, no a zůstala nám ta osmdesátka samozřejmě bez těchto návrhů, ale přesto tam k nějakým novelám došlo. No a zároveň tady máte 260/2019 Sb. vyměřovací nebo vlastně vyměřovací základ redukční hranice už s účinností od 1. ledna 2020, protože s tím už pracujeme od začátku roku.
00:05:35 Další doplňující právní předpisy, tady máte doplnění nejen tedy ten vliv změny sazby pojistného zaměstnavatele na superhrubou mzdu, v průběhu roku 2019 konečně po roce, kdy už platí GDPR, tak máme i svůj národní zákon na zpracování osobních údajů, to je ta 110/2019 Sb., přičemž 111/2019 Sb. jsou hned související informace, které víceméně stahují z té 110 do různých zákonů právě ty údaje a ty pravidla pro zpracování osobních údajů, taktéž se toho dotkneme.
00:06:14 Tady už jsem se zmínila o doplnění mzdových listů a superhrubé mzdy u cizince a zároveň už jsem vám sem mohla vložit vlastně údaje o minimální mzdě pro rok 2020, protože jsme tam velmi dlouho čekali právě na účinnost té novely. Tak a už postupně přecházíme do daní jako takových. Připomenutí, prosím vás, hned v § 2 zákonu o daních z příjmů máte rozlišení v odst. 2, co jsou daňoví rezidenti a co jsou daňoví nerezidenti.
00:06:47 Je to důležité rozlišení, protože podle toho, zda toho zaměstnance z jiného státu otestujete, že to je daňový rezident, tak pracujete jinak než v případě, že by šlo o daňového nerezidenta. Takže tady vidíme, že daňovými rezidenty jsme nejen všichni my občané ČR, ale zároveň to může být kdokoliv, kdo se tady zdržuje na území ČR alespoň 183 dnů a my si potom vzápětí řekneme i to, jak otestuji, zda ten cizinec může být daňový rezident, případně daňový nerezident.
00:07:24 A co se týká daňových nerezidentů, ten rozdíl je nejen v tom, že daňový rezident má na území ČR celosvětovou daňovou povinnost, to znamená, vždy tady bude podávat daňové přiznání a víceméně stahovat do něho veškeré příjmy mimo území ČR. Co se týká daňového nerezidenta, ten má daňovou povinnost pouze z těch příjmů, které vyprodukoval na území ČR, ano, takže to je, to je ten největší rozdíl mezi tímto, ale jak říkám, ještě tam máme, máme určité informace. Tady toto je pět příjmů, které zná zákon o daních z příjmů. Proč tady máte všechny ty příjmy.
00:08:04 No, úplně jednoduše, protože my se sice budeme zabývat ročním zúčtováním daně, které má souvislost výhradně s § 6, což je závislá činnost, ale vy určitě víte, že v případě, že ten zaměstnanec má ještě jiné příjmy podle § 7, což je podnikání, § 8 je kapitálový majetek, § 9 je pronájem a nejčastěji § 10, což jsou ostatní příjmy, tak že mu nemůžete provést roční zúčtování daně samozřejmě pod testem 6 000 korun, ale o tom si řekneme už podrobněji tam dále.
00:08:36 Další informace, které tady máte, vy je znáte, tady se nic nezměnilo, pouze od roku 2014, což je už tedy hodně let, kdy do té doby jsme tápali, jak naložit s příjmem člena orgánu právnické osoby, tak už tady je doplněn i společník společnosti s.r.o., takže vy víte, že od té doby už nemáme problém ani s testem tady na tento příjem, ale všeobecně pod § 6 patří veškeré příjmy bývalé, současné či následující, ano, takže po ten § se nám podřadí vlastně všechny příjmy, které mají souvislost s výkonem práce.
00:09:19 Tady jen mám připomenutí o tom, že příjmy žáků a studentů, ale výhradně z praktického vyučování či praktické přípravy, jsou od daně osvobozené. Prosím vás, v žádném případě to nejsou takové ty, takové ty brigády, kdy oni pracují o prázdninách na základě nějakých dohod, případně jiných pracovně-právních vztahů, protože to není příprava, příprava na budoucí povolání a není to to praktické vyučování.
00:09:47 Tady toto je situace, kdy ten zaměstnavatel má smlouvu s nějakým učilištěm, školou, apod. a na základě tady té smlouvy dochází ti žáci a studenti právě k tomu zaměstnavateli a víceméně tam provádí tu praxi, to praktické vyučování. Dalšími příjmy jsou členové družstva, samozřejmě pokud vykonávají nějakou činnost pod § 6, společníky s.r.o. už jsme si řekli, komanditisté k.s. také spadají tady pod to. No a zařadíte sem vždy všechny ty příjmy, ať to jsou ze současného, budoucího nebo dřívějšího výkonu činnosti.
00:10:32 Já jen chci, prosím vás, ještě říci, že velmi často se stává, že zaměstnanec u vás pracoval, měl podepsáno prohlášení k dani, on potom od vás odešel, vy jste si udělali, udělali účetní závěrku za tento kalendářní rok, za toto zdaňovací období a někdy v červenci jste vyhodnotili z té účetní závěrky, že máte skvělý výsledek hospodaření a rozhodl se ten zaměstnavatel, že tedy dá všem, kteří se podíleli na tom skvělém výsledku hospodaření, odměny, to znamená i těm, kteří už tam nejsou.
00:11:06 Není s tím problém, jen si dávejte pozor na to, že vy už toho člověka jste ztratili z očí, on někde může pracovat nebo nemusí, to je úplně jedno, ale v žádném případě nemůžete spoléhat na to, že nikde jinde nemá podepsáno prohlášení k dani. Velmi často se stává, že sice tu odměnu mu tam dáte, ale protože máte vloženo už v tom programu, že on v minulosti prohlášení měl podepsáno, tak se vám může stát, že na základě toho prohlášení uplatní slevu a to je špatný postup, ano.
00:11:37 To znamená, nejdříve ověřte, zda tedy prohlášení nemá podepsané, v tom případě není problém a může přijít a na ten měsíc, kdy mu tu odměnu vyplácíte, tak jej podepsat, ale v žádném případě nemůžete automaticky mu uplatňovat slevu. Tak a tady jsme u osvobozených plnění. Já musím říct, že ten § 6 odst. 9, on, velmi často s ním pracujeme, protože tam je spousta osvobozených plnění, které se nevlezly do § 4 zákona o daních z příjmů, ale vy v té příloze máte, a my jsme si nestáhli tu přílohu, že v tom excelu. Máte k dispozici. Tak pan Skála mi říká, že tedy máte k dispozici.
00:12:22 Prosím vás, to máte tabulku, která právě se odvíjí od toho § 6 odst. 9. Důležité pro to osvobození je nepeněžní plnění, všude to tam máte zvýrazněné. Já jsem vám tam i doplnila to, které oblasti se to týká, na co byste si měli dávat pozor, zda jde o daňově uznatelný náklad zaměstnavatele, případně ne. Ale na co chci upozornit, prosím vás, všimněte si například příspěvku zaměstnavatele na penzijní a životní pojištění. Tam je částka 50 000 a podtrhuji ročně.
00:13:00 Takže v případě, že zaměstnanec přejde od jednoho zaměstnavatele k druhému a ten první zaměstnavatel už stačil mu přispět na životní pojištění 50 000 korun, tak ten druhý už samozřejmě, to už nefunguje jako osvobozené plnění, protože ta hranice roční je překročena. My jsme teď nedávno řešili tady tento problém, tak proto jsem vám to tam dala, proto vás na to upozorňuji, ať si na to dáte pozor. No a co jsem vám tam také vložila, tak tady tyto informace, protože jak jsem říkala, ten § 6 odst.
00:13:30 9 on tam je strašně dlouho, ale nikdy se neřešilo něco takového, kdy zaměstnavatel by měl prokázat, že například, nejčastěji to je u poukázek, že opravdu ty poukázky, které on vyhodnotil jako osvobozené nepeněžní plnění a dal je zaměstnanci, tak aby ten zaměstnanec prokazoval, jestli je využil na to, co tedy je osvobozeno v tom § 6 odst. 9.
00:13:57 V poslední době a já se vám to tady dala, i že to je zápis z koordinačního výboru Komory daňových poradců, byť to je z roku 2018, pravdou je, že finanční správa se tady k tomu i takto vyjádřila, že by to mělo být vždy doloženo, pokud tedy ten zaměstnanec to chce jako osvobozené plnění, nicméně jak mě ubezpečili tedy zatím na finančních úřadech, tak zatím toto nesledují, nekontrolují, ale nevíme, jak dlouho to vydrží. V každém případě ten účel musí být splněn a doložení toho účtu si umíme představit jedině snad nějakou fotokopií dokladu, co si za to pořídil za tu poukázku právě ten zaměstnanec.
00:14:40 Jde o to osvobozené plnění, protože v případě, že není schopný ten zaměstnanec toto doložit, pak není ani zaměstnavatel schopný doložit tomu správci daně, zda opravdu jde v tomto případě o osvobozené plnění, a pak může nastat problém. Takže jen proto jsem vám to tam dala, ať si s tím pohrajete s tou informaci a ať vidíte, že i v této oblasti se něco děje.
00:15:01 Co se týká zákona o sociálním pojištění, tak víte, že s účinností od 1. července vlivem snížení, pardon, zrušení karenční doby, se vlastně po nabytí účinnosti snížila platba pojistného u zaměstnavatele z důvodu, že vlastně zaměstnavatel od toho 1. července platí i první 3 dny dočasné pracovní neschopnosti toho zaměstnance.
00:15:26 Musím říct, že tedy máme obrovské štěstí v tom, že nám tak závratně snížili tedy zákonodárci platbu na nemocenské pojištění o 0,2 % a nevím, jestli jste si provedli výpočet anebo už jej znáte, protože je to od 1. července, tak už nějaké vyhodnocení byste mohli mít, tak samozřejmě, že se to, že se to nevyrovná té platbě za ty 3 dny, ale v každém případě už máme zpětnou vazbu i v tom, že zaměstnanci opět začali více a častěji chodit na nemocenské a i na seminářích mi děvčata říkají, že mají zaměstnance, který každý měsíc je na 14 dní samozřejmě pouze, je na nemocenské,
00:16:08 takže opět toho začínají zaměstnanci zneužívat, nicméně tady ta podstata tady je a takto to je nastavené, takže první 3 dny karenční od 1. července tedy už nejsou, platí to zaměstnavatel od 1. do 14. dne. Tady chci upozornit právě v souvislosti s tímto, v potvrzení o zdanitelných příjmech jsme všichni určitě dělali totéž. Takže když mi zaměstnanec přinese potvrzení o zdanitelných příjmech, automaticky jsem si vzala částku, která byla uvedena v ř. 1, ř. 2, ony by měly být stejné za tedy těch nejlepších podmínek, ale automaticky jste si vzali a propočítali jste 34 % na kontrolu ř. 6.
00:16:55 Prosím vás, to už není možné. Nebo přesněji, ono by to bylo možné, kdybyste věděli, ve kterých těch obdobích na ř. 3, které by bylo vyznačeno, za jaké období vlastně ta částka je, ale to nejste schopni zjistit. Takže v tomto případě, teď když vám zaměstnanci nosí potvrzení o zdanitelných příjmech pro účely ročního zúčtování daně, tak toto už ani nepřepočítávejte, protože stejně to nemá smysl, v tom případě nejsme schopni udělat kontrolu, zda tedy to potvrzení je správně vystaveno a jen s tím pracujeme tak, jak jste ho, tak jak jste ho dostali, protože nic jiného už nemůžeme udělat.
00:17:32 Tady v té souvislosti ještě prosím, když už máme potvrzení o zdanitelných příjmech, vy ho máte, vy ho máte v příloze, tak se pojďme na něj podívat, ať ho probereme tedy celé. Co se týká toho potvrzení, tady máte pro rok 2019, tam jsou vždy jen kosmetické nebo nejčastěji kosmetické úpravy, které se týkají především tedy tady té částky, nejen roku, ale zároveň i té částky, té, že je mzda vyplacena do 31. ledna následujícího roku. Pokud je dodržena tady ta podmínka, tak ten příjem se započte do předchozího roku.
00:18:16 To znamená, toto je mzda, která je vyplácena za prosinec ve výplatním termínu ale, který je v lednu. Takže tady problém ani nebývá. Já znovu chci upozornit na ř. 4, ř. 5, ř. 10 a ř. 11. Pokud dostanete do ruky potvrzení s vyplněním těchto řádků, což znamená, že byly vyplaceny doplatky mzdy za nějaké předchozí období, tak rovnou mu to potvrzení tomu zaměstnanci můžete vrátit, protože vy stejně nemůžete provést roční zúčtování daně. Tady ten poplatník je totiž povinen podle § 38 si podat daňové přiznání a zdanit tyto příjmy výhradně přes daňové přiznání. Takže pokud je vyplněn ř. 4, ř. 5, ř. 10, ř. 11,
00:18:57 což je daň s odvozením na ten ř. 4 a ř. 5, tak musí podat daňové přiznání. Stejná situace je i v případě, kdy vám poplatník přinesl tady to potvrzení, a vy jste vyčetli, že on u předchozího zaměstnavatele neučinil prohlášení, on ho tam nepodepsal. V tom případě je stejná, stejná situace. To znamená, vraťte mu ho, nemůžete provést roční zúčtování daně a on si musí provést roční zúčtování, pardon, daňové přiznání si musí podat sám. Ještě bych chtěla upozornit na ř. 15.
00:19:31 Prosím vás, on je tady od roku 2015, kdy ze začátku sloužil opravdu pro evidenční účely, teď v případě podání daňového přiznání z tohoto potvrzení čerpá i finanční správa pro účely sledování, zda tedy došlo ke zrušení či porušení podmínek u soukromého životního pojištění, ale tady vám vždy ten zaměstnavatel předchozí uvádí částku, kterou vyplatil na životním, na soukromém životním pojištění a tady tuto částku, to je právě podle § 6 odst. 9, si právě sledujte, protože tady může být maximálně těch 50 000 korun.
00:20:11 Když tam bude nějaká částka uvedena a i vy jako následující zaměstnavatel ve zdaňovacím období poskytujete životní pojištění zaměstnancům, ten příspěvek na životní pojištění, tak si hlavně sledujte, aby součet těch částek za celé zdaňovací období nepřesáhl částku 50 000 korun. Tak to máme tady tuto skutečnost a ještě jsem vás chtěla upozornit na jednu věc. Prosím vás, v zákoně o daních z příjmů je výhradně napsáno, že zaměstnanec musí doložit vlastně celou historii toho zdaňovacího období, pokud chce provést roční zúčtování daně nejpozději do 15. 2. následujícího roku.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.