Roční zúčtování daně za rok 2018
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
7.3.2019 (Čt)
3 h 43 min.
Ing. Mgr. Dagmar Christophová

Roční zúčtování daně za rok 2018

Popis
Přepis
Dotazy (16)
Cílem školení je upozornění na problematické okruhy ve zdaňování zaměstnanců, včetně postupu při provedení ročního zúčtování daně, dále pak seznámení s novinkami pro rok 2019.

Obsah školení

Podmínky pro provedení ročního zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění za rok 2018
  • Kdy je zaměstnanec oprávněn požádat o provedení ročního zúčtování, co musí doložit.
  • Kdy vzniká zaměstnanci povinnost podat daňové přiznání, solidární zvýšení daně, dodatečně vyplacené dlužné mzdy za minulá léta, nepodepsané prohlášení k dani.
  • Náležitosti žádosti o provedení ročního zúčtování, forma, lhůta pro podání žádosti, dodatečný podpis prohlášení k dani a žádost o provedení ročního zúčtování.
Výpočet ročního zúčtování
  • Povinnosti mzdové účetní v souvislosti s ročním zúčtováním.
  • Výpočet celoročního základu daně.
  • Odpočet nezdanitelných částek a dalších slev na dani.
  • Daňové zvýhodnění na děti – formou slevy na dani, ročního daňového bonusu, podmínky pro vyplacení ročního daňového bonusu.
  • Úskalí daňových bonusů – měsíční, roční.
Povinnosti plátce daně
  • Lhůta pro výpočet ročního zúčtování, vyplacení přeplatku na dani, doplatku na ročním daňovém bonusu.
  • Vedení mzdových listů, uvedení údajů o výpočtu daně a provedeném ročním zúčtování záloh a daňového zvýhodnění.
  • Vystavování potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění a potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti plynoucích na základě dohod o provedení práce.
  • Ze závislé činnosti včetně příloh a vyúčtování daně vybírané srážkou zvláštní sazbou.
  • Vyúčtování zálohové daně za rok 2018 – praktická ukázka.
  • Vyúčtování srážkové daně za rok 2018 – praktická ukázka.
  • Záloha na daň a zvláštní sazba daně, rozdíly a praktické využití.
Informace o připravovaných, případně již schválených změnách ve zdaňování příjmů ze závislé činnosti v r. 2018 a od r. 2019

Komu je školení určeno

  • mzdoví účetní
  • personalisté
  • podnikatelé

Štítky

Ing. Mgr. Dagmar Christophová

Auditorka, daňová poradkyně, soudní znalkyně.

Vystudovala Vysokou školu ekonomickou v Praze, Fakulta řízení, obor Ekonomické informace a kontrola. Právní vzdělání získala na Právnické fakultě Univerzity Karlovy v Praze. Je zapsána v rejstříku Komory daňových poradců ČR a Komory auditorů ČR. Působí jako předsedkyně představenstva společnosti c.k. daňová kancelář, a.s., která spolu s propojenými společnostmi c.k. audit, s.r.o., c.k. účetní kancelář, s.r.o. a c.k. ekonomická kancelář, s.r.o. poskytuje zejména služby všem typům subjektů v oblasti statutárního auditu, auditu neziskového sektoru a přezkoumání hospodaření obcí, všech typů daní, účetnictví, mezd a vedení souvisejících evidencí a dalších ekonomických služeb. Je soudní znalkyní v oblasti účetnictví, daní a mezd.
Všechna školení lektora (23)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 14. 12. 2022, 11:37
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Dobrý den,
10.4.2019 bylo podáno Dodatečné Vyúčtování daně ze záv.činnosti. Nyní bylo zjištěno, že bylo chybné.
Nyní podáme opětovně Dodatečné Vyúčtování - označím ve formuláři jen Dodatečné? a opětovně vyplním dle pokynu a sloupec 10 uvedu správně?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) Zaměstnanec má ještě příjem ze zaměstnání ze Slovenska. Asi si musí podat přiznání a Roč. zúčt. nelze udělat.

2) Dobrý den. Provedla jsem neoprávněně v roce 2016 roční zúčtování zaměstnanci, který měl pracovní úraz a následné odškodnění PC. On si nepodal PFO. Jak vše lze napravit?

3) Dobrý den, polský zaměstnanec, příjmy plynou z Čr nemám jistotu, že příjmy nejsou i v polsku, žádá o roční zúčtování zaměstnavatele, mohu ho poslat na Finanční úřad?

4) Je pravda, že není nutno dělat roční zúčtování zaměstnanci, pokud mu nevyjde přeplatek na dani nebo daňový bonus? V situaci, kdy není povinen podávat daňové přiznání a obecně mu RZ udělat lze. Děkuji.

5) Jakým kurzem přepočítat 1803 zlotých školkovné polské zaměstnankyni? děkuji

6) Dobrý den, zaměstnanec přinesl potvrzení o zaplaceném úroku z úvěru - potvrzení se vztahuje k neúčelové části hypotečního úvěru. Lze mu tyto úroky uplatnit v ročním zúčtování

7) Je nutné každý rok žádat od zaměstnance potvrzení, že manžel neuplatňuje slevu, pokud zaměstnankyně čestně prohlašuje, že změna nenastala? Jak postupovat v případě, že matka dítěte není s otcem v kontaktu, stačí čestné prohlášení zaměstnankyně?

8) Zaměstnanec českého s.r.o. obdržel příjem ze "zaměstnaneckých akciových plánů" od francouzské mateřské firmy tohoto českého zaměstnavatele. Předpokládám, že roční zúčtování udělat nelze, musí si podat DP? Příjem uvede do §6 navýšený o 34% pojistného zaměstnavatele?

9) Zaměstnavatel přispíval zaměstnanci cca 2 roky na jeho životní pojištění. Zaměstnanec v roce 2018 smlouvu předčasně zrušil. V DP za rok 2018 uvede jako příjem dle §6 tyto příspěvky navýšené o 34 % (pojistné zaměstnavatele)?

10) Mohu udělat roční zúčtování daně i studentovi, který u nás nebyl celý rok na DPP, jiný na DPČ nebo zaměstnanci na HPP, který není u nás celý rok a nemá předchozího zaměstnavatele?

11) Pokud zaměstnance musí podat daňové přiznání z důvodu dodanění zrušeného životního pojištění, v následujícím roce už může zažádat o roční zúčtování anebo už vždy musí podávat daňové přiznání? Děkuji

12) OSVČ si v roce 2018 nechala z důvodu své složité finanční situacev yplatit část penzijka ve věku 57 (cca 2/3) a 1/3 byla ponechána. Penzijko nezaniklo, platil je jen OSVČ. Musí tuto částku dodanit?

13) Pochopila jsem dobře, že pokud zaměstnanec poskytne dary a je u nás po celý rok na HPP, tak mu nemohu udělat roční zúčtování ve mzdě a on si musí sám podat přiznání k DPFO kde si zohlední tyto dary?:
K dotazu 10 - zda mohu roční zúčtování studentovi, který u nás není celý rok, ale jiného zaměstnavatele v roce neměl.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Plátce je registrovaný jen ke srážkové dani FO a ne k zálohové dani ze závislé činnosti. V roce 2018 zaměstnával pouze dva pracovníky na DPP, každý se mzdou do 10.000 Kč/měs., a to od 15. července do 15. září. Pracovníci nepodepsali prohlášení a byla jim sražena a odvedena srážková daň. Jiné zaměstnance plátce neměl. Plátce sestavil a podá Vyúčtování daně vybírané srážkou. Otázkou je, jestli plátce musí ještě podat Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti, které bude jinak nulové, pouze v řádku 5 budou v měsících červenci a srpnu uvedeni vždy dva zaměstnanci.

Jde o znění § 38j, odst. 4, zákona o daních z příjmů, který stanoví povinnost podat Vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti každému plátci, který vyplatil nebo zúčtoval příjmy ze závislé činnosti, a k této povinnosti jsem v zákoně nenašel žádné výjimky.

Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dotaz č.1
Smlouva o úvěru, po třech letech nová smlouva (refinancování). Musí být nový výpis z listu vlastnictví a v jakém časovém období (od kterého data do 15.2. nebo může být i dnešní datum na výpise)?

Dotaz č.2
Smlouva o úvěru 2017 (koupě bytu), vlastnictví doloženo Vyrozuměním o provedeném vkladu 2017. Provedeno RZD 2017. Jestliže doloží výpis z listu vlastnictví s dnešním datem, můžu provést RZD za rok 2018?

Děkuji za odpovědi

Bod agendy:RZD - úroky z úvěru

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) Dobrý den, u PP byla vyplacena výsluha a PP pokračuje. Nastává v tomto případě povinnost podat DPFO?

2) Zaměstnanec žil a pracoval v období Leden-Září v USA. V období Říjen-Prosinec žil a pracoval v ČR. Po celý rok měl příjem z pronájmu bytu v ČR. Musí podat daňové přiznání kde uveden příjmy ze závislé činnosti z ČR, příjmy z pronájmu a také příjmy ze závislé činnosti z USA ? Děkuji

3) Omlouvám se, slovenský, polský zaměstnanec, trvalé bydliště v zahraničí je zaměstnán po celý rok u českého zaměstnavatele, příjmy má pouze v čr je to rezident, nebo nerezident? děkuji

4) Pochopila jsem dobře, že pokud zaměstnanec zruší předčasně životní pojištění, podá DP a zdaňuje pouze příspěvky, které uplatnil u zaměstnavatele v jednotlivých letech pouze od r. 2015?

5) Slovák, pracující v ČR vždy 9 měsíců jako pomoc. stavební dělník na základě Pracovní smlouvy vždy 5 dnů v týdnu a na víkend odjíždí do SR. Podepsal prohlášení. Je měsíční srážení zálohové daně a roční vyúčtování správný postup? Pokud podepíše prohlášení, že neměl jiné příjmy?

6) Budeme zaměstnávat VŠ (prezenční studium) na HPP (úvazek 0,6), ze Slovenska. Nemá žádný jiný příjem na území ČR. Trvalý pobyt má na Slovensku, přechodný pobyt nemá hlášen (bydlí na kolejích). Jakou mu budu srážet daň (zálohovou, srážkovou), co slevy na dani, roční zúčtování, podepisuje prohlášení?

7) Stavební dělník pracující na DPP za 9.900, - Je možné mu měsíčně odečítat daňový bonus na 3 děti? Co musí kromě rodných listů doložit? Co mu nechat podepsat, aby nedošlo k problému? pracoval od 3.-11/2018, do 300 hod.

8) Dobrý den, jak se promítne v daň.přiznání nerezidenta ř. 20 z Potvrzení o zdanitelných příjmech - položka: Úhrn pojistného podle §38j odst.10 zákona, které je povinen platit daňový nerezident ČR?

9) Umře-li zaměstnanec v průběhu měsíce, uplatním mu slevu na dani za daný měsíc? Děkuji.

10) Lékař s příjmy od jediného zaměstnavatele A/ pod úrovní solidární daně si platí penzijko. Zaměstnavatel mu může udělat roční zúčtování daně. B/ Tentýž s příjmy spadající pod solidární daň nebo s P od více zaměstnavatelů: VŽDY MUSÍ PODAT daňové přiznání.

11) Pokud zaměstnanec v rámci RZD uplatňuje slevy (zaplacené ŽIVOTNÍ,PENZ. POJ., či úroky z úvěru na byt.potřeby), musí prokázat toto nejen Potvrzením o zaplacení v přísl. roce, ale předat i kopii příslušných smluv zaměstnavateli - ten je archivuje. Co když zaměstnanec kopii smlouvy nedodá? RZD sám?

12) Pokud nemá zaměstnanec nepřetržitě učiněné prohlášení po celý rok, tak mu jako poslední zaměstnavatel nemohu udělat roční zúčtování ve mzdě?

13) Rezidentem je přece každý cizinec, který je a území ČR více jak 183 dnů v roce. Není pak nutné potvrzení od FÚ o daňovém domicilu?

14) Jak postupovat u zaměstnankyně která není v kontaktu s otcem a nemá možnost dodat potvrzení že otec neuplatňuje slevu? Jak dokládají potvrzení když je otec Osvč?

15) Dítě je zletilé, studuje. Rodiče se nyní rozvedli. Kdo z rodičů může uplatnit zvýhodnění na dítě?

16) SRO vyplácí společníkům podíly na zisku, ze kterých srážím 15% srážkovou daň. Uvádím tuto daň do Vyúčtování daně vybírané srážkou FO, které posílám FÚ?

17) Vyplacené odškodnění pracovního úrazu přes zaměstnavatele jsem omylem tento příjem zaměstnanci zdanila a provedla roční zúčtování. Jak opravit Roční vyúčtování zál. daně min. let? Předpokládám, že musím...

18) dobrý den, pokud chci uplatnit slevu na dani na manželku a k sňatku došlo 28.8.2018, tak sleva je poměrnou částí, počítá se sleva i za srpen nebo až od od září??

19) Proč by měl zaměstnanec dokládat čestným prohlášením výši příjmu manželky do 68.000 Kč, pokud si jí chce uplatnit do RZ? ?Nestačí, že v žádosti o RZ uvede a podepíše, že údaje, které uvedl jsou pravdivé?

20) může si uplatnit slevu na dítě druh družky pokud není otcem dítěte a družka je na mateřské dovolené s druhým dítětem?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Uplatnění daru podle § 15 - fyzickým osobám na invalidní vozík.
Prosím můžete vysvětlit, čím se dokumentuje dar na pomůcky nehrazené zdravotními pojišťovnami.
Je možno poslat peníze přímo fyzické osobě na účet nebo je nutné uhradit část faktury,
kterou neuhradila zdravotní pojišťovna?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) Dobrý den, v lednu 2019 se zaměstnanec oženil a nyní s manželkou, která má 5 letou dceru z předchozího manželství, žijí ve společné domácnosti. Může si tento zaměstnanec uplatnit daňovou slevu na tuto dceru manželky, která ji má v péči a bývalý manžel slevu neuplatňuje. Od kterého měsíce může slevu na dítě uplatnit a jak má prokázat manželka, že si slevu neuplatňuje. Jelikož její zaměstnání skončilo, měla pracovní poměr na dobu určitou do 31.12.2018 a v současné době je těhotná a má neschopenku. MD nastupuje v květnu, stačí její čestné prohlášení, Děkuji za odpověď.

2) Zaměstnanec byl od 1.1-28.2.2018 evidován na úřadu práce. Od 1.3.2018 je zaměstnancem našeho s.r.o. Musí si za rok 2018 podat daňové přiznání sám nebo může požádat zaměstnavatele o roční zúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění? Děkuji.

3) Smlouva o úvěru, po třech letech nová smlouva (refinancování). Musí být nový výpis z listu vlastnictví a v jakém časovém období (od kterého data do 15.2. nebo může být i dnešní datum na výpise)? Dotaz č.2 Smlouva o úvěru 2017 (koupě bytu), vlastnictví doloženo Vyrozuměním o provedeném vkladu 2017. Provedeno RZD 2017. Jestliže doloží výpis z listu vlastnictví s dnešním datem, můžu provést RZD za rok 2018?

4) Pokud zaměstnanec nepožádá o roční zúčtování a ani nepožádá o potvrzení o zdanit.příjmech a sám si nepodá přiznání FO. Lze to takto, nehrozí nám nějaký postih?

5) Můžeme FÚ požádat o vyplacené bonusy zaměstnanci až v ročním zúčtování nebo musíme měsíčně?

6) Soud rozhodl o střídavé péči dětí tak, že v sudý týden v měsíci budou děti u otce, v lichý u matky. Rodiče toto i fakticky dodržují. Ve kterých měsících bude sleva náležet otci a ve kterých bude náležet matce. Žádnou dohodu s kým budou žít děti po rozvodu nebyla mezi rozvedenými rodiči uzavřena.

7) Zaměstnankyně označí starší dítě za první, mladší za druhé. Starší dovrší 18 let . V následném roce označí dítě mladší za dítě první? Starší dítě již neuvádí ( již má vlastní příjmy ze zaměstnání)

8) Potvrzení o úrocích z úvěrů je na desetinná místa. Jak zaokrouhlit do ročního zúčtování? Matematicky?

9) Pokud v minulosti účetní zaměstnankyním ze zahraničí roční zúčtování bez potvrzení o daňovém domicilu prováděla, a mě zaměstnankyně nic takového dodat nechce, že to nemusela mít, mohu odmítnout provést roční zúčtování a odeslat zaměstnankyni na Finanční úřad?Uplatnit chce pouze slevu na poplatník

10) Jak dlouho je třeba archivovat tiskopisy Prohlášení k dani vč. žádostí o RZ a doklady, které s obdobím na Prohlášení souvisí (např. potvrzení o studiu dítěte, potvrzení banky o zaplacených úrocích apod.)

11) Lékař v s.r.o., jediný společník+jednatel, současně zaměstnanec (za cca 4.000/měsíčně. Přesto by bylo lepší, aby si vyplatil ještě nějakou symbolickou odměnu každý rok jak statutár? Pro zákon. poj. Kooperativy se jeho příjem zaměstnance (jako lékař na prac. smlouvu) samozřejmě počítat bude, ne?

12) Zaměstnanec měl pracovní úraz pochopila jsem správně, že mu nemohu udělat roční zúčtování daně a musí si podat daňové přiznání?

13) Pokud má jednatel a společník u svého s.r.o. smlouvu na hlavní pracovní činnost, je nutné s ním mít sepsanou ještě smlouvu o výkonu funkce jednatele s odměnou nulovou?

14) Slovenský občan, příjmy v čr, manželka příjmy do 68 000Kč, může si uplatnit slevu na manželku? V případě, že ano, stačí čestné prohlášení manželky?

15) Rus, má dlouhodobý pobyt v ČR, má odměnu jako jednatel, má podepsaná prohlášení, uplatňuji zálohovou daň. Musím mít od Fú v ČR ještě domicil?

16) Jak dokládá Osvč že neuplatńuje slevu na dítě?

17) Zaměstnankyně má dvě děti. Střídavá péče s manželem po jednom týdnu. Od manžela má potvrzení, že děti neuplatňuje. Můžu uznat děti zaměstnankyni, když děti každý druhý týden nejsou ve společné domácnosti?

18) musí být potvrzení od druhého z manželů, že neuplatňuje slevu na dítě při změně zaměstnavatele mít datum potvrzení, kdy změní zaměstnavatele, protože většinou to zjistím až kdy podepisuji prohlášení pro nový rok. mám požadovat, aby bylo vystaveno k datu nástupu manželky do nového zaměstnání.

19) Dobrý den, prosím o upřesnění. U slevy na manželku je uvedeno ( str.39), že do příjmů se zahrnuje i podpora v nezaměstnanosti. Není to osvobozeno dle §4 ? Děkuji

20) pokud jsem uplatnila slevu na dítě zaměstn. v srpnu, ale neměl na to nárok a zjistila jsem to až teď a on si bude podávat přiznání sám, tak já nemusím nic řešit a on si to zohlední ve svém dan.přiznání?? nebo musím toto oznámit na FÚ? A tedy ve vyúčtování na rok 2018 nemusím řešit nic??? děkuji

21) Zaměstnanci se narodilo dítě 27.11.2018, do Prohlášení toto zapsal a RL předložil až 18.12.2018. Za prosinec dostal slevu na dítě. Nárok má i za 11/2018. Musí o to žádat v rámci RZ "dodatečně s označením X" v Prohlášení na 2018?

22) zaměstnankyně ukončila studium na střední škole a od září nastoupila do práce-, rodiče si uplatňovali slevu na dítě do srpna. Zaměstnankyně má příjem má od září do prosince může si uplatnit slevu na poplatníka 24 840 lKč

23) Musí firma podat vyúčtování srážkové a zálohové daně i v případě, že měla jednu DPP, zaměstnankyně podepsala prohlášení a příjem byl tak nízký, že odvod daně byl vždy nulový?

24) ZMC Slovák - podepsal prohlášení, leden až červenec byl ve výkonu trestu v ČR. Červenec až prosinec zase pracoval. Ve výkonu trestu pracoval. Musí si udělat RZD sám?

25) Běloruska pracuje a žije po celý rok v ČR, příjmy žádné nemá v zahraničí. Mohu ji udělat roční zúčtování. Uplatňuje pouze slevu.

26) Může Čech uplatnit slevu na manželku s ukrajinským občanstvím?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

1) Dobrý den,prosím o vzor vyplnění prohlášení poplatníka při uplatnění dětí v rámci ročního zúčtování 1x za rok, nikoli měsíčně. Dále prosím vzor jak vyplnit, když zaměstnanec uplatňuje děti měsíčně od 5/2018 a 1-4 chce v rámci roku. Děkuji

2) Zaměstnanec žije ve společné domácnosti s dcerou,jejím partnerem a 3 vnoučaty.Dcera měla v roce 2018 celkový příjem 30.000 Kč.1 vnouče uplatňuje partner (u ostatních není jejich otec).Může 2 vnoučata uplatnit babička? Jestli ano, jaké veškeré doklady k tomu potřebuje doložit zaměstnavateli?Jestli ne, tak proč?

3) Jaké datum ověření plátcem se uvádí na žádost o roční zúčtování. Zda datum 15.2. nebo datum do 31.3.,kdy je zaměstnavatel povinen provést roční zúčtování a kontroluje zda má veškeré doklady a žádost je oprávněná? To samé prosím jaké datum u Prohlášení poplatníka při nástupu, zda se může uvést datum posledního dne daného měsíce, kdy ověřuji všechny zaměstnance a doklady za daný měsíc.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Dobrý den, zaměstnanec koupil pozemek (na výpisu z KN uveden jako zahrada), lze uplatnit úroky z hypotéčního úvěru a jak dohlídám lhůtu 4 let pro započetí stavby - např. když ukončí pracovní poměr? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:22
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Dobrý den, zaměstnanec nastoupil do zaměstnání 1.3.2018, uplatňuje daň. zvýhodnění na dceru manželky, doložil rodný list, rozhodnutí soudu o péči a potvrzení od manželky, že daňové zvýhodnění neuplatňuje. Můžeme mu v ročním zůčtování dopočítat daňové zvýhodnění na toto dítě za 12 měsíců, když první dva měsíce byl zaměstnanec veden na ÚP - neměl příjmy. děkuji za odpověď

00:00:04 Dobrý den, já vás srdečně zdravím, moje jméno je Dagmar Christophová a dnes se spolu pověnujeme otázce ročního zúčtování daně ze závislé činnosti za rok 2018, včetně vyúčtování zálohové a srážkové daně, včetně nějakých těch novinek, které nás potkaly, apod. Tak, ten dnešní program máte tady stručně připomenutý, máme tedy v plánu určitě se pověnovat změnám legislativním i v roce 2018, takové to připomenutí, co tam důležitého se stalo, abyste si uvědomili při výpočtu daně za rok 2018 nyní pro zaměstnance, a povím, co je nového nebo spíše bude nového pro rok 2019.
00:00:57 No, a potom tedy, jak už jsem avizovala, uzavřeme rok 2018, jak je to s novou podobou prohlášení, jak vypadá žádost o roční zúčtování, jaké jsou lhůty, apod. a určitě bych také chtěla zmínit otázku, když zjistíte, že jste někde udělali při výpočtech chybu, ať už vaší vinou nebo vinou zaměstnance, tak jakým způsobem budete provádět opravování těchto chyb. No a to vše uvidíte na příkladech, jak na roční zúčtování, tak na vyúčtování zálohové a srážkové daně.
00:01:34 Proto je tam tolik různých příloh, abyste všechno viděli i na těch praktických ukázkách a připravila jsem pro vás i takové zajímavé přehledy a tabulky, které by, si myslím, jste mohli dobře využít ve své praxi. Nejdříve tedy ke stručnému připomenutí legislativních změn v roce 2018, co nás tedy potkalo, a určitě bych u té závislé činnosti ráda připomenula srážkovou daň podle § 6.
00:02:06 My jsme do té doby předchozí před rokem 2018 znali situaci, že zaměstnanec, a teď správně už mám říkat neučinil prohlášení k dani, vy jste většinou zvyklí ještě říkat nepodepsal prohlášení a běžně se to takto v praxi používá, protože od roku 2018 máme tu možnost činit nejen klasicky tak, že podepíše písemně, ale že to bude v interaktivní podobě elektronicky učiněno, tak proto i zákon změnil ten pojem neučinil nebo učinil prohlášení, a tedy pokud zaměstnanec neučiní prohlášení nebo nepodepíše a měl dohodu o provedení práce, tak i v roce předchozím, nejen v roce 2018, jsme věděli,
00:02:58 že pokud se odměna v daném měsíci vešla do 10 000 korun v roce a neměl tedy to prohlášení, tak takovému zaměstnanci jsme sráželi srážkovou daň.
00:03:09 To se v roce 2018 rozšířilo ještě na 1 velmi širokou situaci, opět za podmínky nepodepsaného, neučiněného prohlášení, a tentokrát už, to je to písm. b), jakýkoliv příjem, který se v daném měsíci vešel do 2 500 korun včetně a vlastně vůbec nerozhoduje, jaký typ příjmu to je, samozřejmě jakýkoliv jiný než to a), než dohoda o provedení práce, protože ta nám tam zůstává nadále a u ní i nadále testujeme 10 000, ale pokud bude mít cokoliv jiného, například dohodu o pracovní činnosti, jednatelskou odměnu, odměnu za volby, odměnu, já nevím, likvidátora, apod.,
00:04:00 tak všechny tyto ostatní příjmy při nepodepsaném prohlášení se otestují na úhrnnou výši 2 500 korun, a pokud se vejde, tak v takovém případě i zde bude srážková daň. Může mít klidně ten člověk i tu dohodu o provedení práce, i ty jiné příjmy, každé to testuji samostatně. Pokud ale dotyčný prohlášení podepíše, tak ta srážková daň u rezidenta zaměstnance vůbec nepřichází v úvahu, tam by byla klasicky zálohová, pořád se bavíme o situaci podepsaného prohlášení.
00:04:35 Ten limit 10 000 nebo 2 500 se posuzuje z hrubé mzdy před případným navyšováním na superhrubou mzdu, protože může se stát, že třeba jednatelská odměna podléhá zdravotnímu pojištění vždy a reálně bude třeba 2 500 korun při nepodepsaném prohlášení, což je do limitu, ale výpočet té srážkové daně bude 2 500 korun + to případné pojistné, což určitě každopádně bude zdravotní pojištění, no a u sociálního, tam záleží, v jakém období tato mzda nebo tato odměna bude zúčtovávána, protože to je vlastně novinka od roku 2019, u zdravotního a sociálního pojištění se limity posouvaly počínaje lednem 2019.
00:05:26 My jsme ty limity měly zdánlivě do konce roku 2018 stejné s tou částkou u písm. b) pro srážkovou daň, ale jen zdánlivě, protože ony se vlastně o korunu liší. Jestliže někdo měl třeba tedy tu jednatelskou odměnu, tak sociální pojištění z ní bylo odváděno v případě, že měl 2 500 a více, od ledna 2019 to je 3 000 korun a více. Takže k tomu zvýšení tam došlo, kdežto u daně srážkové zatím navýšení není a budeme si o něm za chvíli povídat u daňového balíčku, který čeká na schválení, takže tam se nám to bohužel tedy posune až s určitým zpožděním oproti té sociálce, zdravotce.
00:06:14 Takže připomínám, jen odskok do pojištění, u zdravotního pojištění v zásadě ty limity testujete u dohod o pracovní činnosti, DPČ, jsou tam pak samozřejmě nějaké další situace, kdy se zkoumá, např. členové družstva, ale to už je spíše okrajově, kdežto u sociálního pojištění ty limity účasti na pojištění testujete na tzv. zaměstnání malého rozsahu, tak tam vlastně nerozhoduje, jaký typ toho poměru to je a u zaměstnání, která dle sjednání vlastně neměla dosáhnout částku rozhodnou pro účast a ani pak reálně nedosáhla, tak zůstávají mimo účast.
00:06:58 Tedy například ten jednatel, o kterém jsem mluvila, a jeho jednatelská odměna. Takže zákonodárci nám vlastně tímto posunem docela zkomplikovali život, protože ta změna ve zdaňování se nám, a z pojištění, se nám vlastně promítá od 1. ledna 2018, to je to nové písm. b). Dále od ledna 2019 zvýšení limitu pro účast na sociálním, zdravotním, a potom možná od dubna, možná od května, budeme se o tom bavit, se zase bude ještě měnit písm. b) v dani z příjmů, bude se zvedat tento limit.
00:07:37 Tak, ty srážkové daně, jak jsem říkala, při nepodepsaném prohlášení může být třeba svědečné svědka, ano, ještě další jako možnosti těch odměn, je to úplně 1, mohl by to být třeba i malý pracovní poměr. Nerozhoduje, který typ toho vztahu vzniká.
00:07:57 A jakmile člověk dostane vyplacené nějaké odměny podle § 6 jakéhokoliv typu, které podlehly srážkové dani, tak buďto nebude dělat vůbec nic a ten příjem bere jako příjem zdaněný a nemusí jej nikam uvádět, nepočítá se do ročního zúčtování, nečiní mu souběh zaměstnavatelů, protože souběh by byl tehdy, pokud by ti oba zaměstnavatelé v tomtéž období měli sráženou zálohovou daň, tak neudělá mu to souběh, nemusí podávat daňové přiznání, ale ten zaměstnanec by si měl dobře rozmyslet, jestli přece jen by nebylo lepší tu odměnu, tu částku, kterou dostal po sražení srážkové daně,
00:08:47 tak přece jen do daňového přiznání započítat a to z toho důvodu, že on tam započítá, jak ten příjem, tak tu sraženou daň. Zaměstnavatel mu vystaví potvrzení o srážkové dani, o příjmech podléhajících srážkové daně, to je ten 2. formulář potvrzení s tím lomítkem a velké písmenko a), a toto potvrzení, pak si zaměstnanec rozhodne, jestli si dá do daňového přiznání, ať už to daňové přiznání z nějakého důvodu dělá povinně anebo i třeba proto, že si ho udělá dobrovolně, i třeba jen kvůli § 6.
00:09:23 Víte, už nám to nějakou dobu funguje, že je takové to zjednodušené dvoustránkové daňové přiznání, pokud mám jen příjmy v § 6 a co ten zaměstnanec tím získá, no, zvedne si tím základ daně, takže tím pádem dosáhne na vyšší odpočty, slevy, dary kupříkladu, limitace darů, že ano, 15 % maximum ze základu daně, navýší se mu příjmy pro výpočet, jestli má vratitelný daňový bonus na děti, takže mnohým se to vyplatí, tímto způsobem postupovat. Pokud tím nic nezískává takového, všechny ty odpočty a slevy má uplatněné i tak, tak je to zbytečné to zahrnovat do daňového přiznání.
00:10:08 Takže to je takový ten benefit, ale potřebuje od zaměstnavatele tedy potvrzení, jak už jsem říkala.
00:10:13 Tady to máme s příkladem, pokud tedy máme zaměstnance, který neučinil prohlášení a mělo by příjem z dohody o provedení práce 11 000 korun a u téhož zaměstnavatele příjem z dohody o pracovní činnosti 2 000 korun, což ta dohoda o pracovní činnosti mně splňuje podmínky zaměstnání malého rozsahu, tak tam by to vypadalo tak, že máme u té dohody o provedení práce, protože se nevešel do toho 10 000 limitu, tak musíme srážet zálohovou daň a ta zálohová daň se bude počítat nikoliv z 11 000 korun, ale bude se počítat ze superhrubé mzdy,
00:11:02 dohoda o provedení práce nad 10 000 podléhá sociálnímu a zdravotnímu, to znamená, budu tam mít navýšení na 134 % a to bude teprve základnou pro výpočet daně zálohové. Samostatně posoudím dohodu o pracovní činnosti, kdyby měl ještě vedle něco dalšího, sčítám všechno na hromadu. Takže on měl 2 000 korun, u té dohody o pracovní činnosti jsem otestovala zatím tedy na částku 2 500 korun, vychází, že jsem se vešla, nemám učiněné prohlášení, tudíž bude srážená srážková daň, a protože nepodléhá sociálnímu a zdravotnímu, tak základnou budou ty 2 000 korun, takže 15 % z 2 000 korun srážková daň.
00:11:56 Tak, další změnou v roce 2018, na kterou si musíte dát pozor při ročním zúčtování, je změna ve školkovné neboli sleva za umístění dítěte do školky musí od roku 2018 potvrzovat školkovné tak, že je rozhodné, na jaké období zaměstnanec školkovné platil, nikoliv kdy jej platil. Takže pokud má zaplaceno, tak ta školka posoudí, na jaké období je, kdyby to bylo zaplaceno v prosinci 2018 na leden 2019, tak to potvrdí až v potvrzení roku 2019. Předtím ten rok 2017 byl takový divočejší, protože tam nakonec se to vyložilo tak, že se dá postupovat obojím způsobem.
00:12:46 Dá se to brát, kdy zaplatil anebo na kdy zaplatil, ale určitě do účtárny, já se k tomu potom ještě vrátím, do mzdové účtárny pro vás bude praktičtější jiná věc a to, že od roku 2018 je přidána nová náležitost na potvrzení o školkovném, že potřebuji tam mít uvedeno, na základě jaké registrace ta příslušná školka funguje, abychom dokázali zkontrolovat, jestli to je ta správná školka, ze které je možné uplatňovat slevu za umístění dítěte. Potom bych chtěla připomenout od roku 2018 úpravu benefitů v § 6 odst. 9.
00:13:27 To znamená situace, kdy bychom zaměstnanci chtěli poskytovat něco dalšího, každopádně nepeněžní formou, ta nepeněžní podoba tam je zásadní podmínkou. V zásadě u všech benefitů zaměstnanci jakmile dáte peníze, tak to bude daněno klasicky jako mzda, ale pokud to je nepeněžní formou, tak se zpřesňovalo, co se rozumí těmi zdravotními a ta změna je taková, že nyní máme pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnického zařízení. To je 1 část.
00:14:09 Takže tady jsme si otestovali, musíme otestovat, jestli ten poskytovatel je zdravotnickým zařízením a já v tom zařízení pro zaměstnance zakoupím nějaké zboží pořídím nějaké služby, ať už na fakturu, ať už na úhradu od zaměstnavatele v hotovosti, ať už na nějakou poukázku, všechno je možné a jak vidíte, pak už nerozhoduje, co od toho zdravotnického zařízení pořizuji, jaké je to plnění to je, protože i zboží i služby nám to naplňují. Anebo je 2. varianta, že pořizuji zdravotnické prostředky na lékařský předpis.
00:14:48 Tady netestuji od koho, ale důležité je, že na lékařský předpis, to je podmínka a vidíte, že tady to funguje jen na zboží, na zdravotnické prostředky, o službách tam není vůbec nic. Takže to je 2. možnost, jak mohu zaměstnanci přispět na ty zdravotní účely, jak vlastně mužů uhradit nějaké to nepeněžní plnění. K tomu byl i koordinační výbor Komory daňových poradců a Generálního finančního ředitelství, kde sáhodlouze tedy rozebírali, jaké ty možnosti tam jsou. No, a 2. změněný benefit, resp. vlastně zbrusu nový, je od roku 2018 příspěvek na tištěné knihy.
00:15:37 Mohou to být i knížky pro děti, ale nesmí to být knížky, kde by reklama přesahovala 50 % plochy, a když říkám tištěné, tak to určitě nemohu být nějaké e-booky, musí to být tedy klasická tištěná kniha a nenechte se zmást termínem příspěvek. Jakmile zákoně někde najdete pojem příspěvek, tak chápejte to, že tím je rozuměno nepeněžní plnění. Ono to celé vyplývá z toho začátku písm. d), na začátku je napsáno nepeněžní plnění ve formě, a teď tam jsou ty jednotlivé možnosti. Takže příspěvek je míněno tak, že zaměstnavatel nepeněžně poskytne.
00:16:19 Zase byl k tomu koordinační výbor, který řešil, jak knížky jako takové, ale hlavně se všemi těmi koordinačními výbory pořád promílalo vlastně to, že musí být splněna ta nepeněžní podoba, že zaměstnavatel, on sám ze svých prostředků uhradí a tomu zaměstnanci následně nějakou formou poskytuje, třeba předává mu tu knížku nebo mu může předávat třeba poukázku na tu knížku, ano.
00:16:49 Takže zabývali se tam pak otázkou, jak je to, když dám zaměstnanci poukázku třeba do nějakého konkrétního knihkupectví, tak jak budu prokazovat, že ten zaměstnanec skutečně do knihkupectví došel a knížku si tam za to pořídil.
00:17:05 Dospěli k tomu, že poukázka jako taková vyhoví jako nepeněžní plnění, v tom problém není, ale a to se zatím moc nijak nikde neřešilo a teď už tedy to řešeno výkladově je, že já jako zaměstnavatel musím prokázat, že použito bylo, tak já bych toho zaměstnance v tomto případě asi nejspíše požádala, aby mi potom poskytl kopii účtenky z toho knihkupectví a já si to založím do své evidence jakožto prokázání, že to je skutečně benefit, který je u zaměstnance osvobozen, protože to je cílem, aby u zaměstnance bylo osvobozeno,
00:17:44 tudíž i bez sociálního a bez zdravotního a tento typ benefitu u zaměstnavatele je nedaňovým nákladem, což je pořád dobré, protože to vyjde na odvodech zhruba na 1/2, než ta varianta, že zaměstnanci dám odměnu do mzdy, zdaním sociální, zdravotní a budu to mít daňovým nákladem. Proto se ty benefity dávají, že vycházejí daňově výhodněji.
00:18:06 No, a když si to uvědomíte s tím prokazováním, tak si řeknete, no, a co třeba takové stravenky, jak zaměstnanec nebo jak zaměstnavatel bude prokazovat, že zaměstnanec skutečně tu stravenku čerpal ve formě nějakého oběda a co je vlastně tím obědem, co je tím stravováním, jestli to musí být vždy nějaké kompletní jídlo nebo to může být něco jiného, tak takto dopodrobna už to tedy nevykládali, ale říkali, no, ale tak to prokazování musíme vlastně trvat na něm u všeho i u té stravenky, což asi by bylo docela složité.
00:18:43 Ony ty stravenkové firmy garantují, že to má být použito na ta jídla, která splňují a zavazují tak své dodavatele, ale reálně víte, jak to v praxi chodí, že mnohdy vám ten obchod klidně za tu stravenku prodá alkohol, drogerii a další záležitosti, které by pochopitelně nevyhověly pro to stravování. Tak, takže to byla, to byla poznámka ke koordinačním výborům, jinak doporučuji ty koordinační výbory, pokud by vás to zajímalo více, tak doporučuji k pročtení, více prostoru my tady na to mít dnes nebudeme, proto jsem je nějak více podrobně nezahrnovala.
00:19:26 Daňové zvýhodnění na děti, to je důležitá změna, která určitě trápí každého z vás, zajímá, protože v roce 2018 po delší době došlo ke změně u zvýhodnění na 1. dítě. Tedy ten stav roku 2018 vidíte tady v tabulce, je to 15 204 korun za rok, což činí 1 267 korun měsíčně. Co se týká 2. dítěte a 3. a dalších, tak se stav proti roku 2017 neměnil. Pro ten váš přehled ta tabulka je tady zpracovaná už od roku 2015 a vidíte, že tady píšu 2018 a dále, tudíž tím chci říct, že 2019 žádná novela není.
00:20:14 Takže tak, jak je to tady, pokračujete v roce 2019 a jestli nějaká změna bude, tak zase by nás to čekalo třeba v roce 2020.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.