Daň z příjmů právnických osob 2015 a daňové přiznání právnických osob za rok 2014
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
21.1.2015 (St)
3 h 37 min.
Ing. Christian Žmolík

Daň z příjmů právnických osob 2015 a daňové přiznání právnických osob za rok 2014

O školení
Dotazy (4)
Školení je zaměřeno na vybrané problémy týkající se novelizovaných ustanovení zákona o daních z příjmů právnických osob. Posluchačům bude poskytnut podrobný výklad všech novelizovaných ustanovení a dále budou připomenuty nejdůležitější změny v roce 2014 v návaznosti na podávání daňového přiznání za rok 2014.

Obsah školení

  • Novela předpisů pro rok 2015.
  • Platný tiskopis daňového přiznání.
  • Úprava výsledku hospodaření na základ daně.
  • Položky zvyšující výsledek hospodaření.
  • Položky snižující výsledek hospodaření.
  • Daňové a nedaňové náklady.
  • Tvorba rezerv na opravu hmotného majetku.
  • Tvorba opravných položek k pohledávkám.
  • Položky snižující základ daně.
  • Položky odčitatelné od základu daně.
  • Výpočet daňové povinnosti.
  • Slevy na dani.
  • Zálohy na daň.
  • Lhůty pro podání daňového přiznání.
  • Způsoby podání daňového přiznání.
  • Obsah jednotlivých řádků daňového přiznání.

Komu je školení určeno

  • Daňoví poradci
  • Účetní
  • Finanční poradci
  • Podnikatelé
  • Finanční manažeři

Štítky

Ing. Christian Žmolík

Daňový poradce. Absolvent Ekonomické fakulty Vysoké školy Báňské - Technické univerzity Ostrava, obor národohospodářství. Dlouhou dobu působil jako metodik daně z příjmů právnických osob ve státní správě. Nyní je zaměstnán v soukromé poradenské společnosti ABC.TAXES, s.r.o. Zkušený lektor s bohatou publikační činností. Specializuje se především na problematiku daně z příjmů právnických osob, cestovních náhrad a daně silniční.

Všechna školení lektora (13)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 20. 05. 2025, 08:35
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Hezký den, prosím o radu, v případě že budu podávat dodatečné dan. přiznání za minulý rok jak to pak je s uveřejněním úč tní závěrky a výkazů v obchodním rejstříku ( výsledky posílám do OR až zpětně po 2 letech) - prosím které výkazy v případě jiného HV se budou dávat do OR - za předchozí rok se zvýšil po opravě HV cca o 50 tis. K4.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:55
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1. Dle smlouvy o úvěru máme povinnost po dobu 7 let vkládat na zvláštní bankovní účet (fond oprav) každý rok 380 tis. Kč na opravu motoru bioplynové stanice. Tyto finanční prostředky lze čerpat jenom proti fa za opravu motoru. Lze na toto plnění vytvořit zákonnou daňovou rezervu? Upřesňuji dotaz: HIM je v odpisové skupině 2 – mohla být vytvořena daňová rezerva?

2. Zakoupili jsme z Maďarska dvě licence na rezervaci letů a následně je prodali na Slovensko (1x) a Švýcarsko (1x). Musíme se registrovat ke srážkové dani a maďarskému dodavateli zaplatit za licenci částku sníženou o sraženou daň? Z prodeje licence na Slovensko a Švýcarsko nám nevzniká žádná povinnost.

3. Lze provést snížení základu daně u ÚSC jako u veřejně prospěšného poplatníka?

4. Společnost měla v roce 3 společníky, v září 2014 dva společníci na základě notářského zápisu odprodali svůj podíl za 1,- Kč zbylému společníkovi. Tento jediný společník v prosinci 2014 vyhlásil likvidaci společnosti, i přesto, že je společnost zisková. Dotaz směřuji: likvidace k 15.1.2015, sestavíme tedy k 31.12.2014 řádné daňové přiznání – mají za toto období původní společníci nárok na výplatu podílu ze zisku? Dále pak k 14.1.2015 sestavíme mimořádnou účetní závěrku. Chápeme tento postup správně?

5. Neziskovka dostala darem peníze. Použila je pro hlavní činnost (kostýmy) ale i na vystoupení za peníze. Jak se vykáže daňová uznatelnost?

6. Společníkovi bude společnost vyplácet podíl na zisku ve výši 5.000 mil, měl by zdanit 15% srážkovou daní příjemce nebo společnost? Je ještě jiná zákonná možnost, jak získat podíl s menším daňovým zatížením?

7. Prosím ještě o doplnění dotazu č.4 ohledně nároku na podíl ze zisku, když společníci v průběhu roku 2014 odprodali svůj podíl?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:55
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1. Právo stavby se bude odpisovat tak dlouho, jako postavená budova tj. dle životnosti postavené budovy?

2. Pokud máme u neodvedeného pojistného za zaměstnance sjednaný splátkový kalendář – zohledňuje se splátkový kalendář v daňovém přiznání? Pokud máme po 31.1.2015 nehrazenou mzdu zaměstnance – zohledňuje se v daňovém přiznání (třeba jako neuhrazené pojistné)?

3. Dotaz k rezervám: v roce 2013 jsme začali tvořit rezervu na opravu oken ve výši 200 000 Kč. V roce 2014 dalších 200 000 Kč, kdy budou prostředky deponovány k 30.6.2015, již v únoru 2015 budeme prostředky čerpat ve výši 200 000 Kč. Lze tyto prostředky již čerpat??

4. Pokud má firma právo stavby na cizím pozemku. Může firma následně pozemek koupit??? A zapisuje se právo stavby do katastru??

5. V roce 2015 poskytne společník společnosti půjčku. Musí být úročená, případně jaký úrok by měla mít? Pokud bude bezúročná, u koho lze dodanit jiný majetkový prospěch? Pokud půjčka byla uzavřena již v roce 2014, jako bezúročná, je třeba ji od roku 2015 úročit? U koho vzniká problém s dodaněním jiného prospěchu? Je lépe uzavřít dodatek s úročením.

6. Neziskovka nemá zřízenu datovou schránku. Může podat přiznání papírově?

7. Lze v roce 2015 uzavřít bezúročnou půjčku mezi dvěma nespojenými společnostmi s.r.o.? Vzniká u některé z nich z hlediska daní jiný prospěch, který by mohl FÚ dodanit?

8. V roce 2005 koupila PO budovu, až do roku 2013 ji odepisovala podle zákona, jak se mělo. A co teď za rok 2014? Jak má odepisovat? Budovu koupila i s pozemkem, cenu pozemku neznáme, kde ji zjistíme? Děkuji Novotná

9. Neziskovka má příjem na běžném účtu z přijatých úroků, zdaněné srážkovou daní. Tento příjem neuvedu do hosp. výsledku a daň započítám?

10. A pokud společník půjčí společnosti za úrok nižší než obvyklý?

11. Vystavím fakturu na smluvní pokutu na základě smlouvy. Mohu tuto smluvní pokutu započíst i s fakturami dodavatele za služby? Děkuji

12. Jak se daní odměna se zisku společníkovi nebo jednateli v roce 2015.

13. A může půjčit společnost společníkovi také bezúročně?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:55
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1. Na školení o DPH proběhla panická debata o tom, že i fyzické osoby, které mají povinnost podávat DPH elektronicky, musí mít buď el. podpis nebo datovou schránku, je tedy opravdu možnost odesílání přes EPO bez podpisu a v listinné podobě podat do 5-ti dnů fyzicky na podatelně?

2. Příloha o zpráv mezi propojenými osobami za rok 2014 je povinná, když není vykázaná ztráta, ale zisk?

3. K daňovým nákladům – PO podniká v RD, které náklady lze uplatnit. K dotazu 3 – jak stanovit cenu za nájem kanceláře v RD

4. Ještě k rezervě na opravu motoru BPS – rezerva nebyla vytvořena a lze ji vytvořit dodatečně

5. Můžete prosím zopakovat, proč půjčka od společníka může být bezúročná? Prosím i odkaz na §.

6. Jdu na podmínky pro audit - i když společnost splňuje jednu z těch tří, musí podávat jen za splnění dalších podmínek, tj. investiční pobídky, zahraniční společník, ztráta na ř.

7. Prosím o odkaz na §, kdy může společnost půjčit společníkovi bezúročně bez zdanění

8. Bezúročná půjčka společníka do společnosti. Je tam nějaká doba splatnosti.

9. Prosím, jak správně zaúčtovat účetní odpisy, které nemíníme uplatnit v daném účetním období, jako daňové, aby se správně zobrazilo v rozvaze. Dvořáková

10. Lze uplatnit slevu na dani z titulu zaměstnávání osob se zdravotním postižením, je-li zdravotně postižený jednatel nebo zaměstnanec na DPP?

11. Zdanění podílu na zisku u s.r.o. v roce 2015 zůstává stejné jako v roce 2014? Poprvé společnost zdaní 19% sazbou a podruhé společník zdaní 15% sazbou? Postup při rozdělení zisku zůstává stejný? Příklad: Zisk po prvním zdanění 19% činí 1.000.000 Kč Zdanění zisku 15%: 150.000 Kč Výplata společníkům: 850.000 Kč Děkuji za odpověď