Přehrát ukázku
Vedení pokladny v souvislostech 2025
Pohyb hotovosti je zachycen v účetnictví. Řídi se účetními, daňovými a jinými právními předpisy. S touto problematikou je nutné být obeznámen a správně ji aplikovat v praxi.
Témata
- Směrnice pro činnost pokladny, účtování, druhy dokladů – individuální podle typu subjektu
- Podpisové vzory, oběh účetních dokladů příjmové, výdajové, zálohy, peníze na cestě - ZÚ, vyhlášky, standardy, interní předpisy
- Elektronizace oběhu pokladních i jiných účetních a daňových dokladů
- Vystavování dokladů - zákon o účetnictví a DPH (nutné náležitosti pokladních dokladů účetních a daňových), interní požadavky
- Vedení pokladní knihy, obraty, zůstatky, předávání pokladny
- Ceniny - šeky, známky, kolky, stravenky nebo stravenkový paušál
- Inventarizace, limity hotovosti, inventarizační rozdíly, dohody o hmotné odpovědnosti
- Omezení plateb v hotovosti (zákonná úprava, pokuty), zrušení EET
- Ochrana osobních údajů
- Pracovní cesta, místo výkonu práce, pravidelné pracoviště, směna a další
- PC tuzemské, zahraniční, valutová pokladna, souběh tuzemsko a zahraničí
- Zálohy, vyúčtování, prokazování výdajů
- Daně z příjmů – příjem zaměstnance, výdaj zaměstnavatele
- Aktuální vyhlášky, vnitřní směrnice
- Platební karty
- Firemní, soukromé, účtování
- Dotazy
Pro koho je školení určeno
Pro účetní, daňové poradce, asistenty, sekretářky, manažery, majitele firem, členy statutárních orgánů a samotné statutární orgány, podnikající FOŠtítky
Jak pracovat s videozáznamem
1
KROK 1
Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.
2
KROK 2
Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.
3
KROK 3
Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.
Videolektor nabízí
Dotazy po skončení školení
I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.
Účast na živých vysíláních
Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.
Pokročilé vyhledávání
Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.
Minimálně 50 nových školení
Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."
Interaktivní testy
Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.
Neomezené přehrávání
Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.
Načíst nové
Ověřený uživatel
2 roky s VL
Dotaz k záznamu
VYŘEŠENO
Ověřený uživatel
2 roky s VL
Přidáno: 12. 11. 2025, 15:49
| Naposledy
upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2
co je osobní údaj
Ověřený uživatel
2 roky s VL
Dotaz k záznamu
VYŘEŠENO
Ověřený uživatel
2 roky s VL
Přidáno: 12. 11. 2025, 15:46
| Naposledy
upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2
čím se prokazuje totožnost
Ověřený uživatel
Dotaz k záznamu
VYŘEŠENO
Ověřený uživatel
Přidáno: 20. 06. 2025, 10:10
| Naposledy
upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2
Jednatel si vzal z pokladny peníze, jak mám zaúčtovat vrácení peněz?
Ověřený uživatel
5 let s VL
VYŘEŠENO
Ověřený uživatel
5 let s VL
Přidáno: 10. 06. 2025, 13:54
| Naposledy
upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0
Stávalo se nám, že dopravce dobírky nedal doklad o převzetí Kč. V balíku faktura s dřívějším datem a uvedením úhrada dobírkou. Je nutné mít doklad o zaplacení?
Ověřený uživatel
2 roky s VL
VYŘEŠENO
Ověřený uživatel
2 roky s VL
Přidáno: 10. 06. 2025, 13:49
| Naposledy
upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1
Jak se vypořádat s nedoloženými doklady u proběhlých plateb přes BÚ, event. přes PK, je-li doložen pouze doklad o úhradě na dobírku, ale není patrno za co. Předpokládám do nedaňových N, ale co obohacení, není-li např. nákup v souladu s podnikáním a může být pro soukromé účely. Jak posuzovat, Děkuji
Ověřený uživatel
5 let s VL
VYŘEŠENO
Ověřený uživatel
5 let s VL
Přidáno: 10. 06. 2025, 10:44
| Naposledy
upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0
Dobrý den, měla jsem technické problémy, připojila jsem se až teď. Nevím, zda jste to příp. již nezmiňovala, příp. zda na to dojde. Ráda bych věděla, zda musíme mít podpisové vzory povinně, aby bylo doloženo, komu jaký podpis patří. Příp., zda na to je nějaký vzorový formulář. Předem Vám velice děkuji
Hledat
00:00:04
Dobré ráno. Přeji všem, abyste si dnes užili téma, které jste si vybrali, což je vedení pokladny v souvislostech. Moje jméno je Květoslava Novotná, jsem účetní a daňová poradkyně. Pohybuji se celých 35 let tady v té podnikatelské praxi a i předtím jsem pracovala ještě ve státním podniku, takže znám nebo pamatuji si i vyhlášku k pokladně, která byla vyhláškou tenkrát Státní banky československé. Od té doby žádný předpis k pokladně nemáme. To znamená, že dnešní téma je tak nějak posbírané, jak tady je napsáno v tom nadpisu, v souvislostech, a to podle legislativy roku 2025.
00:00:59
Za celou tu dobu se nám nejenom přesunuly peníze z hotovosti do bezhotovostního platebního styku. Máme různé platební možnosti, nejenom hotovost, ale hotovost stále zůstává. A v těch organizacích, ať už jsou to podniky nebo nějaké neziskové organizace nebo státní příspěvkové, rozpočtové, tak se stále ještě ta hotovost objevuje a je potřeba tam dávat pozor z mnoha úhlů pohledu. A ty si my tady dnes naznačíme. Řekla bych, že tady bude záležet na tom, jak se rozhodnete udělat si nějaký vnitřní předpis.
00:01:45
Já bych hned v úvodu upozornila, než začnu tady probírat celý obsah, na takovou zkušenost, kterou mám teď z posledních 14 dnů, co řeším u jednoho klienta. A to je zpronevěra pokladní. Takže prosím vás, dávejte na to pozor. Tři roky tam byl audit. Já sama jsem tam dělala pět let daňové poradenství v tom, že jsem zpracovávala daňové přiznání a radila jsem paní účetní v postupech. A teď čirou náhodou po třech letech, kdy tam byla tato účetní, tak zjistil pan majitel, že tam má nějakého zaměstnance, kterého on vůbec nezná, kterého nikdy nezaměstnal a on tam figuruje na výplatní listině.
00:02:35
Takže paní účetní udělala tento podvod a ještě to de facto vyvrcholilo tím, tento podvod, že dala podvodné potvrzení jménem toho zaměstnavatele do banky o příjmech tady tohoto fiktivního zaměstnance, což byl shodou okolností partner tady té paní účetní. Takže teď mě čeká šílená práce. To znamená vyhledat všechny rozdíly a to, co tam nepatří a vyřešit to z hlediska jednak finanční správy, jednak správy sociálního zabezpečení, zdravotní pojišťovny. A teď je problém ještě s tou bankou, protože to byl úvěrový podvod, dát potvrzení do banky o výši takového příjmu, aby byla ta hypotéka poskytnuta.
00:03:31
To jsou šílené věci, co se mohou stát. A tady bych pro ten vnitřní předpis s velkým vykřičníkem, třikrát podtržené, metoda čtyř očí. Oni to vyžadují auditoři, ale můžu říct, že jsem se teprve v letošním roce, když se dělá audit za rok 2024, já sama nejsem auditor, tak jsem četla v tom předauditu, že požadují, aby byla popsána metoda čtyř očí. Netýká se to samozřejmě jenom pokladny, týká se to oběhu těch peněz a samozřejmě i příkazy v bance, protože tady, jak se vyplácela ta mzda, tak šla přes bankovní příkaz.
00:04:14
A ještě tady máme jednu věc, a to je zákon, evropská norma AML a vlastně povinnost všech účetních, jednak účetních firem, ale také samostatně činných účetních, které mají živnostenské oprávnění, se registrovat (v březnu to bylo na finančním analytickém úřadě na tzv. FAÚ) jako osoba, která by měla hlásit podezřelé transakce. Takže prosím vás, je to postaveno na roveň právníků, daňových poradců, auditorů, bank a tady těchto institucí, které jsou povinny hlídat podle zákona o praní špinavých peněz jednak peníze, které by sloužily k organizovanému zločinu, ale i daňovým únikům.
00:05:06
Takže prosím vás, na to bych chtěla tady upozornit. A v souvislosti se zákonem o omezení platby v hotovosti ještě o tom také budu mluvit. Takže je to problém, který si musíme ošetřit sami. A proto prvních tady x slidů, které tady máte, tak se věnuji vlastně vnitřní směrnici, nějakému systému, nějakému předpisu internímu, je jedno, jak to pojmenujete, protože to je opravdu v kompetenci každého. Když si žádný předpis k tomu neuděláte, tak na vás bude padat převážná část té odpovědnosti.
00:05:46
Tím myslím na majitele firem, na jednatele, na statutární orgány, členy statutárních orgánů, tak ti, kteří podle zákona o obchodních korporacích nebo podle občanského zákoníku, když to nejsou korporace, tak nesou tu odpovědnost. No a u té hotovosti je důležité také komunikovat vlastně s těmi osobami, od kterých peníze přijímám anebo kterým peníze vyplácím. Takže musí to být vždycky zřejmé, s kým tedy ta komunikace ve věci hotovosti nastala.
00:06:23
Takže každý si nastaví svůj tedy postup, který se bude týkat činnosti té pokladny samozřejmě v rámci účetnictví, tak je třeba nastavit v účtovém rozvrhu účty, které se budou používat, ale to už je třeba záležitost hlavní účetní nebo účetní ve spolupráci opět s vedením, protože možná budou nějaká detašovaná pracoviště. Takže více pokladen. Nebo tam bude cizí měna. Takže valutové pokladny musí mít svoji analytickou skupinu v tom účtovém rozvrhu. Takže tady je potřeba tyto věci mít ošetřené. A potom jaké ty doklady se vlastně budou používat, protože to také není předepsané.
00:07:13
Pokud používáme nějaké softwary, tak ty typy dokladů typu příjmové, výdajové, tak samozřejmě budou vycházet z toho účetního softwaru, ale pak ještě mohou být další takové pomocné papírové doklady, které k tomu také třeba na těch detašovaných pracovištích apod. mohou být použité. Takže mohou to být i takové ty běžně kupované, které se označí, například orazítkují nebo nějak tedy se jasně identifikují, do které té organizace nebo té společnosti patří. No a je to tedy individuální podle nejenom typu té účetní jednotky, ale také podle například její velikosti.
00:07:59
Ten typ účetní jednotky rozlišujeme podle účetních předpisů, ale také podle typu činnosti. Máme ty obchodní korporace, ale máme také potom ten další sektor neziskový nebo ten státní sektor. Takže to si tady hezky všechno ukážeme. Pak bude následovat v těch vnitřních předpisech oběh účetních dokladů na základě nějaké organizační struktury. A v tom oběhu účetních dokladů budou figurovat podpisy, podpisové způsoby nebo vzory, to je jedno, jak to nazveme.
00:08:37
A protože to může být velmi rozmanité, tak si musíme uvědomit, že jsou podpisy vlastnoruční, ale jsou také podpisy v takové té technické nebo elektronické formě, jak to pojmenujeme. To je jedno, jak to bude, ale musí vždycky být jedinečné individuální rozlišení, kdo, kdy a co schválil, zaúčtoval, proplatil. A to mohou být rozdílné osoby samozřejmě. Ale pokud se toto soustředí v jedné osobě, teď mluvím o té kauze, co jsem tady naznačila na začátku, kdy se jednak tyto povinnosti, ale také pravomoc soustředí do jedněch rukou, tak je na tom něco špatně.
00:09:25
Já vím, že nikdo nepředpokládá, že ta osoba se bude chovat podvodně, ale není to, prosím vás, ojedinělý případ. Tady bych třeba vzpomněla, je to kauza stará rok a něco, myslím, že to ani není dva roky, takže možná jste to také slyšeli ve sdělovacích prostředcích. A tentokrát to byla neziskovka, byl to ten spolek Sokol. Já jsem také sokolka, tak jsem to také sledovala. A také se tam obrovské peníze zpronevěřili. I u toho malého s. r. o., tam máme podezření, že to je kolem dvou milionů korun. To nejsou malé peníze. A tam to bylo třeba desítky milionů korun.
00:10:13
Takže prosím pozor, nejedná se jenom o hotovost, mohou to být samozřejmě i přístupy k účtům, které bychom měli každý, každou platbu zkontrolovat, prověřovat a minimálně ty čtvery oči. Minimálně. Takže oběh účetních dokladů. Někdy to schválení vůbec toho proplacení je ještě předtím, než vůbec si někdo dovolí něco v té hotovosti koupit. A je to zase velmi různorodé. Někde v tom oběhu účetních dokladů je a je to většinou v té sféře příspěvkové, kdy má ten zřizovatel neboli kraj má dohled nad těmi školami a tak tam nastavuje jim přísná pravidla a také je docela pečlivě kontroluje.
00:11:06
Já tady budu říkat nějaké příklady kontrol třeba u pracovních cest, které se proplácí v hotovosti, ale nejen v hotovosti, také mohou být zaměstnancům tyto náhrady posílány na účet. Takže je to taková možnost kombinace a proto je to takové rozmanité. No a ten oběh těch dokladů může být před tou koupí, potom samozřejmě to, co bylo povoleno, tak by se mělo prověřit, jestli to tomu odpovídá. A potom z hlediska přípustnosti té operace, buď samozřejmě věcného a formálního také. Nemusí tomu rozumět, jak se to zaúčtuje, ale to, že to lze proplatit, tak to je taková ta formální záležitost.
00:11:54
A věcná potom, že to lze zaúčtovat do té firmy a na ty příslušné účty, tak tam už třeba je odpovědnost té účetní, že to má správně zaúčtované. Ale že to může proplatit, tak to je odpovědnost někoho jiného nebo měla by být. Totéž v oblasti záloh. Zálohy mohou být provozní, zálohy také mohou být třeba na ty pracovní cesty, mohou být poskytnuty, ale pokud se zaměstnanec rozhodne, že si to nakoupí bez zálohy, to, co samozřejmě je mu povoleno, nebo že tu pracovní cestu si předfinancuje a pak si nechá proplatit až celé náklady, tak ta záloha není nezbytná. Takže to také je dobré mít nějak upraveno.
00:12:47
No a pak bych ještě také podtrhla záležitost, které my říkáme peníze na cestě. A peníze na cestě znamená, že převody mezi bankou a pokladnou, anebo mezi jednotlivými bankovními účty nebo pokud máme více pokladen, tak mezi pokladnami, tak se účtují přes tuto takovou souvztažnou položku, aby se překlenul ten časový nesoulad mezi účtováním. Takže neúčtuje se přímo proti účtu banky, ale přes ty peníze na cestě. Když se například jde do banky pro peníze a potom v pokladně se udělá příjem, tak to jde přes ten účet. U podnikatelských subjektů je to ten účet 261.
00:13:36
Já tady nějak přímo účtování, pokud nebudete v rámci dotazů třeba požadovat, tak tady nebudu moc předvádět to účtování, protože za prvé máme různé účtové osnovy podle typu těch účetních jednotek a potom u podnikatelů jsou závazné pouze účtové skupiny. Takže my tady můžeme použít ty účty, které jsou obvyklé, jsou nejvíce používané, ale pokud by některá jiná firma anebo nějaká třeba jiná organizace používala účty jiné, tak samozřejmě pořád platí Má dáti/Dal pro všechny, ale to číslování se může malinko lišit.
00:14:23
Například když jsem zmínila ten účet 261 u podnikatelů - peníze na cestě, tak například v té rozpočtové sféře je to právě účet pokladny. Takže ono se to může lišit. Co se týká samotné elektronizace, tak i tady je potřeba si říct, že mohou být různé způsoby. Nám se dostává do povědomí, ale i do praxe tzv. elektronické vytěžování dat. Vytěžování. Když jsem to slyšela poprvé, tak jsem si říkala, těží se přece nerostné bohatství.
00:15:04
Ale my máme v účetních softwarech nabídku, že nebudeme mít papírovou formu, ale budeme mít pouze tu elektronickou a přes to elektronické pořízení těch dokladů, že budeme mít vytěžovány ty informace z nich, nebudeme je přepisovat, ale budou se tam nějakou tou už, řekněme, začínající umělou inteligencí se budou přepisovat z těch dokladů a mohou skončit už i v účetnictví. Ale samozřejmě je potřeba to překontrolovat. Takže než dojde k nějaké automatizaci, tak ty první počáteční období budou náročnější. Jako vždy, kdy má to ušetřit práce, ale to až někdy časem.
00:16:02
Takže určitě si nepředstavujte, že když si doplatíte v tom účetním softwaru tyto nové e-maily, ty idoklady, tak že ušetříte pracovní sílu. Zpočátku určitě ne, ale tak všechno chce nějaký vývoj a nějaký čas. Takže lze vytěžovat nejenom faktury, ale už i pokladní doklady, takže ony se pak skenují ty různé účtenky, paragony. A také jsem dostala teď dotaz. To budu ukládat dvakrát? Jednou to bude naskenované a podruhé to budu mít zase jako v té papírové podobě? Samozřejmě, že nikoliv, protože skeny jsou stejně hodnotné jako papír, akorát musí opravdu být reálné. Takže nesmí to být nějaký podvod.
00:16:59
Za prvé. A potom musí se zachovat ta trvalost, to znamená archivace. A je jedno, jestli v té formě papírové nebo nějaké té elektronické. Takže také něco k tomu. Dále vystavování dokladů a jejich náležitosti. My si tady probereme § 11 zákona o účetnictví, potom také ustanovení zákona o dani z přidané hodnoty. A připomněla bych, že vlastně každý ten účetní doklad je také obchodní listinou, takže v rychlosti ještě bych se zmínila také o obchodních listinách podle § 435 občanského zákoníku. A jak tedy skutečně to vedení pokladny probíhá.
00:17:49
Jaké by měly být v pokladní knize informace, zda ta pokladní kniha bude součástí nějakého programu nebo bude samostatně, co použiji, jestli papírovou formu nebo nějakou třeba excelovou tabulku. Většinou už je to součástí těch programů, ale možnosti jsou všelijaké. K pokladně patří také ceniny, i když jich máme minimálně, takže také je zmíníme. Potom pokladna patří do majetku a majetek musíme inventarizovat. Tak něco k inventarizaci. A tady k té činnosti pokladní ještě zmíníme zákoník práce, a to dohodu o hmotné odpovědnosti.
00:18:37
A ten zákoník práce dále ošetřuje také oblast cestovních náhrad, takže něco maličko si řekneme. Jinak cestovní náhrady, tak to je samostatné téma, které určitě máte také v nabídce. Ale alespoň pár věcí, pokud se to týká pokladny, to znamená, proplácíme-li zálohy a potom vyúčtování těch pracovních cest přes pokladnu, tak je dobré také se dnes o tom zmínit. No a hlavně tady bude ten zákon o omezení plateb v hotovosti. Potom, co souvisí s pokladnou, je ochrana osobních údajů. No a potom bych tady řekla nějaké souvislosti, které jsou s daňovými výdaji, se zákonem o daních z příjmu.
00:19:28
A tam bychom se podívali nejenom na to, co je daňově uznatelné, ale také co není příjem zaměstnance nebo co jsou příjmy osvobozené. V závěru potom si řekneme odkazy na nějakou tedy legislativu, něco k platebním kartám, ať už firemním nebo soukromým a pak se budu těšit na vaše dotazy. Ty dotazy pokládejte klidně v průběhu, já buď rovnou na ně budu odpovídat, anebo potom budeme mít dvě krátké přestávky. A v těch krátkých přestávkách já bych si připravila odpověď na ty dotazy. Může se stát, může nastat taková zvláštnost, že to nezvládnu.
00:20:19
Takže pak bychom ten dotaz případný, který bych neuměla zodpovědět teď tady a rychle, tak bych potom dodatečně samozřejmě přes Videolektora vám nechala dodatečně a zpracovala bych ho, samozřejmě. Tak pojďme na ty jednotlivé body, na které bychom se měli zaměřit, když budeme tvořit tu svoji směrnici, ten vnitřní předpis. Takže já tady mám první takové dvě odlišnosti. První je, zda se jedná o účetní jednotku, kterou je fyzická osoba, anebo o účetní jednotku, kterou je právnická osoba. Tyto dvě osoby ještě budou mít další souvislost, a to je komunikace.
Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.
Hodnocení
Ověřený uživatel
Ověřený uživatel
Přidáno: 10.06.2025, 13:58
Ověřený uživatel
Ověřený uživatel
Přidáno: 10.06.2025, 13:58
Ověřený uživatel
Ověřený uživatel
Přidáno: 10.06.2025, 13:58
Ověřený uživatel
Ověřený uživatel
Přidáno: 10.06.2025, 13:58
Ověřený uživatel
Ověřený uživatel
Přidáno: 10.06.2025, 13:58
3 570
Kč
2 950
Kč bez DPH
Koupí školení získáte:
- Neomezený přístup k videozáznamu
- Prezentaci a materiály od lektora
- Doslovný přepis záznamu školení
- Test k ověření znalostí
- Přístup do online poradny
Pro spuštění videozáznamu potřebujete jen
internetové připojení a běžný počítač
