Příprava na daňového poradce V
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
20.6.2024 (Čt)
3 h 50 min.
Ing. Jaroslav Veselka, CA, DiS.

Příprava na daňového poradce V

Popis
Přepis
Dotazy (7)
Hodnocení (1)
Školení je určeno pro účetní, kteří / které se chtějí stát daňovými poradci. V rámci pátého z pěti dílů se zaměříme na průřezové základní aspekty daně z přidané hodnoty. Posluchači budou seznámeni se základními souvislostmi v rámci jednotlivých oblastí zákona o DPH.

Témata

  • Předmět daně
  • Daňové subjekty, osoba povinná k dani, plátce daně, osoba identifikovaná
  • Místo plnění
  • Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň
  • Základ daně
  • Sazba daně
  • Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně
  • Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet daně
  • Odpočet daně
  • Tuzemská přenesená daňová povinnost

Související události

Štítky

Portrét lektora Veselky

Ing. Jaroslav Veselka, CA, DiS.

Ing. Jaroslav Veselka, DiS., CA – Daňový poradce KDP ČR, Certifikovaný účetní KCÚ ČR. Zaměřuje se především na daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob, mezinárodní zdanění, účetnictví fyzických a právnických osob, daňovou evidenci osob samostatně výdělečně činných. Zabývá se poradenskou činností a rovněž přednáškovou činností pro soukromý i akademický sektor. Absolvent Fakulty financí a účetnictví Vysoké školy ekonomické v Praze.
Dane Veselka
Všechna školení lektora (15)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 17. 02. 2025, 12:39
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Dobrý den, ve směrnici máme možnost odkupu NTB a PC zaměstnancem po době použítí 4 roky.Cena odkupu je stanovena na 500Kč vč.DPH 21%.DPH odvádíme. Zjišťujeme cenu obvyklou a potom rozdíl ceny odkupní a obvyklé ještě zaměstnanaci zdaníme (odvody na soc. a zdrav.pojištění a daň celkem 26,6%). Je tento postup správný a podle jakého zákona se má dodanit ten rozdíl? Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 18. 07. 2024, 11:03
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2

Dobrý den,
prosím o postup. Jsme plátci DPH, prodali jsme železo do výkupu,(jednorázová akce) dostala jsem výkupku do 10tis. tudíž nevystavujeme fakturu. a na výkupce je režim přenesení daňové povinnosti dle § 92a.
Zaeviduji do přijatých nebo vystavených faktur se zaúčtováním 311/648, DPH 19Ř10,11 ?
Pak udělat reverse charge, jaké bude členění DPH? 19Ř62 a 19Ř43,44?
na kterých řádcích se mi to ukáže v DPH ?
Děkuji

VL
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
VL
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 25. 06. 2024, 10:03
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 3

Jsme s.r.o. plátci DPH, máme subdodavatele neplátce DPH, který pro nás provádí stavební práce. Aktuálně pro nás od začátku roku provedl práce za 1,9 mil Kč a pracovat pro nás bude nadále. Upozornili jsme jej, že se blíží k limitu pro plátcovství DPH. Pokud by se k DPH nezaregistroval. Můžeme od něj po překročení limitu 2 mil nadále přijímat práci a faktury za práci? Hrozí nám nějaký postih, když budeme mít doklady od neplátce, přestože se domníváme, že by již měl být plátce? Děkuji

// Dotaz ze školení, který lektor přenechal písemnému zodpovězení

VL
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

VYŘEŠENO
VL
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 25. 06. 2024, 10:00
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Takže je tedy možné, že občan, který v § 10 FO prodává pozemky a budovy delší dobu opakovaně a překročí 2 mil. Kč, se stává plátcem DPH, protože je to jeho ekonomická činnost?

VL
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

VYŘEŠENO
VL
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 25. 06. 2024, 09:58
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Manžel vlastní byt, který není v SJM. Dále mají ještě jeden byt v SJM. Lze byt, který není v SJM zdanit u manžela a nemovitosti v SJM (v tomto případě jeden byt) zdanit u manželky?

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k živému vysílání VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 20. 06. 2024, 14:07
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Dobrý den, prosím o radu ohledně kurzu pro přepočet cizí měny na CZK. Účetní jednotka nakupuje zboží z EU. Může mít tato účetní jednotka ve své vnitropodnikové směrnici nastaveno, že pro přepočet z cizí měny na CZK používá denní kurz k datu příjmu zásoby na sklad? Je tento kurz správně z hlediska daně z příjmů? Může být tímto kurzem přepočten i základ pro DPH? Pro účely DPH by asi měl být použit kurz ke dni povinnosti přiznat daň, tj. v případě nákupu zboží kurz z data vystavení faktury. Jak správně postupovat? Předem děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 20. 06. 2024, 07:32
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Dobrý den,
po železniční srážce vlaků zůstaly na soukromém pozemku FO zbytky z vagonů a lokomotivy. Odborná firma je bude nyní likvidovat a majiteli pozemku uhradí částku 75.000 Kč za využívání jeho pozemku po dobu likvidace vagonů. Usuzujeme správně, že jde sice o jednorázový příjem, ale překračuje 50.000 Kč a tedy bude FO tento příjem zdaňovat v rámci DAP za rok 2024? Děkuji

00:00:03 Vítám vás na dnešním setkání. Ti z vás, co s námi jdete od začátku, tak víte tedy, že dnes jsme u pátého závěrečného setkání našeho pěti cyklu, který byl zaměřen primárně na základy daně z příjmů fyzických osob a na základy daně z příjmů právnických osob.
00:00:25 Dnes nás čekají základy, základní exkurze v oblasti DPH, která oproti dani z příjmů bude opravdu, jak uvádíme v anotaci, opravdu základního ražení, základního směřování, protože problematika DPH je opravdu obsáhlá a pokud bychom hovořili, řeknu, o specializovaném semináři na DPH, a to už pro pokročilé, tak by v podstatě to DPH znamenalo takové, řekl bych, dva intenzivní dny od rána do večera. My dnes budeme na to DPH mít dva, respektive dva a něco málo vstupu.
00:01:06 Z toho důvodu, že minule jsme slíbili, že si ještě uděláme takové závěrečné opakovací dva příklady na daň z příjmů fyzických a právnických osob.
00:01:17 Takže aby to navázalo, začneme dnes takovými, řekl bych, elementárními příklady, kde si osvěžíme, nebo vlastně uzavřeme ten běh přímých daní na daň z příjmů fyzických a právnických osob a poté bychom se vydali do DPH s tím, že půjdeme problematiku daně z přidané hodnoty chronologicky, řekl bych ty základní oblasti od a do z, ale bude se opravdu jednat pouze o elementární základní rozjezd do DPH od úplných začátků s tím, že u některých problematických nebo některých oblastí se zastavíme více, u některých si pouze zmíníme, že jsou posloupnosti toho rozhodování nebo toho, řekl bych, procesu DPH,
00:02:03 ale hovořit o nich z časových důvodů nebudeme. Takže to DPH berme opravdu, jak uvádíme v anotaci, jako základní rozjezd od úplných prvopočátků do DPH. Nejprve tedy pojďme na příklady těm přímým daním ještě z těch prvních čtyř setkání. My jsme minule zakončili základy daně z příjmů právnických osob. V podstatě jsme si vysvětlovali nejzásadnější problematiku nákladů a výnosů.
00:02:32 Samozřejmě pokud bychom šli do, řekl bych, hloubkového, do hloubkové přípravy nebo do, řekl bych, úplně zevrubného vysvětlování daně z příjmů, tak nalezneme samozřejmě ještě celou řadu daňových výdajů, daňových nákladů, respektive výnosů či příjmů. Ten příklad, který jsem pro právnické osoby připravil, máte v podkladech. A jak říkám, jedná se v podstatě o takové jakoby komplexní opakování těch nejzákladnějších transakcí.
00:03:02 Teď čistě ke zkouškám, nebo k, řekl bych, k nějakým písemkám, budete-li skládat zkoušky na auditora, na daňového poradce nebo třeba skládat písemku, skládat zkoušku v rámci certifikace účetní profese z daní, tak v podstatě ty příklady jsou nastaveny tím způsobem, že máte informaci o většinou celkových nákladech, celkových výnosech, pakliže se tedy bavíme o účetní jednotce, které byly vygenerovány v rámci účetnictví. A věnujte pozornost tomu, ono to vlastně souvisí i s tou praxí, ale protože se bavíme o nějakých zkouškách, tak věnujte pozornost tomu, jakým způsobem to zadání je konstruováno.
00:03:44 To znamená stejně jako v praxi, když sestavujete daňové přiznání daně z příjmů právnických osob, tak vycházíte primárně z zůstatků nákladových a výnosových účtů, které potom nějakým způsobem kontrolujete, nebo upravujete výsledek hospodaření na základ daně.
00:04:03 A samozřejmě i v té praxi dochází k tomu, že do toho účetnictví se ještě může vstupovat a některé třeba chyby se ještě mohou opravit i účetně a tím pádem potom už není potřeba provádět korekci v rámci transformace výsledku hospodaření na základ daně, anebo už je například účetnictví uzavřeno a potom se případná chyba opraví už mimoúčetně v daňovém přiznání. Takže to i v těch zkouškách důkladně studujte v zadání, jestli už je vlastně všechno zaúčtováno a do účetnictví už není možné zasahovat, anebo zda máte třeba napravit dané transakce ještě účetně. To je první poznámka.
00:04:44 A druhá, velmi často v těch zkouškách bývá nastaveno, že paní účetní nebo pan účetní standardně účtoval podle Českých účetních standardů, pokud není stanoveno jinak. To znamená, že se vám může u těch zkouškových písemek někdy stát, že v zadání je uvedeno, jak pan nebo paní účetní zaúčtoval nebo zaúčtovala a pointa je v tom, že v tom zaúčtováním je chyba, což samozřejmě vám nikdo neřekne, to máte v tom zadání odhalit a poté vlastně tu chybu, protože do účetnictví už například nemůžete zasahovat, odkorektovat v rámci daňového přiznání.
00:05:25 Takže na to pozor v těch zadáních zkoušek ať ji skládáte u auditorů, daňových poradců nebo právě na certifikaci účetní profese. My tu máme jednoduchý příklad. Je to nastaveno na podmínky roku 2024. Informace zní, že máme celkové provozní a celkové finanční náklady a výnosy. Jsou tady agregované částky a poté tady jsou informace o některých nákladových a výnosových položkách, které již byly zaúčtovány.
00:05:58 To znamená, tady pro někoho, věřím, že pro vás ne, může být zrada, že je potřeba vědět, jak bylo zaúčtováno, protože daň z příjmů právnických osob vychází samozřejmě z těch účetních souvislostí a o případné částky nebo jejich třeba rozdíly poté upravíme základ daně. Takže máme tady nejprve tedy v podstatě za úkol stanovit výsledek hospodaření z provozní činnosti a z finanční činnosti, takže samozřejmě od sebe odečteme provozní výnosy a provozní náklady, takže by nám měl výsledek hospodaření z provozní činnosti vyjít 490 000 korun. To znamená to je ta částka 32 640 000 - 32 150 000.
00:06:50 Potom tu máme výsledek hospodaření z finanční činnosti. Takže výsledek hospodaření z finanční činnosti, to znamená to je ten 1 270 000 - 1 800 000, takže máme částku - 530 000. A tím pádem výsledek hospodaření z běžné činnosti v tomto případě činí částku - 40 000 korun. Tady připomínám, že od roku 2016 v ČR nemáme mimořádnou oblast výsledovky, máme pouze oblast finanční a provozní.
00:07:31 A samozřejmě pro ty z vás, kteří začínají s daněmi nebo s daní z příjmů, tak jenom pozor na to, že samozřejmě pokud výsledek hospodaření z běžné činnosti vychází záporná částka, tak to neznamená, že základ daně také může být záporný. Někdo s tím má prostě problém. Takže máme výsledek hospodaření, to znamená to je ten hrubý, nezdaněný, to znamená rozdíl veškerých účetních výnosů a účetních nákladů. A pojďme tedy na jednotlivé položky. První položku, kterou zde máme, je informace o tom, že na zůstatku účtu 523 odměny členů dozorčí rady je zaúčtována částka 400 000 korun.
00:08:11 To znamená, připomínám, hovořili jsme o tom u závislé činnosti, hovořili jsme o tom u osobních nákladů právnických osob u účtové skupiny 52, že přibližně od toho roku 2008 a potom dále až do roku 2012 došlo k postupnému uvolňování daňové problematiky právě odměn členů orgánů společnosti a v současné době odměny členů orgánů společnosti, typickým příkladem představenstvo, dozorčí rada, už jsou daňově uznatelné náklady, to znamená, že o tu částku 400 000 korun základ daně neupravujeme, to znamená je to účetní náklad, který je současně i nákladem daňovým. Potom tu máme daň z nemovitých věcí.
00:09:01 Informace je o tom, že je nezaplacená. To znamená vzpomeneme si na problematiku, o které jsme hovořili u účtové skupiny 53, to znamená zúčtování daní a tam platila zásada a stále platí samozřejmě, že pokud se bavíme o dani silniční, tak daň silniční z hlediska daňové uznatelnosti jako nákladu není vázána na zaplacení, zatímco daň z nemovitých na zaplacení vázaná je. To znamená v té praxi víme, že klient je poplatníkem daně z nemovitých věcí, zaúčtoval do správného období správnou částku daně z nemovitých věcí a my ověříme, zda v daném zdaňovacím období ta daň z nemovitých věcí byla zaplacena.
00:09:46 Pokud z nějakého důvodu nebyla, tak víme, že to je daňově neuznatelný náklad a daňově uznatelným nákladem se stane až v okamžiku svého zaplacení. To znamená ta částka nám nepropadá, my si ji prostě schováme do budoucna. To znamená, že v současném zdaňovacím období, když řešíme rok 2024, došlo k zaúčtování této daně z nemovitých věcí, to znamená 532/345. Je to účetní náklad, který v tomto případě v tomto roce není ale daňový.
00:10:17 Takže o něj zvýšíme základ daně v tom příštím roce, až budeme sestavovat daňové přiznání, tak budeme v tom roce účtovat Má dáti 345 ostatní daně a poplatky, na straně Dal 221 úhrada z bankovního účtu. To znamená, že v tom příštím roce to bude účtování pouze rozvahové, to znamená to vůbec nebude v příštím roce účetní náklad, ale bude to daňový náklad. Takže v daňovém přiznání příštího roku my mimo účetní přiznání snížíme daňový základ a samozřejmě bude na nás, abychom si to technicky ošetřili a příští rok na tuto transakci nezapomněli.
00:10:57 To znamená, že pokud se vrátíme k tomu našemu roku 2024, tak tím pádem připočítáme částku 20 000 korun a je to právě v důsledku nezaplacené daně z nemovitých věcí. Potom tu máme úrok z prodlení správy sociálního zabezpečení k zaplacení. Tady víme, že pokud se jedná o sankční náklady, tak pokud jsou to sankce, to znamená pokuty anebo úroky z prodlení od státních orgánů, od správy sociálního zabezpečení, ale také od zdravotních pojišťoven, tak ty sankce jsou daňově neuznatelné.
00:11:35 Zatímco pokud by to byly smluvní sankce, úroky z prodlení nebo smluvní pokuty od obchodních partnerů jakožto náklad, tak jsou to položky nákladové, daňově uznatelné, ale pouze tehdy, jestliže byly zaplaceny. To znamená stejná metodika jako u daně z nemovitých věcí. A v případě, že bychom my někomu fakturovali nějakému smluvnímu partnerovi smluvní sankce, opět účetní výnos je daňově uznatelný až při zaplacení. To znamená my se ale nacházíme v tomto případě u státních pokut a úroků z prodlení, to znamená ať je zaplaceno nebo ne, to je zcela irelevantní.
00:12:13 Ten účetní náklad je daňově neuznatelný a my zvýšíme základ daně o částku 15 000 korun a je to účet 545. Potom tu máme prodej pohledávky, a sice prodej pohledávky nabyté úplatným postoupením. Pořizovací cena 150 000 korun, nominální hodnota 290 000 korun. To znamená my jsme o pohledávkách hovořili na minulém setkání u účetních jednotek. To znamená tady je velice dobré si pomáhat účetnictvím.
00:12:49 Takže my máme prodej pohledávky, ale tu pohledávku my jsme kdysi dávno nabyli úplatným způsobem, lidově řečeno, tu pohledávku jsme v minulosti koupili a my víme, že pokud účtujeme o pohledávce nabyté úplatným postoupením, o pohledávce koupené, tak v účetnictví ji oceňujeme v pořizovací ceně. To znamená cena pořízení plus vedlejší pořizovací náklady a v podrozvahové evidenci evidujeme tu nominální hodnotu této pohledávky. To znamená, že my máme pohledávku pořízenou za částku 150 000 korun. Já to naznačím pro jistotu na druhou stránku. Takže my máme pohledávku pořízenou za 150 000 korun.
00:13:39 Takže 150 000 korun. A to je pohledávka 311 proti počátečnímu účtu rozvážnému. Není k ní vůbec vytvořena žádná opravná položka daňová. Tam víme, že by byla trošku modifikace u daňového posouzení a víme, že nominální hodnota je částka 290 000 korun a to je částka, kterou evidujeme v podrozvahové evidenci. My tu pohledávku prodáváme. Takže za prvé účtujeme interní doklad, částka 150 000 korun a je to úbytek pohledávky na straně Dal, na Má dáti je to nějaký vhodný analytický účet k účtu 546, to znamená obecně odpis pohledávky, v tomto případě nějaký nákladový účet na prodej pohledávky.
00:14:30 A za druhé tu pohledávku prodáváme za částku 100 000 korun, tu máme na tom účtě 646 v tržbách. Takže máme, já tu jdu třeba přes interní doklad, to máme interní doklad částku 100 000 korun. A já tady naznačím nějakou pohledávku, třeba 378 a na straně Dal tržby z prodeje pohledávky, to znamená 646. Připomínám, že tuto právní úpravu řeší § odst. 2 písm. y). To je to ustanovení, které primárně řeší daňovou uznatelnost odpisu pohledávky, ale řekl bych, ve druhé polovině tohoto ustanovení nalezneme i daňové ošetření prodeje pohledávky, je to nečíslovaný odstavec.
00:15:20 A tam se píše, že náklad na prodej pohledávky je daňově uznatelný do výše tržby z prodeje pohledávky, to znamená pohledávka tržba je 100 000 korun, náklad na prodej pohledávky 150 000 korun. Takže tím pádem je potřeba si těch 150 tisíc korun strhnout a částka 100 000 korun je daňově uznatelný náklad a částka 50 000 korun je daňově neuznatelný náklad. Připomínám, že pokud by k této pohledávce byla vytvořena daňová opravná položka, tak by bylo nutné k této pohledávce tuto daňovou opravnou položku ještě rozpustit.
00:16:05 To znamená účtovali bychom 391 Má dáti, 558 na straně Dal a tím pádem bychom potom u daňového posouzení nákladu 546 porovnávali tu částku 150 000 korun proti tržbě 100 000 korun, která by ještě byla navýšena o tu rozpouštěnou daňovou opravnou položku. V tomto případě ale jak říkám, my ji tady nemáme. Takže daňový náklad je pouze částka 100 000 korun. Ten výnos 100 000 korun je samozřejmě daňový a částka 50 000 korun z toho nákladu je náklad nedaňový.
00:16:43 Když jsme u toho, budeme se o tom ještě zmiňovat u DPH, pokud se jedná o prodej pohledávky, kterou jsme kdysi my nabyli úplatným postoupení, v tomto případě je to vlastně jedna z transakcí, která je vyjmenována ve finančních činnostech, to znamená je to transakce, nebo respektive z hlediska DPH je to plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně.
00:17:11 Zatímco pokud bychom prodávali pohledávku vlastní, to znamená pohledávku, která vznikla naší vlastní fakturací, tak v tomto případě bychom našli odpověď v paragrafu týkajícím se v DPH vymezení služby a tam se v posledním odstavci říká, že za poskytnutí služby se nepovažuje právě prodej pohledávky vlastní, to znamená tam to vůbec není předmětem peněz. Takže vraťme se k příjmovce. Tady máme částku 50 000 korun, daňově uznatelný náklad, takže tím pádem v daňovém přiznání na účtu nebo na řádku nedaňových nákladů navýšíme základ daně o částku 50 000 korun, a to je nedaňová složka účtu 546.
00:18:01 Pokud by samozřejmě v účetním oddělení paní účetní nebo pan účetní chtěl, samozřejmě může si rozdělit 546 analyticky na část daňovou a část nedaňovou, aby to měla, nebo ten člověk měl krásně spárováno s daňovým přiznáním. Potom tady máme klasické dary, to znamená máme tady jeden dar za částku 1 900 korun, druhý za 1 800 korun. Připomínám, že jsme dárci právnická osoba, to znamená. Děkuji. To znamená, v tomto případě jde o to, že v podstatě už si. Tak. Ano. Já děkuji za poznámku, pouze tady technická poznámka. Zvýšíme mikrofon. Takže jsme u darů.
00:18:47 My poskytujeme bezúplatné plnění, lidově dar jako právnická osoba. A protože každý z těch darů činí méně než 2 000 korun, tak pokud samozřejmě už si vše chceme nějakým způsobem připravovat pro daňové přiznání na konec roku a nechceme vzpomínat, co jsme tenkrát někdy v květnu, v dubnu v tom účetnictví vlastně prováděli, tak víme, že u dárců právnických osob je minimální částka na dar, kterou lze vůbec posuzovat pro daňové účely v hodnotě 2 000 korun.
00:19:19 Takže v tomto případě se jedná o dva dary, každý z nich je pod částku 2 000 korun, takže už víme, že je jako položku snižující základ daně nemůžeme uplatnit. Navíc je to daňově neuznatelný náklad, takže by asi bylo vhodné uplatnit analytickou evidenci 543 s tím, abychom těmito dary se potom nezabývali ani už na konci roku.
00:19:41 Připomínám, že u fyzických osob, kdyby byl dárcem fyzická osoba, ať účetní nebo neúčetní jednotka, tam je to více benevolentní, protože tam hodnotu darů sčítáme a hodnota darů musí v celkové výši dohromady činit za celý rok alespoň 1 000 korun anebo alespoň 2 % ze základu daně nesníženého o ostatní položky snižující základ daně. Zatímco u dárců právnických osob je to poměrně přísné. Takže my navýšíme hodnotu základu daně o částku 3 700 korun a už rovnou v tomto případě víme, že ty dary nebudeme používat v rámci úpravy základu daně na snížení u položek snižujících základ daně.
00:20:27 Potom tady máme smluvní pokutu od dodavatele nezaplacenou, o tom jsme před chvilkou hovořili. To znamená je to faktura na částku 5 000 korun, je to účetní náklad. My jsme ji nezaplatili ve zdaňovacím období, to znamená ten náklad je prozatím daňově neuznatelný a v roce, kdy zaplatíme, tak už to bude pouze rozvahové účtování. To znamená Má dáti nějaká faktura 321, Dal banka 221, takže to účetní náklad v příštím roce nebude, ale bude to daňový náklad a v příštím roce tím pádem bychom snižovali základ daně.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 22.06.2025, 21:43