Novinky v oblasti účetnictví a daní od 1.1.2018
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
8.2.2018 (Čt)
3 h 45 min.
RNDr. Ivan Brychta

Novinky v oblasti účetnictví a daní od 1.1.2018

O školení
Přepis
Dotazy (8)
Školení se zaměřuje na změny v daňové a účetní oblasti od roku 2018, a to v souvislosti s již schválenými nebo očekávanými novelami zákona o daních z příjmů, zákona o DPH, daňového řádu a dalších, a se změnami v účetní legislativě. Obsah školení bude přizpůsoben aktuálnímu vývoji legislativy v době jeho konání.

Obsah školení

  • Změny v daních z příjmů pro fyzické osoby (snížení „paušálních“ výdajů, vypořádání spoluvlastnictví, příjmy ze závislé činnosti malého rozsahu, rozšíření zaměstnaneckých benefitů, zvýšení daňového zvýhodnění na vyživované děti, úprava podmínek pro daňový bonus a další).
  • Změny v daních z příjmů pro právnické osoby (změny v osvobození bezúplatných příjmů vybraných veřejně prospěšných poplatníků, změny pro rodinné fundace, snížení základu daně podle § 20 odst. 7, rozšíření vymezení mateřských společností a další).
  • Další změny v daních z příjmů (úprava vymezení majetku, jeho ceny, změny v odpisování u nehmotného majetku, při nabytí spoluvlastnických podílů, pro technické zhodnocení provedené podnájemcem, změny u finančního leasingu a další).
  • Změny v zákoně o DPH (v návaznosti na vývoj legislativy).
  • Změny dalších daňových zákonů (v návaznosti na vývoj legislativy).
  • Změny v účetních předpisech (v návaznosti na vývoj legislativy).
  • Aktuální výklady správce daně ve vazbě k novinkám.

Komu je školení určeno

  • daňoví poradci
  • ekonomové
  • účetní
  • podnikatelé
  • další osoby, které se ve firmách zabývají daňovou a účetní problematikou, zejména pak pro ty, kteří potřebují být informováni o novinkách v daňové a účetní oblasti, aby si mohli v předstihu optimalizovat své daňové povinnosti

Štítky

Ivan Brychta

RNDr. Ivan Brychta

Daňový poradce od roku 1995, má více jak dvacetiletou praxi v daňovém, účetním a ekonomickém poradenství, včetně spolupráce na auditech společností. Kromě daňového poradenství se věnuje rozsáhlé přednáškové činnosti z oblasti daní a účetnictví, je autorem či spoluautorem řady odborných daňových publikací a svými články z daňového práva a účetnictví přispívá do různých odborných periodik.

Všechna školení lektora (60)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Dobrý den, zaměstnanec v roce 2015 koupil dům na hypotéku. Za rok 2015 a 2016 si odečetl od daní úroky z úvěru. V roce 2018 převedl dům do vlastnictví manželky. V tomto domě mají oba trvalé bydliště a oba tam bydlí. Hypoteční úvěr je na něj, manželka v něm není uvedena. Může si za rok 2017 odečíst o Platí nadále, že společník může dát bezúročnou půjčku své s.r.o. a nemá to pro něho žádný dopad ani pro s.r.o.?

2) Jak zdanit příjmy občna z investic v investičním fondu? Je to do nějaké výše osvobozené? Děkuji

3) FO nepodnikatel, prodal byt před pětiletou lhůtou pro osvodození. BJ před v roce pořízeníní zrekonstruovala. Zdańuje rozdíl mezi prodejní cenou a pořízovací cenou, včetně rekonstrukce. Děkuji.

4) Fyzická osoba nepodnikatel má příjmy z obchodování na burze USA. Jak danit příjmy z obchodů s akciemi, výplata dividend, obchod s opcemi a futures kontrakty, směna mezi měnami (forex). Danit je uzavřené obchody nebo i otevřené? Pokud i otevřené, přeceńovat dle stavu k 31.12.2017?

5) Jaká je prosím maxmální daňově uznatelná částka, kterou může sro přisívat na soukromé ŽP jednatele a zaměstance?? Díky

6) Zdaňovat obchody s opcemi a futures v §10 a s akciemi a dividendy v §8? Je nutné rozlišti v poměru výdaje např. na data nebo poplatky na jednotlivé §?

7) Lze u zdanění obchodů s opcemi, kdy je obchoduje naprogramovaný automat, v §10 uplatni jako výdaj také částky za programátora nebo jen poplatky za obchody brokerovi v USA?

8) OSVČ od 1.7.2017 rozděluje část příjmů na spolupracující osobu-syna - student do 26-ti let. Může si osvč nebo druhý z rodičů uplatnit za celý rok 2017 daňové zvýhodnění na syna?

9) Poplatník má dvě děti - zdravé a invalidní, lze využít u zdravého dítěte slevu na 1. dítě a u invalidního slevu na 2. dítě - sleva na invalidní druhé dítě je vyšší. Není to zneužití práva?

10) Dobrý den, slyšela jsem, že částku na účtu 408 lze proúčtovat s účtem 432 – je to možné? Děkuji za odpověď.

11) Chápu to dobře, že druh nemůže uplatňovat slevu na dítě družky i když jsou ve společné domácnosti? Co když družka nepracuje a nemá kde uplatnit?

12) Dobrý den, musí se zdaňovat prodej „lesa“, který byl darován v rámci rodiny a peníze z prodeje lesa byly použity na bytové potřeby-prodej lesa se uskuteční hned po darování – děkuji.

13) Dobrý den, slevy ve výši 24000,- Kč lze uplatnit na ŽP a dalších 24000,- Kč lze uplatnit na penzijní připojištění?

14) Dobrý den. FO na rodičovské dovolené si vydělala v roce 2017 900tis. Kč jako OSVČ. Dále měla příjem z nájmu 200tis.Kč a skutečné výdaje 150tis.Kč. Může tato FO v přiznání zdaňovat příjmy z podnikání paušálem a uplatnit si daňové výhodnění na děti a nájemné zdanit podle skutečných vádajů.velmi děkuji

15) Oceněna „část závodu“ OSVČ (software) na 800 tis. Kč a ten v lednu 2017 vložil jako společník do založené s.r.o jako „Nepeněžitý příplatek mimo základní kapitál“.V tomto s.r.o. prodá svůj podíl. Jak tyto 2 operace zdanit u OSVČ-kde v DPFO? Jak „nepeněžní příjem“ zobrazit u s.r.o.v účet. i v DPPO?

16) Dobrý den, je nějakým způsobem omezena výše, za kterou můžeme nakoupit knihy zaměstnancům?

17) Lékař, který vede daňovou evidenci, prodá svoji praxi, kterou ukončí a finanční vyrovnání za prodej, obdrží až po skončení praxe, můj dotaz zní: příjem za ordinaci musí být zahrnut do §7, a nebo do § 10 ? Děkuji za odpověď.

18) Uplatňování dětí: Družka a druhem mají společné dítě. Družka má 2 děti z předchozího vztahu, druh uplatňuje společný dítě. U družky bude situace v r. 2017 je 1.dítě - N, 2.+3.dítě uplatňuje, v roce 2018 jednom svoje děti, takže 1.+2. dítě. Chápu to dobře. Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Fyzická osoba nepodnikatel poskytne sro elektrickou energii ze svého elektroměru. Pakliže spotřebu proudu přeúčtuje ve skutečně zaplacené výši této společnosti, tj., nevznikne mu žádný zisk, nedotkne se to FO nějak daňově? Předpokládám, že sro si takto proplacenou částku může daňově uplatnit Díky

2) Je možné u daně z nabytí nemovitých věcí, dnes již hradí nabyvatel, u účetní jednotky s.r.o. dát daň do daňových nákladů? Zahrnutím do vstupní ceny u pozemky by účetní jednotka nedostala ten výdaj nikdy do nákladů.

3) Prosím o radu. PO odkoupí po ukončení dvouletého finančního leasingu automobil a ten samý měsíc tento automobil prodá se zanedbatelným ziskem jiné PO. Na co si mají tyto PO mají dát pozor po daňové stránce a jedná se u první právnické osoby o nákup zboží? velmi děkuji

4) OSVČ, daňová evidence, výdaje % z příjmu - nelze k tomu uplatnit odpisy majetku? Od jaké částky je nutné hmotný majetek u OSVČ odepisovat, nelze ho dát do výdajů jednorázově při koupi- od 40.000 Kč? Jsou změny?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Podnikání ukončeno k 31.12.2017,DE. Automobil vyřazen k 31.12.2017. Sledovat zda prodej bude do 31.12.2018- §10 nebo po 1 roku, tedy 1.1.2019, příjem se nezdaňuje.Daňový odpis za celý rok nebo jen 1/2?
Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, nově založené s.r.o. v 12/2017, musí podávat daňové přiznání PO za rok 2017, musí sestavit
za 12/2017 výkazy - rozvahu, výkaz zisku a ztráty, přílohu, které se posílají do sbírky listin. Děkuji
za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den. Prosím o radu. Naše firma koupila cyklistické dresy pro naše zaměstnance. Dres je opatřen ze předu i ze zadu velmi zřetelně logem firmy a stojí přibližně 2000,- Kč. Nepodnikáme v oblasti cyklistiky. Prosím o pohled účetní tak daňový. Velmi děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den pane doktore. FO pořídila v r.2015 nákl. automobil od OSVČ plátce DPH, ale smlouva byla psaná tak, že prodávající i kupující byly soukromé osoby (je to tak uvedeno i v technickém průkazu) a nebyla uvedená DPH. V té době kupující FO nebyla plátce. Nákl.a. koupila pro nové zřízenou činnost - silniční nákladní doprava - a v dalším měsíci se stala plátcem DPH. DPH z nákl. automobilu si nenárokovala na vstupu, ale odpisy ANO. Jestliže bude automobil prodávat, musí uvést do smlouvy IČ a odvést DPH na výstupu? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Prosím, jsou nějaké změny oproti roku 2016 ve výkazech a příloze k účetní závěrce?

2) věcné dary jsou nyní účtovány oproti účtům sk. 6, je tento příjem vyloučen ze zdanění? Pokud ne, mohu uplatňovat daňový odpis z darovaného majetku?

3) §28.1 ZDP změna odpisovatelů - pokud má mateřská školka od zřizovatele budovu ve výpůjčce (nevede ji na účtu 021, ale v podrozvaze), tak se jí změna odpisovatele netýká. Je to tak?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, prosím Váš názor na můj dotaz, jestli manželé mohou mít od 1.1.2018 každý svůj živnostenský list (na stejnou činnost=žinost), když do teď manželka byla spolupracující osobou svého manžela. Protože podnikali do teď společně, roční obrat byl cca 1,7 mil Kč a každý sám by se vešel do limitu 1 mil Kč. Každý by si prodával "svoje rybičky". Porušili by nějaký zákon? Děkuji. JH

00:00:05 Dobrý den, dovolte mi, abych vás také já přivítal u dnešního webináře, který se bude zabývat novinkami v oblasti účetnictví a daní od 1. 1. 2018. Zhruba ten blok 1. zabere seznámení s tím, co vlastně obsahují novinky a provedeme vás také nějakým tím, řekněme, rozdělením toho, co nás dnes čeká. Takže budeme se věnovat pochopitelně zejména tedy daňovému balíčku, který nám přinesl ty největší změny pro rok 2018 v daních z příjmů, také v DPH změnil spoustu věcí, ale to už platí půl roku.
00:00:47 Co se týče dalších změn, tak se budeme zabývat i nějakými těmi změnami mimo daňový balíček, který platí od roku 2018 v zákoně o daních z příjmů, ale pochopitelně, jak tady vidíte na tom celém programu, tak daně z příjmů toho mají nejvíce pro rok 2018, takže stěžejní výklad bude právě to, co přináší za změny ten daňový balíček do daní z příjmů jak pro fyzické osoby, tak pro právnické osoby, rozebereme také novinky v oblasti finančního leasingu, nájmu, daňových a nedaňových výdajů a zejména majetek, který se nám změnil poměrně podstatně.
00:01:29 Dále si zmíníme i ostatní změny v souvislosti s daňovým balíčkem. Pokud budeme na celou problematiku nahlížet pouze tím, že se budeme zmiňovat o změnách v roce 2018, tak těch změn v ostatních daňových zákonech zatím není tolik. Máme zde pár změn v zákoně o DPH, pochopitelně zmíním i změny v ostatních daňových zákonech, no a potom se budeme věnovat účetnictví, i když, řekněme si upřímně, podle mne ministerstvo financí asi v roce 2016, kdy se i podstatně měnil zákon o účetnictví z těch účetních pravidel, řeklo to, co potřebovalo a nyní ty změny v účetních předpisech už jsou skutečně jen drobné.
00:02:13 Jinak dostali jste k dispozici také podkladový materiál, pokud ho ještě nemáte stažený, můžete si ho stáhnout a tento podkladový materiál bude tím, co vám tady budu promítat v průběhu toho výkladu a na čem si budeme ukazovat to, kde zrovna jsme a co probíráme. K tomu bych chtěl říci, že pokud budeme srovnávat novinky, které platí v roce 2018 s tím původním textem, tak to bude barevně zdůrazněno.
00:02:42 Novinky máme červeně, původní text máme modře, někdy i přeškrtnutý, pokud by ty novinky, které máme červeně, byly nějakým způsobem podžluceny, tak to je věc, kterou můžete aplikovat podle přechodných ustanovení i v roce 2017. Jinak ale budeme samozřejmě probírat zejména to, co máme nového v roce 2018. No a přirozeně, pokud budeme doprovázet ten výklad nějakými informacemi či sdělením správce daně, tak to naleznete takto jemně zeleně podbarveno, abyste věděli, že to je přece jen tak trošku víceméně výklad, který nemusí být vždy v souladu se zákonem.
00:03:29 No a potom máme příklady, budeme si říkat spoustu příkladů, některé už mám dány do toho podkladového materiálu, ty poznáte podle toho, že je mám podbarveny nebo zvýrazněny tím modrým podkladem, jiné pochopitelně si budeme kreslit, mám tady k tomu tablet, takže doufejme, že bude všechno fungovat tak, jak má. No a teď tedy už se věnujme změnám, a 1. co si probereme, jsou změny v oblasti daně z příjmů, a to vás nejprve zavedu do toho, co se událo mimo ten daňový balíček.
00:04:08 Takže i když daňový balíček nabyl účinnosti 1. 7. 2017, čili poměrně pozdě, a díky tomu také se ve většině případů použije i až pro rok 2018, tak ale přesto ještě po tom daňovém balíčku se událo několik změn, aby to bylo kompletní, tak tady říkám i změny, které se udály v 2. polovičce roku 2017 v daních z příjmů, a které lze použít zpětně v roce 2017.
00:04:39 Je to, jak tady vidíte, novela, která je účinná od 18. 8. 2017, která přináší to, že jak právnické osoby, tak fyzické osoby, pokud poskytnou nějaký dar, tak ho nově mohou poskytnout i evropským politickým stranám anebo evropským politickým nadacím. No, a když už tedy zákon o daních z příjmů hovoří o nějakých pravidlech pro ty evropské politické strany nebo evropské politické nadace, tak tam ještě po ně přidal ustanovení, tak jako v podstatě k většině, řekněme neziskových subjektů, že mají tyto evropské politické strany nebo politické nadace osvobozeny členské příspěvky od zdanění.
00:05:25 2. novinka je potom použitelná zpětně pro celý rok 2017, týká se fyzických osob, které darují krev nebo její složky, hodnota pro účely snížení základu daně se nám zvyšuje z 2 000 na 3 000 korun za každý odběr a nově se stanoví hodnota 1 odběru krvetvorných buněk, kdy se říká, že tato hodnota bude dána na 20 000 korun za 1 odběr, pochopitelně s výjimkou úhrady prokázaných cestovních nákladů spojených s odběrem.
00:06:00 Teď ale už pojďme na změny, které platí až od roku 2018, je to soubor 3 změn, které nabyly účinnosti od 1. 1. 2018. 1. určitě příznivá zpráva pro ty z vás, kteří mají děti, které mohou považovat za vyživované, protože pro rok 2018 se zvýšilo daňové zvýhodnění na 1. dítě, vzrostlo ročně o 1 800 korun, to znamená, měsíčně to vychází 150 korun navíc.
00:06:36 Co se týče 2. změny, tak ta je tady, řekl bych, čistě technická vzhledem k tomu, že byla přijata poměrně zásadní novela stavebního zákona, o té se tady bavit nebudeme a pochopitelně nejsem odborník přes stavební právo, ale když bych měl charakterizovat tu změnu stavebního zákona, tak bych řekl velice stručně, že má přinést nějaké zrychlení stavebního řízení, zrychlení v tom směru, že se spojuje řízení o povolení stavby a umístění stavby, z toho důvodu potom mohou stavebníci podle toho novelizovaného stavebního řádu obdržet místo klasického stavebního povolení společné,
00:07:20 kterým se stavba umísťuje a povoluje. No a protože zákon o daních z příjmů v některých případech chce, abyste to povolení využili a prokázali tím splnění podmínek pro odpočet snížení základu daně na bytové potřeby, tak vlastně v této situaci vám potom zákon o daních z příjmů novelizovaný říká, že pokud budete tu nějakou stavbu, rodinný dům, pořizovat na základě toho nového stavebního řízení, tak potom prokážete to, že jste začali stavět společným povolením, kterým se stavba umísťuje a povoluje.
00:08:00 Jen na okraj, chtěl bych říct, že je to třeba situaci, když čerpáte snížení základu daně z úroků na hypoteční úvěr, který jste si brali na pozemek, kdy je podmínka, že do 4 let musíte začít stavět na tom pozemku, takže to byste potom prokazovali tímto společným povolením. No a poslední, to je opravdu okrajová změna, týká se České kanceláře pojistitelů a říká se, že daňový náklad, který bude možné uplatnit, je náklad na převod prostředků z garančního fondu do fondu zábrany škod.
00:08:34 Je to opravdu okrajová záležitost, ale přesto doplním, že garanční fond, to je fond, který slouží k odškodňování nějakých těch pojistných událostí, které způsobí řidiči nepojištěnými vozidly, a fond zábrany škod, ten naopak slouží k prevenci, to znamená, přispívá se na to hasičům na údržbu techniky atd.
00:08:56 Takže to byly 3 změny mimo daňový balíček, no a teď už se pojďme podívat na tu velkou porci změn, nebo ještě ne, ještě se podívejme na 2 změny, které jsou tak trošičku mimo, které musím říct, v podstatě v poslední době každoročně, a to jsou změny, které nám způsobí vliv zvýšení minimální mzdy a zvýšení průměrné mzdy.
00:09:21 Takže nejprve zvýšení průměrné mzdy na základě nařízení vlády, kterým se stanoví ukazatele pro výpočet nebo valorizaci důchodů, se de facto stanoví i průměrná mzda, která tím, že vzrostla, tak se zároveň trošičku zvýšil limit solidární daně, čili částka, od kterého platíme solidární daň. ten limit se počítá buď v návaznosti na měsíční zdanění zaměstnanců, kdy je tvořen částkou čtyřnásobku minimální mzdy, anebo potom v tom ročním úhrnu je to o 48 násobek minimální mzdy.
00:10:05 No a jak tady vidíte, tak vlastně v tom měsíčním to je zhruba o 7 000 korun více a v tom ročním tedy, logicky, o nějakých 84 000 korun více, a je to určitě příznivá zpráva, protože pokud byste měli takto velké příjmy, tak to solidární zdanění, čili 7 % navíc, budete odvádět až z částky, která by překročila tento nový limit.
00:10:32 No a co se týče minimální mzdy, tak ta opět v posledních letech roste každoročně, v roce 2018 vzrostla z 11 000 na 12 200 korun, a já bych měl říci, že pochopitelně vzrostla nejen ta měsíční částka minimální mzdy, ale vzrostly i hodinové sazby, nicméně to není věc, kterou by řešil, nebo která by měla vliv, dopad, na daňové záležitosti, na ty má vliv jenom ta měsíční minimální mzda, a to sice v těchto následujících čtyřech případech.
00:11:06 Co se týče slevy za umístění dítěte, tak tady pro každé dítě předškolního věku je stropem toho, co si může rodič nárokovat formou slevy na dani částka minimální mzdy, takže pokud jste zaplatili za školku alespoň těch 12 200 v roce 2018, tak si budete moci odečíst celou tu slevu. Také důchodce určitě potěší, že se jim zvýšily osvobozené důchody, které jsou vázané na 36 násobek minimální mzdy. Je to poměrně razantní zvýšení z 396 000 na 439 000 korun, nicméně, přiznejme si upřímně, sám bych byl rád, kdybych měl alespoň poloviční takový důchod, takže je to pouze pro některé důchodce.
00:11:57 Další změny už jsou potom víceméně k horšímu, protože otázka minimální mzdy je svázána s tím, kdy může dostat fyzická osoba daňové zvýhodnění na děti formou daňového bonusu. Pokud by ten daňový bonus žádal zaměstnanec po svém zaměstnavateli v měsíční mzdě, tak tady je podmínka, že výplata v daném měsíci musí dosáhnout alespoň poloviny minimální mzdy, čili ten nárůst minimální mzdy způsobil, že ten daný zaměstnanec si v daném měsíci musí přijít alespoň na 6 100 korun, aby dostal měsíční bonus.
00:12:36 Nicméně, i kdyby měl nějaký výpadek v těch příjmech a nesplnil by toto, tak má ještě šanci v celoroku si to zachránit, když jeho příjmy dosáhnou šestinásobku minimální mzdy. No a jak tady vidíte, tak opět v tomto případě je ten limit, který se musí dosáhnout mnohem vyšší, z 66 000 na 73 200 korun. Dále tady vidíte, že v tom ročním úhrnu je testován příjem trošičku jinak, než jsme byli zvyklí v minulosti, testuje se jen příjem ze závislé činnosti a z podnikání, nikoliv z kapitálového majetku nebo z nájmů, ale o tom se ještě v těch dalších změnách zmíním podrobněji.
00:13:21 Tak, no a teď už je konečně na ten avizovaný daňový balíček. Nejprve trošičku obecně, takže změn je tam 204, ale k tomu 22 bodů přechodných ustanovení, které říkají, že něco pochopitelně bude platit hned od účinnosti, něco zpětně od roku 2017, ale většina toho by měla platit až od zdaňovacího období, které započne za účinnosti novely.
00:13:51 Tady totiž máte 1. přechodné ustanovení, které říká, že je pro daňové povinnosti u daní z příjmů, jak za zdaňovací období, které do toho 1. 7. už skončilo, čili například za rok 2016, tak i zdaňovací období, které sice do 1. 7. započalo, ale ještě neskončilo, čili například rok 2017, jakož i práva a povinnosti s ním související se bude řešit podle staré úpravy, která platí do 30. 6. 2017. Všechno nové se použije tedy až později, až teprve ve zdaňovacím období, které započne za účinnosti novely, čili převážně v roce 2018, pokud jsme tady ti, kteří mají zdaňovací období rovné kalendářnímu roku.
00:14:41 Nicméně, potom tady máme ještě výjimky číslo 2 až 22, čili přechodná ustanovení, která v tomto případě připouštějí, že by něco z tohoto 1. základního pravidla mohlo mít výjimku a mohlo by tedy být použitelné nějak jinak. Ty výjimky pochopitelně uvádějí, co lze použít již za zdaňovací období započaté v roce 2017, ale uvádějí také v některých případech obecné konstrukce, například u finančního leasingu se hovoří o tom, jak použít u dříve uzavřených předaných finančních leasingů pravidla, která byla změněna tou novelou apod.
00:15:21 Toto je zcela zásadní na pochopení toho co platí v roce 2018 nebo případně, co se dá ještě zpětně použít za rok 2017, protože věřím tomu, že ještě daňové přiznání nemáte všichni podáno. Takže já bych si dovolil příklad, který shrnuje to, jak v těchto situacích postupovat. Takže pokud máme fyzické osoby, tak jejich zdaňovací období je vždy kalendářní rok, to znamená, že pokud by nám některá z výjimek neřekla, že něco můžete použít již za rok 2017, tak všechno, o čem se tady budeme dnes bavit, tak použijete až v roce 2018.
00:16:00 Právnické osoby, které mají své zdaňovací období nebo chcete-li účetní období, pokud vedou účetnictví rovné kalendářního roku, tak ty postupují stejně jako fyzické osoby, v podstatě použijí veškeré novinky až v roce 2018, ledaže by jim přechodné ustanovení řeklo, že se něco použije dříve. Pokud ale jste právnickými osobami, které mají zdaňovací období, které je různé od kalendářního roku, tak potom záleží na tom, jestli to zdaňovací období započalo před 1. 7. anebo až za účinnosti novely, čili po 30. 6.
00:16:35 Pokud by to zdaňovací období započalo před 1. 7., tak to je ještě zdaňovací období, které pojede těmi starými pravidly, čili pokud byste měli hospodářský rok třeba, který by začínal 1. 3. 2017 a končil koncem února 2018, tak tento hospodářský rok, pochopitelně pokud neřeknou něco přechodná ustanovení, tak se bude řídit ještě těmi starými pravidly. Pokud ale už byste měli hospodářský rok, který by začal třeba hned 1. července 2017, tak přirozeně tady se aplikují ty změny v plném rozsahu tak, jak nám je ta novela přinesla bez výjimek.
00:17:15 Pozor musí dávat zaměstnavatelé také ve vztahu ke svým zaměstnancům, protože zaměstnanci jsou fyzické osoby, čili pro ně platí obecně to 1. pravidlo, které máme u fyzických osob, ale zaměstnavatelé jako tací, ty se řídí buď tedy tím, že jsou zaměstnavatelé fyzické osoby, nebo kalendářní rok mají i právnické osoby, tak se řídí těmito pravidly, anebo jsou právnické osoby s hospodářským rokem, coby zaměstnavatelé, no a potom pochopitelně se musí dívat na to, kdy ten hospodářský rok jim začal a co platí.
00:17:51 Takže zjednodušeně řečeno, kdybychom měli nějakou tu právnickou osobu, která účtuje v hospodářském roce, který započal 1. 7. 2017, tak ta už by měla například nedaňový náklad z titulu poskytnutí různých tištěných knih svým zaměstnancům, ale zaměstnanec by to mohl mít jako osvobozený příjem až teprve v roce 2018, čili nikoliv v té 2. půlce roku 2017, ale o tom všem si povíme ještě podrobněji. Takže to byl úvod, a nyní tedy už pojďme na 1. ustanovení, které se bude týkat fyzických osob. Tak, začneme fyzické osoby probírat úplně od začátku, 1. změna se dostala do § 3 odst.
00:18:41 3, kde je vymezen nepeněžní příjem a jeho ocenění. Pokud ten nepeněžní příjem je z opakujícího se plnění na dobu neurčitou, nebo dobu života, nebo dobu delší než 5 let, tak byl vždy oceňován nebo vždy, od roku 2014, když se to dostalo do zákona o daních z příjmů, oceňován jako pětinásobek ročního plnění.
00:19:02 Nyní se tam novelou, a měl bych říci, že pro fyzické osoby skutečně platí všechno až od roku 2018, pokud náhodou neřekne něco výjimka, která toto neříká, tak od roku 2018 se stejně budou posuzovat i nepeněžní příjmy z trvajícího plnění na tu dobu neurčitou, nebo dobu života, nebo delší než 5 let. Když jsem pátral v důvodové zprávě, jaký je rozdíl mezi opakujícím se a trvajícím plněním na tu delší dobu, tak důvodová zpráva nám tady říká, že by toto mělo mít vliv na zápůjčky, například na 20 let, předpokládám, že bezúročné, kdy je řečeno, že majetkový prospěch vznikne hned na začátku.
00:19:48 Je to trošičku problém, jestli je to skutečně pravda, nicméně důvodová zpráva pokračuje ještě v jednom, co mě trošičku vadí na té novele a to je, že předpokládá, že by takto ten příjem z bezúročné zápůjčky měl být zdaňován u fyzické osoby s příjmy podle § 7, čili podnikající fyzické osoby, případně s příjmy podle § 10. Nicméně u zaměstnanců by toto neplatilo, protože pro ně je speciálně doplněn zákon o daních z příjmů v § 6 odst. 9 písm. v).
00:20:24 Budeme to ještě zmiňovat a já bych chtěl říci, že to činí opět jakousi nerovnováhu mezi zdaněním zaměstnanců a ostatních fyzických osob a že to rozhodně není dobře. Pojďme nyní na osvobozené příjmy fyzické osoby, a to úplatné příjmy. 1. změna je v § 4 odst.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.