Daň z příjmů fyzických osob 2015 a daňové přiznání za rok 2014
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
11.2.2015 (St)
3 h 28 min.
Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Daň z příjmů fyzických osob 2015 a daňové přiznání za rok 2014

O školení
Dotazy (3)
Školení reflektuje změny v daních fyzických osob pro rok 2014 a jejich dopady na vyplnění daňových přiznání a změny v daních z příjmů v roce 2015. Fyzické osoby platí daně ze svých příjmů ze závislé činnosti, z podnikání, z příjmů z kapitálového majetku, z pronájmu i z řady dalších příjmů. Každá z těchto kategorií má cosi společného s ostatními a naopak – něčím se od ostatních liší. To vede k poměrně pestrobarevným řešením, s mnoha variantami možné optimalizace. Lektorka Vás provede touto daní od začátku až do konce a zaměří se zejména na ty oblasti, které jsou v praxi nejnáročnější.

Obsah školení

  • Legislativní rámec.
  • Předmět daně.
  • Osvobození od daně.
  • Základ daně.
  • Členění jednotlivých druhů příjmů.
  • Příjmy zdaňované srážkovou daní.
  • Spoluvlastnictví, spolupracující osoby, rodinný závod.
  • FO podnikající ve sdružení.
  • Ukončení a přerušení podnikání.
  • Výdaje uplatňované v prokázané výši.
  • Výdaje uplatněné paušálem.
  • Odpočty a slevy na dani - dary.
  • Výpočet daňové povinnosti a záloh na daň.
  • Uplatňování ztrát z minulých let.
  • Přílohy k DP.
  • Přechod z DE na vedení účetnictví, kdo může vést DE.
  • Kdy podnikat, jako FP a kdy, jako PO.
  • Zdaňování příjmů rezidentů a nerezidentů.
  • Paušály FO od 2013, Změny paušálu pro rok 2015.
  • Další změny 2015 (změny v odpočtu životního pojištění, sleva na školku, na druhé a další dítě, zápůjčky, výprosy, výpůjčky, zdaňování příjmu po zemřelém, zdaňování příjmů z cenných papírů, zdanění penzistů, autorských honorářů, oznamování osvobozených příjmů, solidární daň.
  • Dotazy, diskuse.

Komu je školení určeno

  • Ekonomové
  • Účetní
  • Podnikatelé
  • Daňoví poradci
  • Auditoři
  • Všichni, kteří chtějí optimalizovat DPFO

Štítky

Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Auditorka, daňová poradkyně, odborná lektorka a soudní znalkyně oboru účetnictví, která má v oblasti daní a účetnictví 25 let zkušenosti. Od roku 2000 vede prezenční kurzy daní, účetnictví a mezd. Odbornému školení se věnuje více jak 12 let. Je držitelkou absolventského titulu z Vysoké školy ekonomické, kde vystudovala Fakultu informatiky a statistiky. V roce 1996 získala Dekret auditora, následovně Osvědčení daňového poradce (1997) a poté Osvědčení znalce oboru ekonomie-odvětví účetní evidence (2001). Daněmi a účetnictvím se zabývá celou svou profesní dráhu. Pracuje jako jednatelka společnosti KLM Group SE a taktéž je členkou Komory daňových poradců a Komory auditorů. Účastníkům internetových seminářů může tedy předat jak své bohaté teoretické, tak i praktické zkušenosti.

Všechna školení lektora (33)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:55
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1. V roce 2014 jsem si koupila služební auto na úvěr, který budu částečně používat i soukromě, mám daňovou evidenci a nejsem plátcem dph. Prosím o vysvětlení, jak mám postupovat, chtěla bych si uplatnit paušální výdaje na pohonné hmoty, auto mám zařadit v celkové ceně na kartu a můžu uplatnit odpisy již v r.,2014? Při nákupu jsem zaplatila 50% z nákupní ceny, splátky na 1 rok,(12x) a po roce doplatek, tyto splátky budou nedaňové a budou rozděleny i pro soukromé účely? Prosím o zařazení dotazu po druhé přestávce, pokud to půjde, moc děkuji za odpověď.

2. Přišlo mě oznámení, že na základě usnesení o ukončení činnosti Mysliveckého sdružení o ukončení činnosti byl odeslán v 12/2014 na můj účet podíl likvidačního zůstatku z účtu MS. Vyplacenou částku je nutno zdanit v Přiznání FO do 3 měsíců od obdržení částky. Takto je celé znění oznámení, mám tuto částku zdanit v §10, přiznání si dělám, jelikož podnikám podle §7, děkuji za odpověď.

3. Dobrý den, může si podnikatel uplatnit do výdajů náklady (školné,zápisné, poplatky za příjímací řízení) za studium na soukromé vysoké škole (americká akreditace). Obor, který studuje, se týká jeho oboru podnikání? Děkuji Kopečná

4. Fyzická osoba, neplátce DPH, poskytuje služby (kadeřnice), z hlediska DPFO uplatňuje výdaje paušální částkou v souladu s §7/7 ZDP. Denní tržby eviduje pouze v sešitě za jednotlivé dny. Většina zákazníků účtenky nepožaduje. Může to takto dělat? Hrozí riziko z hlediska dokazování výše skutečných příjmů?

5. Fyzická osoba, neplátce DPH, vede daňovou evidenci, provozuje maloobchod v kamenné prodejně. Nemá skladový program (vydělává jen tak tak). Musí ze zákona udělat fyzickou inventuru jen a pouze 31.12.2014? (Nelze jiný den jako u účetních jednotek) Musí vést skladovou evidenci během kalendářního roku? Kde vzít hodnotu ztratného do normy?

6. Fyzická osoba, plátce DPH, vždy zatím uplatňovala výdaje podle §7/7 (paušální výdaje) Má rodinný dům - není v obchodním majetku (protože tato FO nemá obchodní majetek), chce udělat přístavbu k rodinnému domu (pod jedním číslem popisným, z hlediska stavebních předpisů to bude 1 stavba). Kdyby přešel na daňovou evidenci a chtěl uplatňovat případně částečně odpisy a náklady s provozem přístavby (dílna), musel by vložit celou stavbu do OM?

7. OSVČ s daňovou evidencí ukončila podnikání k 31.5.2014. V OM měla automobil, který byl 15.12.2014 (v době, kdy už OSVČ nepodnikala) prodán. ZC automobilu k 31.5.2014 činila 100.000 Kč. Je možné prodej tohoto automobilu zahrnout jako příjem dle § 7 a uplatnit zůstatkovou cenu (sníženou o ½ ročního odpisu za rok 2014) do výdajů za rok 2014? Bylo by to pro OSVČ výhodnější, než vyřazení z OM a následný příjem zdanit v §10, ale nejsem si jistá, zda to možné je. Děkuji.

8. Dividenda ze zahraniční mi byla zdaněna 35% srážkovou daní. Musím tuto dividendu v hrubé výši uvádět v §8 svého DP? Děkuji.

9. Považuje se prodej licence na software, který živnostník sám vytvořil, za příjem dle §7 odst.2 a) (autorské právo), a tím pádem může uplatnit výdajový paušál jen ve výši 40%? Děkuji

10. Upřesnění k otázce služebních jízd ze sídla OSVČ v jižních Čechách a nájem bytu v Praze.(ot.6 první část). Jedná se o stavební činnost na různých stavbách v Praze. Služební cestu z místa podnikání zapsaného v JČ a zpět umím. Ale OSVČ je v Praze celý týden. Nevím, zda mohu tyto služební jízdy daňově uznat z/do bytu v Praze a nájem není daňový nebo použiji úhradu za podíl na nájmu pražského bytu jako daňový náklad za ubytování na služební cestě a služební cesta je v neděli večer z JČ do Prahy a návrat v pátek večer z Prahy do JČ včetně stravného?

11. OSVČ vlastní movitý majetek, který odepisuje a pronajímá jej v průběhu přechodu na jinou činnost v jiné firmě: Bude tuto službu zohledňovat v §7 anebo jej musí zohledňovat v §9?

12. Jak by to bylo se slevou na dítě v případě střídavé péče (např. se rodiče domluví, že některé dny jsou děti u matky a některé u otce?

13. Prosím dotaz. Č. 14 – souhlas při prodeji OA z OM u plátce DPH musí odvést vždy DPH, ale domnívám se, že i při vyřazení pro osobní potřebu musí odvést DPH, jen tentokrát ze ZC. Takže DPH by měl snad odvést vždy. Pochopila jsem dobře odpověď, že při vyřaz. se DPH neodvede?

14. Ke školkovnému – na jiném školení bylo řečeno, že jesle se nepovažují za vzdělávací zařízení a tudíž není možné poplatky za jesle v rámci slevy „školkovné“ uplatnit.

15. Sleva na děti v pořadí 1,2,3 a další…ale pokud se sleva překlopí do daňového bonusu, pak bude daňový bonus počítán pouze částkou 13 404/dítě bez ohledu na pořadí (počtu) dětí? Takže u nízkopříjmových rodičů se nic nemění?

16. Ukrajinka pracuje a žije od r. 2010 v ČR, jediný zdroj příjmů. Je zde s celou rodinou. Trvalý pobyt má stále na Ukrajině. Jaké „slevy“ si může za rok 2014 uplatnit v DPFO.

17. Matka dítěte je ještě na mateřské dovolené, starší dítě navštěvuje školku. Může si i v tomto případě otec dítěte nárokovat školkovné za rok 2014?

18. Prosím, jaké je datum pro podání tiskopisu „Vyúčtování záloh, daně-elektronicky do 20.3.2015 za r. 2014? A do kdy se musí podat /elektronicky/ Vyúčtování srážk. Daně za FO? Děkuji

19. Pozemek mi byl darován v roce 2013. Prodej rok 2014 s tím, že část příjmu 25 tis. Kč obdržím v roce 2014, zbývající částku 100 tis. Kč v roce 2015. Příjem zdanit v jednotlivých letech v §10?

20. Nevím, zda jsem jen špatně nepochopila, pokud dodaním při ukončení (přerušení) podnikání pohledávky, tak už je při případné úhradě např. za 2 roky v §10 nedodaňuji. Pokud bych je musela dodanit, tak je vlastně daním 2x. Děkuji

21. OSVČ má neuhrazené pohledávky (závazky neuhrazené nejsou) a chce přejít ze skutečných výdajů na výdaje uplatňované procentem z příjmů. Spolu s přiznáním FO za rok 2014 podává Dodatečné za rok 2013 s tím, že tam dodaní všechny pohledávky a zaplatí daň. Odvede se z toho dodanění i sociální a zdravotní?

22. Zaměstnankyně pracuje kromě ČR i na DPČ na Slovensku. Do DPFO tento příjem zahrnuje do závislé činnosti s dopočtem odvodu SO a ZP pro výpočet DZ? Děkuji

23. Jak to bude se slevou, když první dítě již bude plnoleté a bude si vydělávat, bude sleva na druhé dítě stále ve vyšší částce, nebo se sníží na slevu za první dítě?

24. Prosím, na jakém tiskopisu zaměstnavatel zaměstnanci potvrzuje příjem a úhrn srážkové daně k zúčtování za rok 2014 pro podání na fin. úřad? Děkuji, Dvořáková.

25. Mohu v daňovém přiznání uplatnit výdaje 2 způsoby – např. z podnikání ve skutečné výši a výdaje z pronájmu procentem?

26. Česka, která v roce 2015 začala podnikat v Holandsku, ale každý měsíc přijede do ČR, aby na DPP vedla pro právnickou osobu workshop, nemůže podepsat prohlášení a uplatit si odpočitatelnou položku? Příjem by byl do 10 000, Kč za měsíc, podle délky workshopu. Vlastně ani neví, jak vysoké příjmy bude mít.

27. Pokud OSVČ uplatňuje výdaje z podnikání procentem z příjmů, nemá nárok na vyplacení bonusu na děti?

28. Je možné být rezident jen část roku?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:55
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1. V roce 2014 nákup autobusu a zároveň zahájena přestavba na částečně lůžkový. Uvedení do provozu 2015. Náklady na přestavbu v roce 2014 28 tis. Kč, 2015 50 tis. Kč. Náklady na přestavbu do nákladů nebo technické zhodnocení. Kdy začít odepisovat?

2. Starobní důchodce má za rok 2013 a 2014 příjem z pronájmu. Může za rok 2013 podat dodatečně daňové přiznání a uplatnit si základní slevu na poplatníka? A tím zažádat o vrácení přeplatku daně?

3. FO uplatňuje výdaje paušálem. Živnost opravy silničních vozidel. Nakoupí automobil, opraví ho a následně prodá. Půjde tento prodej do paušálu 80% nebo 60%?

4. Pokud podnikatel využívá soukromé auto ke služebním účelům, nevede knihu jízd. V tomto případě může uplatnit výdaje paušálem asi jen ve výši 4000,- Kč měsíčně. Kde tento výdaj správně zaznamenat v přiznání k dani z příjmů FO, na jakém řádku? Pokud se rozhodne dávat cestovní náhrady do výdajů ve skutečnosti?

5. Osvobození pod § 4 – bydliště nejméně 2 roky – řekla jste, pokud je trvalé bydliště, a co když má majitel trvalé bydliště jinde, ale bydlí v tom domě několik let?

7. Podnikatel nakoupí osobní auto na IČO, je plátcem DPH, uplatní odečet DPH, auto vloží do majetku. v hodnotě ZD, nákupy PH, opravy, oleje atd. Uplatní odečet DPH, nákladem ZD. Na konci roku podle KJ 90% služebních jízd, 10% soukromých jízd. Stále platí krácení odpisů, oprav atd. 10%nedaň.n. + DPH odvést FU?

8. Vozidlo společníka a zaměstnance používané pro výkon – kdo platí a přiznává silniční daň?

9. Student – přerušeno, či ukončeno studium, hraje fotbal na základě profes. Smlouvy. Posuzuje se jeho příjem § 7, i když jde o měsíční částku cca 2500 Kč? Děkuji

10. Dcera studuje denní studium a zároveň má příjem jako OSVČ, může si otec uplatnit slevu na dítě, když spolu žijí v jedné domácnosti?

11. Matka převedla na syna polovinu domu (darovala) v roce 2014 má povinnost podávat daňové přiznání nebo jinou?

12. K dotazu č. 4 (první části) FÚ mi úroky z úvěru uznat nechce z důvodu, že jsem změnila zástavu a smlouva je na koupi domu. Děkuji.

13. Jsem ½ spoluvlastníkem bytu, který v současné době pronajímáme. Můžeme dle písemné dohody zdanit pronájem 100% jen u jednoho z nás, nebo musíme zdanit každý ½. Děkuji

14. V ordinaci dáváme dětem do 6 let po ošetření drobné dárky: omalovánky, prstýnky apod. Bude to v daňové evidenci daňový výdaj? Děkuji

15. Daním-li FO „paušálem“ počítají se do zdanitelných příjmů všechny zaplacené pohledávky, nebo skutečně vyfakturované? Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:55
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1. Poplatník uplatňuje daňové zvýhodnění na dítě, již několik let, musím každý rok požadovat potvrzení o neuplatňování druhým manželem od jeho zaměstnavatele (nebo čestné prohlášení, pokud druhý manžel podniká?

2. Profesionální sportovec 5 měsíců hrál hokej za české kluby, 5 měsíců na Slovensku a 2 měsíce byl na úřadu práce. Jakým kurzem přepočítám jeho příjem ze Slovenska v Eurech. Neměl by také podat na Slovensku přiznání k dani z příjmů? Pokud by tam hradil daň, jak mu ji odečtu z jeho daňové povinnosti v ČR. Uplatňuje výdaje paušálem 40%, lze je takto uplatnit i u slovenských příjmů (v DP v ČR).

3. Poplatník v r. 2008 pořídil 50 % nemovitosti, v r. 2011 dokoupil druhou polovinu. Nemovitost v r. 2014 celou prodal. Bude příjem z ½ osvobozen a 2. polovina zdaněna s tím, že jako výdaj uplatním kupní cenu z r. 2011, za kterou dokoupil 2. polovinu nemovitosti? Děkuji za odpovědi

4. Dobrý den, prosím o radu, jestli mohu uplatnit úroky z úvěru v daňovém přiznání v případě, že jsem změnila zástavu nemovitosti. Hypotéku jsem si brala na koupi domu, který jsem po 5 letech prodala a koupila si byt a v bance jsem změnila zástavu z domu na byt. Na koupi bytu jsem si novou hypotéku nebrala, ale pouze jsem převedla zástavu. V hypotéce dále pokračuji. Velice děkuji za odpověď.

5. Občan (Čech) je zaměstnán v Německu a v ČR pronajímá byt, kde zdaňuje-podává přiznání k dani

6. OSVČ má ŽL místo podnikání v jižních Čechách, ale běžně podniká v Praze a přespává v Praze, takže začíná a končí služební cestu v Praze. Může použít do nákladů podíl na nájemném v bytě v Praze jako ubytování?

7. Pokud dám do obchodního majetku auto nakoupení na RČ a naopak, je to problém? Stanovuje se někde povinnost mít IČ v technickém průkazu? Je tam dopad při prodeji – pouze údaj v technickém průkazu?

8. KDP jednala o možnosti, že dle autorského zákona je možné posuzovat i přednášky lektorů (za určitých podmínek, kdy si materiály připravují sami a i přednášky si vedou osobně. Jaký je na to Váš názor? V případě, že to tak je, pak by se tyto příjmy přičítaly k § 7 a zároveň by se z něj odvádělo pojistné?

9. Co je to evidence stálých plateb v DE?

10. Osvobození příjmy – přímá linie – např. nemovitost, jak darovaná, tak i zděděná je uveden zápis o nabytí v KN. Proč u zděděné oznamovat §38w a u darovací není nutné?

11. Zaměstnanec na pracovní smlouvu s prohlášením na rok 2014 uplatňoval slevu na invaliditu 1. stupně. V prosinci 2014 si požádal na OSSZ o starobní důchod zpětně od května 2014. Jak opravit poskytnuté zvýhodnění na invaliditu za 5-11/2014? Promítne se oprava i do ročního výkazu o dani pro FÚ? Děkuji.

12. Pokud máme v daňové evidenci fakturu přijatou v cizí měně a používáme denní kurz ČNB pro přepočet. Jestli jsem dobře pochopila, tak ji musím přepočíst kurzem dne úhrady této faktury (dle pohybu v bance)? Do přiznání k DPH ji ovšem musím zahrnout dříve, než je uhrazena, Jak toto řešit? Děkuji

13. Starobní důchodce na DPP bez prohlášení do 7/2014 od 8/2014 prohlášení. Musí podat sám daňové přiznání, může požádat o roční zúčtování? Děkuji

14. FO koupil OA na RČ a následně do 1. roku vložil do OM za stejnou cenu. Jako kupující na RČ neuplatnil DPH na vstupu. FO je plátcem DPH. Při vyřazení tohoto OA z OM musí odvést DPH ze ZC a při prodeji musí odvést z prodejní ceny – nelze říci, že neuplatnil = nemusí odvádět DPH. Je to prosím správně? Děkuji

15. Žena na RD háčkuje drobné výrobky typu dětské botičky, svetříky…lze tento její příjem zahrnout pod 10§, když se 2x ročně účastní jarmarků?