Výklad zákona o DPH od 1.1.2016
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
1.12.2015 (Út)
3 h 36 min.
Ing. Ota Paikert

Výklad zákona o DPH od 1.1.2016

O školení
Dotazy 8
Školení Vás provede celou řadou témat týkající se DPH, např. novým pojetím stavebního pozemku, přenesením daňové povinnosti na příjemce, opravami základu daně a výší daně a dalšími tématy. Lektor se bude zabývat rovněž elektronickým daňovým přiznáním i kontrolním hlášením k DPH se všemi jeho náležitostmi. Cílem školení je seznámení účastníků s aktuálním stavem a změnami provedenými v oblasti DPH v roce 2016.

Obsah školení

  • Nové pojetí stavebního pozemku, právo stavby.
  • Nemovité věci a jejich dodání a sazby daně.
  • Osoba povinná k dani.
  • Osoba identifikovaná a plátce.
  • Daňové doklady, neporušitelnost obsahu.
  • Nárok na odpočet při registraci a zrušení registrace.
  • Nespolehlivá osoba a ručení za daň.
  • Přenesení daňové povinnosti (tuzemský reverse charge) na příjemce.
  • Trvalý režim (dodání zlata, stavební a montážní práce, zboží v př. č. 5).
  • Dočasný režim (zboží a služby v př. č. 6, nařízení vlády 361/2014 a 155/2015, mechanismus rychlé reakce).
  • Daňová povinnost a uskutečnění zdanitelného plnění.
  • Druhá snížená sazba daně.
  • Opravy základu daně a výše daně.
  • Elektronické daňové přiznání a jeho povinné přílohy.
  • Kontrolní hlášení (povinnost podání a lhůty, způsob podání a náležitosti, opravné a následné hlášení, sankce).
  • Nárok na odpočet daně.
  • Úpravy odpočtu u krátkodobého a dlouhodobého majetku.
  • Přechodná ustanovení zákonů - přechodná období.
  • Nejčastější chyby při uplatňování DPH v tuzemsku.
  • Diskuze, vzorové příklady, dotazy.

Komu je školení určeno

  • Daňoví poradci
  • Účetní
  • Finanční poradci
  • Podnikatelé
  • Finanční manažeři

Štítky

DPH

Ing. Ota Paikert

Problematice DPH a v návaznosti na tuto daň i celním předpisům se věnuje od zavedení nové daňové soustavy do právního systému v České republice, tedy od 1. ledna 1993. Dále se podílí na legislativních přípravách zákona o DPH, včetně dalších právních úprav ve formě novel zákona. Publikování v různých odborných časopisech a bulletinech, včetně knižní podoby formou publikace.

Všechna školení lektora (3)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den, chtěla bych si potvrdit správný postup. Firma má v obchodním majetku zařazen pozemek. V dohledné době se chystá pozemek prodat. Domnívám se, že v tomto případě se nemůže uplatnit §56, odst 1, písm a) a prodej bude podléhat DPH v základní sazbě. Pozemek je vlastní, zařazen do majetku 31.8.2006, nachází se v zastavěné části Prahy, na pozemku se může stavět. Zároveň je na pozemku zřízeno věcné břemeno pro PVK (kanalizace) a Pražskou plynárenskou (přípojka plynu na kraji pozemku). Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1. Prosím o upřesnění, zda daňové doklady, na kterých je hodnota vyúčtování po odečtení úplat do 10 včetně DPH půjde do odd. A5.
Příklad: Požadovaná úplata předem 10 tis. Kč na celkové plnění 20 tis. Kč včetně DPH. Úplata předem 10 tis. včetně DPH – vykázáno v A.5. KH. Vyúčtování – celkem 20 tis., odečtená úplata 10 tis., vyúčtování 10 tis. – vykázat A.5?
2. Další problém vidím ve vykazování daňových dokladů s hodnotou nad 10 tisíc vystavených podnikatelům ČR, ale neplátcům DPH. I v tomto případě je povinnost dávat tato plnění do oddílu A4 i s vyplněním DIČ (mají to takhle v informacích k vyplnění), i když osoba není registrovaná k DPH. Bude se takovéto DIČ uvádět i na daňových dokladech? A skutečně se budou vykazovat v odd. A4?

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Prodej pozemku. Na pozemku jsou inženýrské sítě, jejich dokončení bylo před více než 5 lety. V roce 2009 majitel podal žádost o územní rozhodnutí za účelem stavby obchodního centra. Této žádosti ale nebylo vyhověno. Bude prodej tohoto pozemku osvobozen od DPH v roce 2016. A jak by to bylo s případným prodejem ještě v roce 2015.V par.56 odst.3 pro rok 2015 je zmíněno osvobození v případě staveb starších 5 let, ale na rozdíl od znění pro 2016 tam nejsou výslovně uvedeny inženýrské sítě starší 5 let.
Pozemek se má prodávat obci, která zde hodlá vybudovat klidovou zónu, pravděpodobně park.
Děkuji za odpověď

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Tuzemské s.r.o., plátce DPH vykonává služby na českých nemovitostech (plátce DPH), na tyto práce si najímá živnostníky i slovenské, kteří ani netuší..., nejsou plátci DPH. Na jakých řádcích uvedu v přiznání DPH. A rozumím tomu, že já musím daň odvést za něj?

2) Rozhodnutí o registraci k DPH, které bylo vystaveno 25.11.2015, my jsme jej obdrželi do datové schránky a vyzvedli 30.11. Právnická osoba je plátcem dle rozhodnutí ode dne následujícího po dni oznámení rozhodnutí. Chápeme dobře, že je plátcem ode dne 1.12.? Děkuji

3) Můžete, prosím, nějak shrnout případnou povinnost registrace v jiném členském státě? Nějak jsem se ztratila v zákoně. Děkuji

4) Existuje jiná obrana proti správci daně, když firmu odmítá registrovat, než žádat o písemné sdělení důvodů včetně odkazů na zákon a vytrvale korespondovat? Děkuji za radu.

5) Slovenský plátce DPH provede těžbu dřeva pro českého plátce DPH v Česku, bude systém RCH?

6) Slovenský neplátce DPH provádí stavební práce v Česku pro českého plátce DPH, je to řádek 12 a řádek 43 daňového přiznání? Děkuji

7) K dotazu č. 1 a co když slovenský podnikatel neplátce DPH dělá něco pro českého občana - také za něj musí odvést DPH?

8) Podám kontrolní hlášení za leden 2016. S únorovými doklady mi klient dá ještě dvě faktury s DUZP 15. 1. 2016. Měla bych podat dodatečné hlášení, ale co když s pozdě dodaných faktur neuplatním odpočet DPH v dodatené hlášení a dám je celé do nákladů. Co vy na to? Děkuji (PŘESUNUTO DO 3 DOTAZOVÉ ČÁSTI)

9) Podnikatel, plátce DPH má dílnu v RD, opravy na budově (střecha) přenesená 15%? Oprava v dílně podlaha (22%)?

10) Poskytujme telekomunik. služby do zahraničí prostřednictvím společnosti registrované k dani v tom zahraničí nebo EU (např. Rostelekom) - jde o pronájem od nich např. telefon. čísel. Oni nám fakturují za tyto služby a my jim vystavujeme fakturu za naše volání. Obě faktury jsou bez vlivu na DPH (R.CH)? (PŘESUNUTO DO 3 DOTAZOVÉ ČÁSTI)

11) k dotazu 1) - když slovenský zedník, není plátce k DPH, dělá pro české s.r.o. plátce DPH, dělá pro něj na stavbě - tak jak odvedu DPH? Koukám do přiznání na ř. 5 a 6, a zjišťuji, že jsme to tedy udělali špatně, dali jsme jako nákup od neplátce a nezohlednili jsme, že je cizinec...

12) Tuzemské s.r.o. neplátce DPH nakupuje v ČR zboží a prodává je občanům v EU, převážně na Slovensko. Zároveň má webové stránky v SRN i v SK, měl by se v těchto zemích registrovat k DPH, nebo až na základě splnění jejich zákonem stanoveného obratu?

13) Tuzemské s.r.o. provozující nákladní dopravu přepravuje zboží z ČR do Belgie a fakturuje belgickému odběrateli bez DPH jako vývoz služeb. Je to v pořádku? A nemusí se v Belgii registrovat?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Pokud elektrikář za svoje práce fakturuje s 15 % DPH a jako další položka faktury je fakturovaná doprava - je tato s 21% DPH nebo se řídí dle té hlavní 15%? Děkuji

2) Plátce DPH nakoupil zboží v Rakousku a neposkytl DIČ. Obdržel tedy daňový doklad včetně DPH. Jak k tomuto dokladu přistupovat? ad. 2 nakoupil zboží, které bude dále prodávat

3) OSVČ nákup os auta s odpočtem v 5/2010. Přerušení podnikání 8/2015. Mohu auto vyřadit z majetku do osobního užívání v 8/2015, aniž bych musela vrátit zpět DPH?

4) Omlouvám se, ale stále řeším toho slovenského zedníka - musí se registrovat k DPH zde v ČR? Je to tím, že je z EU a dělá pro českého plátce k DPH? Protože český zedník se registrovat nemusí a dělá pro stejnou firmu. Je to tak? A když se slovenský zedník zaregistruje, tak bude fakturovat s českým DPH?

5) Neplátce DPH prování pro českého plátce montážní- zámečnické práce v zahraničí (země EU). Počítám s tím, že plátce DPH se stane, až ve chvíli kdy překročí 1 mil. Kč obratu, zdanění dle §9.

6) Na jednom dokladu mám od plátce z EU fakturovanou službu a také mi provádá zboží nesouvisející s opravou. Pokud zařazuji do souhrnného hlášení dle významnosti - co převažuje. Je to v pořádku? Děkuji

7) Nákup auta 5/2015 a převod auta 12/2015. Nárok DPH tam byl. Pochopila jsem dobře, že je jedno jaké DPH jsem si nárokovala a pokud mi někdo vůz ocení třeba o 200 tis méně ( autobazar nebo opravář mi napíše e-mail o této hodnotě) pak mohu v této hodnotě vůz převézt na FO a odvést jen DPH z této odhadn

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

PŘESUNUTO Z DRUHÉ DOTAZOVÉ ČÁSTI:
8) Podám kontrolní hlášení za leden 2016. S únorovými doklady mi klient dá ještě dvě faktury s DUZP 15. 1. 2016. Měla bych podat dodatečné hlášení, ale co když s pozdě dodaných faktur neuplatním odpočet DPH v dodatené hlášení a dám je celé do nákladů. Co vy na to? Děkuji

10) Poskytujme telekomunik. služby do zahraničí prostřednictvím společnosti registrované k dani v tom zahraničí nebo EU (např. Rostelekom) - jde o pronájem od nich např. telefon. čísel. Oni nám fakturují za tyto služby a my jim vystavujeme fakturu za naše volání. Obě faktury jsou bez vlivu na DPH (R.CH)?

1) Kam patří prodej nad 10.000 včetně pro občana, který nepožaduje daňový doklad?

2) Hotel má jednotlivé tržby řádově 100,- nebo 1000,- Kč vč. daně, ale za den je celková tržba např. 80 tis. a za měsíc např. 240 tis. bude stačit při externím zprac. účet. Jeden dokl. na 240 tis. tj. měsíční, nebo jich musí být více - pak kolik, popř. denní tržby a kam tyto doklady zařadit do A5?

3) Obchodování se zeměmi EU. Oboustranné plátcovství DPH. Přijatá zdanitelná plnění na 1 faktuře = položky zboží a služby. Uskuteč. zdanit. plnění do zemí EU. l faktura dodání zboží včetně služeb. Jak postupovat od r. 2016 v souvisl. s KH? Mám na mysli rozlišovat položkově vždy na 1 DD kódem zboží a sl

4) Když mám přijatou zálohu ze zahraničí a ještě není doklad vystaven. Bude vystaven, až bude zboží odesláno. Tato záloha mi nevstupuje do DPH, bude mi tam vstupovat, až obdržím JCD, ale bude mi vstupovat do KH ?

5) Mohu se zeptat OSVČ ukončuje činnost a veškerý majetek AUTO, PC, tiskárny, telefony…. Chce převést na sebe. Můžeme postupovat tak že nebudeme dělat žádné testy a rovnou na internetu zjistíme hodnotu jednotlivého majetku. Uděláme účetní zápis (bez dokladu) o výnosech odvedeme DPH z této zjištěné

6) Když nevíme DIČ u neplátců DPH, příspěvkových organizací, musí se DIČ uvádět?

7) Dobrý den, a jak by se postupovalo v případě, kdy klient provozuje několik restauračních zařízení a má jednotlivé hotovostí/bezhotovostní tržby zaúčtovány souhrnně 1x měsíčně? Bude to oddíl A4 nebo A5? Děkuji

8) Fakturace je nad 10000,- Kč osobě povinné k dani (neplátce). Jaké budu uvádět DIČ, když není v registru plátců? Děkuji za odpověď.

9) Dotaz ke zvláštnímu režimu - cestovní služba. Odvádí DPH pouze z přirážky, v hlášení musím uvádět číslo dokladu ale tam je celá částka tržby. Může to být číslo mé interní?

10) Jak je to se zaokrouhlením na celé Kč? Budu mít nějaké pravidlo, zda snížit ZD nebo daň nebo to nebudu řešit? Nyní jsem rozhazovala do DPH.

11) Omlouvám se, nerozumím k dotazu č. 2 - tj. sumarizační dokladu bude v A5 jeden řádek kde bude uvedeno 240 tis. vč. daně a výpočet shora? Děkuji.

12) Když mám přijatou zálohu ze zahraničí a ještě není doklad vystaven. Bude vystaven, až bude zboží odesláno. Tato záloha mi nevstupuje do DPH, bude mi tam vstupovat, až obdržím JCD, ale bude mi vstupovat do KH ?

13) Makléř, FO, účtuje v DE. Plátce k DPH. Od klienta dostane "zálohu, kauci" na provedení realitní činnosti. Klientovi fakturuje až po uskutečnění činnosti, což je ale třeba až 5 měsíců po přijetí peněz. Je to dobře nebo špatně? Často totiž peníze vrací, že ke službě nedojde...

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dotaz ke kontrolnímu hlášení:
Platební kalendář dle § 31a – např. platební kalendář ČEZ, částka platby/zálohy 15000 Kč
Na platebním kalendáři je datum splatnosti 15.1.2016, datum odepsání platby z účtu odběratele bude 8.1.2016, datum připsání platby na účet dodavatele 11.1.2016. Jaké datum má odběratel vyplnit do pole DPPD (datum povinnosti přiznat daň) v části B2, jaké datum má dodavatel vyplnit do položky DPPD (datum povinnosti přiznat daň) v části A4.

Dotaz ke kontrolnímu hlášení:
Počítají se osvobozená plnění nebo plnění mimo předmět daně do limitu 10000 Kč pro stanovení, do kterého části kontrolního plnění bude vykazováno? Příklad – příjemce nakoupí zboží za 8000 Kč bez DPH, DPH je 1680 Kč, v rámci tohoto plnění koupi i 4 vratné obaly (sudy) za 1000 Kč (žádné vratné obaly nebudou vráceny), tj. daňový doklad je na částku 8000 + 1680 +4000 Kč, tj. celkem na 13680 Kč (bez vratných obalů je hodnota plnění 9680 Kč). Ve které části KH bude toto plnění vykazováno – v části A4 nebo A5 ?

Dotaz ke kontrolnímu hlášení
Dodavatel vystavení dobropis na částku 12100 Kč (10000 základ + 2100 Kč DPH), na kterém bude uvedeno – datum vystavení 25.1.2016, datum zdanitelného plnění 25.1.2016, odběratel obdrží dobropis 2.2.2016, a potvrdí dodavateli přijetí dobropisu k datu 3.2.2016. Jaké datum má odběratel vyplnit do pole (datum povinnosti přiznat daň) v části B2, jaké datum má dodavatel vyplnit do položky (datum povinnosti přiznat daň) v části A4 ?

Dotaz Platební kalendář – výpočet DPH „shora či zdola“
Jaký způsob výpočtu DPH je správný u platebního kalendáře např. na dodávky elektrické energie, tj. jsou prováděny úplaty před uskutečněním zdanitelného plnění. Je správný výpočet „shora“ s použitím koeficientu dle § 37 odst 2 nebo je správný výpočet „zdola“ ?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:52
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Neplátce DPH pronajímá prostřednictvím nizozemské společnosti nemovitost (soukromý RD). Za zprostředkování pronájmu si tato společnost účtuje provizi, kde však není vyčíslena DPH a na vyúčtování provize má poznámku – „DPH podléhá odpočtu v režimu PDP“. (Jedná se o pronájmy od 1. do 7. dnů). Jak je to s úhradou DPH – kdo ji má odvádět?