Zákonné způsoby optimalizace daní z pohledu daňového poradce
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
3.11.2015 (Út)
3 h 53 min.
Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Zákonné způsoby optimalizace daní z pohledu daňového poradce

O školení
Dotazy 8
Posluchači budou seznámeni s mechanismem daňové kontroly, právy a povinnostmi poplatníka v průběhu jejích provádění a těsně po ní. Dozvíte se, jak jí úspěšně čelit tak, aby daňová kontrola již nebyla „strašákem“ ale součástí života účetní jednotky. Součástí školení jsou i upozornění na aktuální metodické pokyny a sdělení MF ČR a GFŘ a odpovědi na dotazy posluchačů v průběhu školení. Cílem školení je poskytnutí komplexního pohledu na výdaje (náklady) z hlediska jejich daňové uznatelnosti.

Obsah školení

  • Legislativní rámec 2015/2016.
  • Nejčastější náklady u společností, cena obvyklá.
  • Zásoby jako náklad – likvidace, reklamační řízení.
  • Opravy jako náklad.
  • Rezerva na opravy HIM.
  • Kdy se jedná o opravu a kdy o technické zhodnocení.
  • Operativní, finanční pronájem, výpůjčka, pacht, podnájem, podpacht.
  • Odpisy majetku.
  • Odměňování statutárů.
  • Cestovní náhrady, jako náklad, automobil v podnikání.
  • Paušální výdaj na dopravu.
  • Stravenky jako náklad.
  • Ubytování jako náklad.
  • Ostatní benefity zaměstnanců jako náklad.
  • Daně jako náklad, členské příspěvky.
  • Reprezentace, nealkoholické nápoje.
  • Dary, reklama a sponzorství, členské příspěvky.
  • Kdy jsou kurzové rozdíly nákladem?
  • Služby jako náklad.
  • Manka a škody jako náklad.
  • Náklady v kalendářním a hospodářském roce.
  • Daňová kontrola a její pravděpodobnost.
  • Nastavení účetního systému.
  • Minimalizace negativních důsledků daňové kontroly.
  • Kdy je možné zahájit daňovou kontrolu a podmínky zahájení.
  • Překážky zahájení daňové kontroly, účinky jejího zahájení.
  • Místní šetření a jeho zvláštnosti.
  • Správný postup FÚ při daňové kontrole.
  • Postup při odstraňování pochybností.
  • Dokazování, důkazní břemeno, důkazní prostředky.
  • Zpráva o daňové kontrole a její podpis.
  • Možnost rozšíření kontroly.
  • Promlčení daně.
  • Úkon učiněný k vybrání daně.
  • Odvolací řízení.
  • Způsoby posunutí úhrady doměřené daně, minimalizace sankcí.

Komu je školení určeno

  • Ekonomové
  • Účetní
  • Podnikatelé
  • Další osoby, které řeší otázku, co je nebo není daňový nákladem a jaké podmínky je pro daňovou uznatelnost nutné splnit.

Štítky

Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Auditorka, daňová poradkyně, odborná lektorka a soudní znalkyně oboru účetnictví, která má v oblasti daní a účetnictví 25 let zkušenosti. Od roku 2000 vede prezenční kurzy daní, účetnictví a mezd. Odbornému školení se věnuje více jak 12 let. Je držitelkou absolventského titulu z Vysoké školy ekonomické, kde vystudovala Fakultu informatiky a statistiky. V roce 1996 získala Dekret auditora, následovně Osvědčení daňového poradce (1997) a poté Osvědčení znalce oboru ekonomie-odvětví účetní evidence (2001). Daněmi a účetnictvím se zabývá celou svou profesní dráhu. Pracuje jako jednatelka společnosti KLM Group SE a taktéž je členkou Komory daňových poradců a Komory auditorů. Účastníkům internetových seminářů může tedy předat jak své bohaté teoretické, tak i praktické zkušenosti.

Všechna školení lektora (33)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dotaz k par.25,odst.1 písm.w
S.r.o. má vlastní kapitál k 1.1. 1,997 tis. Kč. Úvěry s průměrným stavem jsou:
- banky a finanční instituce 7,350 tis.Kč
- kontokorentní úvěr od banky 810 tis.Kč
- půjčka od jednatele a jediného společníka 1,250 tis.Kč
- půjčka od manželky jediného společníka 1,500 tis.Kč
Testují se půjčky jen u spojených osob? Prosím o popis krácení na vzorovém příkladu.Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Dobrý den, mám dotaz, zda je daňově uznatelný náklad týkající se nákupu flexipassů Sodexho pro zaměstnance?

2) Dobrý den, chtěla bych se vrátit k cestovním náhradám. Dá se aplikovat i u živnostníka, který vede daňovou evidenci? Poplatník jezdí i na několik dní na montáže, výdaje na ubytování sice nemá (přespává na stavbě), jsou nějaké sazby za den a jakým způsobem se to řeší v evidenci? Děkuji

3) Jednou do roka hostí tuzemská firma svého výhradního dodavatele ze zahraničí, náklady spojené s tím je zajištění stravování, ubytování. Občerstvení je jasné 513 reprezentace, ale ostatní? K zúčtování se sice dostane doklad z hotelu na firmu, ale v textu najdu jméno dodavatele. Je toto daň.nák.?

4) Prokurista pobírající mzdu má od zaměstnavatele svěřen osobní automobil, který je na operativní leasing. Auto užívá i k soukr. účelům. Vstupuje, a pokud ano, pak výše% nájemného do mzdy prokuristy?

5) S.r.o. dle kupní sml. zapsané v kat.nemov. koupio nemovitost A za 4 mil. a nemov. B za 336 tis. Ale dle znal.posudku předmětem koupě je i přípojka vody,nákl.rampa,septik,kanalizace. Jak zaúčtovat do majetku s.r.o.? Přitom budova A bylka předmětem pronájmu 6 roků a jeho zůst.cena je 3 900 tis. Kč.

6) Vyplácíme motivační příspěvek pro studenta VŠ ve výši 10.000 Kč, neodvádíme pojistné, pouze daň. Po kontrole z OSSZ nebyla shledána závada. Dle kterého § se odvody provádějí?

7) Dobrý den, nevím, zda jsem správně slyšela při zmínce o paušálních výdajích na jízdné (5000,- kč měsíčně), že sem patří i opravy a ostatní náklady spojené s provozem auta. Myslela jsem si, že do paušálu se zahrnuje jen cena za PHM a parkovné. Děkuji

8) Statutární orgán společnosti nemá uzavřenou se společností smlouvu o výkonu funkce. Nepobírá za výkon funkce mzdu. Společnost uzavře s pojišťovnou smlouvu na pojištění odpovědnosti podnikatele a právnických osob, jejíž součástí je i připojištění statutárního orgánu, (současného i budoucího – není konkrétně uveden pojištěný) nahradit škodu, pokud ke škodě dojde porušením povinností vyplývajících z funkce statut. orgánu. Je nutné danit u stat. orgánu?

9) K vracení motivačního příspěvku - bude student vracet alikv.část netto nebo brutto? A jak to je u zaměstnavatele. Ten odvedl SP,ZP a měl v nákladech...? Děkuji

10) Stravenky ve 2015 - je max hodnota stravenky letos Kč 104,00? Propočtem mi vyšlo, že 70% stravného z 82,00 je pak Kč 57,40, a tím pádem 55% pro zaměstnavatele je ze Kč 104,00 nákladově 57,20...? Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den paní inženýrko, FO podnikatel pořídila auto na úvěr na své RČ. V úvěrové smlouvě je odstavec o výpůjčce. Toto auto užívá výhradně k podnikání. Je možné toto vozidlo vložit do majetku a uplatňovat odpisy? Je možné uplatňovat paušál na dopravu, případně další výdaje související s tímto vozidlem? Případně co by jste doporučovala? Nějak mi připadá nespravedlivé, že firma nese veškeré náklady na vozidlo a nemohla by si je uplatnit.

Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Koupím budovu, zařadím na 021. Zastavěný pozemek pod budovou zařadím na 031 a odepisuji? Nebo k budově na 021 na jednu kartu?

2) K předchozímu dotazu 8. (z 1. části) Jak nejlépe vyřešit zdanění u stat.organu, když společnost neuvažuje vyplácet mzdu za výkon funkce stat. orgánu. Zároveň chce nadále platit připojištění členům statutárního orgánu, které stojí ročně 1000 Kč a je nedaňovým nákladem společnosti. Děkuji

3) Jak vyřešit situaci, kdy jsou v účetnictví na účtu 321 evidovány závazky, které byly prokazatelně uhrazeny (v hotovosti) v předchozích letech, ale nedošlo k jejich odúčtování (firma nedodala doklady o úhradě externí účetní). Inventarizace závazků nebyla prováděna, takže se na to nepřišlo.

4) Prosím, ráda bych se ujistila, že jsem postup. dobře: koupě nemovitosti včetně pozemku v r.2014 dle NOZ za jednu cenu. Dle znaleckého posudku jsou oceněny pozemek zvlášť a budova také. Vypočetla jsem cenu zastavěného pozemku budovou, přičetla k ceně budovy = VC pro odpisy, ostatní pozemky "mimo" budovu samozřejmě neodepisuji. Je to tak OK?

5) Dobrý den, veřejně prospěšný poplatník /chovatelé/, odprodal budovu a při zdaňování v r. 2014 využil možnosti speciálního odpočtu dle §20 odst. 7 ZDP. V letošním roce chce ukončit činnost a bude muset nevyčerpanou úsporu dodanit. Prosím poraďte, čím lze tuto úsporu alespoň částečně vyčerpat? Je možno uplatnit např. náklady na jednodenní zájezd pro členy? Dále si chtějí členové vyplatit jednorázový příjem za práci pro spolek, lze tyto náklady uplatnit? V r. 2014 si členové vypláceli podíly z prodeje, tyto podíly spolek nedával do nákladů, bylo to správně?

6) Pozemek jsem nabyla v roce 2013, ale stavbu, čerpací stanici PHM, jsem na něm postavila až v roce 2015. Odepisuji stavbu i s pozemkem? Zároveň jsem samozřejmě zbudovala silnici, inženýrské sítě a parkovací místa. Pozemky pod těmito asi odepisovat nebudu.

7) Budova je ve vlastnictví již několik let (více než 10)a letos dokupujeme pozemek. Bude se pozemek odepisovat a na jaký účet ho zařadit 031?

8) Dobrý den, mám informaci od zdrav. pojišťovny, že u výkonu funkce - jednatel při odměně 1000 Kč, musí být odvedeno zdrav. pojištění, přestože má jednatel další zdanitelný příjem /ZČ/, u soc. pojištění platí hranice 2499 Kč.

9) Dobrý den, prosím o objasnění úroků z přijatých kaucí, Jedná se mi o příklad, kdy právnická osoba přijme kauci od občana. Je tento úrok daňově uznatelným nákladem i za předpokladu, že ho nevyplatím? A dále týká se to i přijatých kaucí před 1. 1. 2014? Děkuji. Odměna jednatele je na základě smlouvy o výkonu funkce - doplnění.

10) K dotazu č. 5: příjem, který doslali z prodeje nemovitosti si částečně vyplatili - každý člen dostal stanovenou částku za každý rok členství. Takže někteří členové dostali např. 50.000,-- a tento příjem zdanil ve svém daňovém přiznání dle §10.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Je daňově uznatelný náklad použití služebního vozu a také cestovné u zaměstnance, který byl zaměstnavatelem vyslán ke studiu vysoké školy za účelem zvýšení kvalifikace ve stejném oboru, ve kterém zaměstnavatel podniká (rekvalifikace)?
Zaměstnanec dálkově studuje, aby obdržel licenci v oboru svého zaměstnavatele, aby zaměstnavatel tuto licenci mohl používat a poskytovat služby na základě této licence. Proto zaměstnavatel poskytuje služební vozidlo tomuto zaměstnanci za účelem dojíždění na školu, zaměstnanec má omluvenu nepřítomnost, ale zároveň si bude nárokovat cestovní náhrady za dobu na studijní návštěvě školy. K tomu má zaměstnanec nárok na dva dny volna při zkouškách apod. Jde o daňový náklad zaměstnavatele, i když zaměstnanec je de fakto nepřítomen - cestovní náhrady a účel jízdy služebního vozu? Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Dobrý den, tak ještě jednou ke kaucím. Jsem v pozici pronajímatele a přijmu kauci od občanů jako závazek. Mám povinnost úročit 8,05% a vzniká mi tedy daňově uznatelný náklad i bez zaplacení??

2) Pokud tedy společnost (jedná se o Společenství vlastníků jednotek ) již zaplatila 1000 Kč za připojištění statut. orgánu v 8/2014 a v 8/2015 a stat. orgán nemá žádnou pracovní smlouvu ani smlouvu o výkonu funkce – nemá souběh příjmů v SVJ. A v tuto chvíli není a do konce roku již nebude rozhodnuto o změně. Jak to napravit? Musí v tuto chvíli SVJ za oba roky zdanit 1000 Kč (cena připojištění stat. orgánu) a odvést soc. a zdrav. pojištění za oba roky?

3) Dobrý den, daňový subjekt B měl povoleno FÚ posečkání se zaplacením daně. Majitelé mají více společností. Když společnost A měla daňový odpočet na DPH , dala žádost na převedení na firmu B. Nadměr byl převedený vždy den po termínu pro podání DPH... FÚ na základě těchto vyměřených převodů jeden den po termínu zrušil posečkání daně a vyměřil plný úrok. Jednal správně?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den,

náš zaměstnanec zemřel přirozenou smrtí. Společnost se rozhodla přispět na pohřeb rodině částkou 10.000,- Kč.

Předpokládám, že tato částka bude daňově neuznaná. Je to tak ???

Společnost nemá kolektivní smlouvu....

Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den, prosíme o zodpovězení dotazu:
Naše firma uzavřela smlouvu o motivačním příspěvku se synem ředitele a na základě této smlouvy mu vyplácíme motivační příspěvek 10 000,- měsíčně. Ve smlouvě je dohodnuto, že student musí nastoupit do pracovního poměru k nám do firmy nejpozději do dvou let od konce měsíce v němž ukončil studia státní zkouškou a navíc, že v této době - v které nebude zaměstnán v naší firmě, musí pracovat v oboru, aby tato práce mohla být brána jako potřebná praxe pro pozdější práci v naší firmě. Nevíme, zda se může dát do smlouvy o motivačním příspěvku tato podmínka – nástup do dvou let po skončení studia.
Další podmínkou ve smlouvě je, že pokud ani po dvou letech k nám tento student nenastoupí, musí zaplatit pokutu za porušení smlouvy , která činí 20 000,-Kč. Motivační příspěvek za celou dobu studia vyplacený studentovi bude činit 390 000,- . Nemůže finanční úřad napadnout výši pokuty, když studentovi bylo zaplaceno téměř 20x víc?
Děkujeme