Novinky v daních a účetnictví 2021
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
9.12.2020 (St)
3 h 50 min.
RNDr. Ivan Brychta

Novinky v daních a účetnictví 2021

O školení
Přepis
Dotazy 10

Školení se zaměřuje na změny v daňové a účetní oblasti od roku 2021, a to v souvislosti s již schválenými nebo očekávanými novelami zákona o daních z příjmů, zákona o DPH, daňového řádu a dalších, a se změnami v účetní legislativě. Obsah školení bude přizpůsoben aktuálnímu vývoji legislativy v době jeho konání.

Obsah školení

  • Schválené a očekávané změny v daních z příjmů (zpětné uplatnění daňové ztráty, bytová potřeba a úrok jako odčitatelná položka po zrušení daně z nabytí nemovitých věcí, promítnutí terminologie mezinárodních smluv, problematika superhrubé mzdy v roce 2021 a další).
  • Schválené a očekávané změny v zákoně o DPH (změny v návaznosti na legislativu EU např. pro osvobozené dodání zboží do jiného členského státu EU, pro dodání zboží v řetězci nebo pro režim skladu, změny pro zvláštní režim pro cestovní službu a další).
  • Schválené a očekávané změny dalších daňových zákonů (významná novela daňového řádu, nejen v otázkách daňové informační schránky, zálohy na daňový odpočet anebo sankcí správce daně a ustanovení o úrocích, start další fáze elektronické evidence tržeb a s tím spojené otázky, zrušená daň z nabytí nemovitých věcí, sazby cestovních náhrad 2020 a další).
  • Změny v účetních předpisech (v prováděcích vyhláškách a v Českých účetních standardech, budou-li v termínu online kurzu známy).
  • Aktuální výklady správce daně k novinkám v daňové oblasti (dle zveřejněných Sdělení a Informací GFŘ, dle závěrů Koordinačního výboru).
  • Další změny v návaznosti na legislativní proces.

Komu školení určeno?

  • daňoví poradci
  • ekonomové
  • účetní
  • podnikatelé
  • další osoby, které se ve firmách zabývají daňovou a účetní problematikou, zejména pak pro ty, kteří potřebují být informováni o novinkách v daňové a účetní oblasti, aby si mohli v předstihu optimalizovat své daňové povinnosti

Štítky

Ivan Brychta

RNDr. Ivan Brychta

Daňový poradce od roku 1995, má více jak dvacetiletou praxi v daňovém, účetním a ekonomickém poradenství, včetně spolupráce na auditech společností. Kromě daňového poradenství se věnuje rozsáhlé přednáškové činnosti z oblasti daní a účetnictví, je autorem či spoluautorem řady odborných daňových publikací a svými články z daňového práva a účetnictví přispívá do různých odborných periodik.

Všechna školení lektora (60)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysílání VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 12:14
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Nezletilé dítě nabylo v rámci dědictví byt a je jediným vlastníkem. Byt je pronajímán. Kdo bude podávat přiznání k dani z příjmů za uvedený pronájem?
Bod agendy:daň z příjmu FO a nezletilí

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den. Jak se budou účtovat jednotlivé pomoci od státu ve formě příspěvku Antivir A, B, A+, COVID-Nájemné, COVID-Ubytování apod., a jaký budou mít daňový dopad? Ptám se záměrně nejen na účtování, ale i na daňový dopad. U bonusu jde o "přeplatek na dani", u ošetřovného jsme již postřehl osvobození dané zákony. Děkuji moc.
Bod agendy:COVID-19, účtování a daňové dopady

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Firma v roce 2019 dostala příslib investiční dotace na 3 předměty ve výši 50% výdajů dle rozpočtu. 2 předměty byly dodány a zprovozněny v roce 2020, třetí bude až v roce 2021. Platba dotace bude uskutečněna až v roce 2021 na základě předložených faktur a jiných dokumentů, tzn. dle skutečně vynaložených výdajů. Můžeme už v roce 2020 zařadit a odpisovat užívané předměty a zohlednit snížení PC o slíbenou dotaci v předpokládané výši a nebo vše musíme zařadit a odpisovat až po připsání dotace na účet, tj. v roce 2021. Pokud bychom zařadili a odpisovali v roce 2020 a dotace by nedopadla podle předpokladu, co s tím rozdílem? Děkuji za odpověď.
Bod agendy:daň z příjmů, účetnictví

Jak zaúčtovat náklady na projektovou dokumentaci a zápis do katastru nemovitostí ve výši 30 tis. ke stavbě, která byla zařazena a odpisována už před pěti lety? Má se navýšit PC nebo můžeme dát do nákladů v roce vynaložení? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Prosím o vysvětlení, jak bude postupovat OSVČ při podání přiznání za rok 2020, když nechce podat přiznání k 1.4.2021, ale až k 1.7.2021? Potřebuje dodat písemnou plnou moc na Fú od daňového poradce, který lhůtu podání přiznání mi prodlouží? nebo stačí na přiznání mít uvedeného daňového poradce a automaticky se má za to že jsem mohl podat přiznání k 1.7.2021? Jak je to s plnou mocí pro prodloužení lhůty podání přiznání k dani z příjmů? Děkuji

Další dotaz jak mohu použít daňové ztráty zpětně, prosím o jednoduchý příklad. Děkuji
Bod agendy:Daňový řád a zákon o daní z příjmů

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, pane doktore,
prosím, nevíte jak je to aktuálně s čerpáním kompenzačního bonusu pro OSVČ v souvislosti s programy Antivirus/Covid-nájemné? Nejprve se nesměl od října kompenzační bonus pro OSVČ čerpat souběžně s těmito programy, ke 4. 12. 2020 je na MFCR mezi dotazy na webu uvedeno, že zákon bude upraven tak, aby bylo možné nárokovat program Antivirus i zpětně. Obávám se slůvka "bude". Nikde jsem k tomu nenašla, od kdy ... Mám klienta, který si požádal o kompenzační bonus a teď neví, zda má nárok případně i na Antivirus plus (má 1 zaměstnance), popř. Covid-nájemné.
Předem děkuji za odpověď,
Petra Králíková
Bod agendy:Koronavirus - kompenzační bonus pro OSVČ

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

OSVČ v roce 2020 po část roku měl závislou činnost do září od počátku roku již měl ŽL. Jak může zažádat o paušální daň na rok 2021. Výdělky budou jen z živnosti a nepřesáhnou 1 mil.
Bod agendy:Paušální daň

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

21) Bude možné při paušální dani uplatnit daňový bonus na děti?

22) Paušální daň - bude možné platit vyšší sociální pojištění než je stanovené?

23) Dobrý den, dotaz k paušálnímu režimu. Jak bude správce daně zjišťovat dodržování podmínky obratu do 1mil. Kč? Nebudou mít OSVČ problémy např. s přidělením hypotéky při neexistenci dańového přiznání. Dále je nutné daňové přiznání při vyvázání ručitele při založení oprávnění. Moc děkuji.

24) Paušální dan - rozumím správně, že pokud jsem OSVČ a příjmy dle paragrafu 7,8,9 a 10 nepřekročí v součtu 1 milion mohu přejít na paušální daň přesto, že dosavadní zálohy na SP a ZP byly hrazeny ve vyšších částkách než nabízí paušální dan..

25) Zaměstnavatel koupí zaměstnancům Dárkové poukázky ve výši 1000,-kč, je možné uplatnit jako daňově uznatelný a zaměstnanci již se nedává do mzdy jako nepeněžní příjem? Děkuji

26) Stravenkový paušál - bude platit pouze pro platy (tedy státní sféru) anebo i pro mzdy ? a co podnikatelé OSVČ - budou si moc i oni uplatnit tento paušál jako částku snižující daň nebo zůstane jen stravné nad 12 hod. Děkuji

27) Stravenkový paušál - zůstává v platnosti to, že nárok něj má zaměstnanec pokud odpracuje alespoň 3 hod? Tzn. lze poskytnout stravenkový paušál pracovníkům s 3 hod. směnami?

28) Stravenkový paušál - znamená to, že i kdyby dal zaměstnavatel 1000,-Kč denně, tak je u zaměstnance osvobozeno a zaměstnavatele daňový náklad?

29) mám dotaz ohledně stravenkového paušálu. Poskytujeme závodní stravování pro zaměstnance. Může si zaměstnanec nárokovat stravenkový paušál, pokud nevyužívá možnosti závodního stravování?

30) Lze prosím použít stravenkový paušál a příspěvek z FSKP a zbytek zaměstnanec?

31) Dosud podléhalo solidárnímu zvýšení daně pouze příjmy dle § 6 a § 7. Dle novely by se pásmové zdanění vztahovalo na příjmy dle §§ 6-10?

32) Než byla v platnost Superhrubá mzda tak živnostníci OSVČ mohli dát sociální a zdravotní pojištění dát do daňově účinných nákladů. Když je Nyní zrušena superhrubá mzda může OSVČ si dát opět pojištění do daňových nákladů?

33) OSVČ, daňová evidence - překročen obrat od 12/2020 a povinná registrace k DPH. Pausální daň od 2021 nelze uplatnit dle podmínek, lze ale nadále uplatnit výdaje procentem z příjmů ?

34) §10.10ZDP vypořádací podíl u likvidace s.r.o. si to společník má zahrnout do přiznání k dani z příjmů fyzických osob? ptám se protože to nechápu. Děkuji

35) Jak se bude danit příjem z prodeje bitcoinu, kryptoměn?

36) Má nárok na kompenzační bonus II společník malé s.r.o. (vztahuje se na ní omezení provozu - povinnost uzavření provozovny), pokud jako jednatel této s.r.o. má nárok na odměnu za výkon funce ve výši 15 tis. Kč/měsíčně?

37) Je příjem z programu ANTIVIRUS na zaměstnance daňovým příjmem? Děkuji

38) Jaké sazby daně se použijí pro §7 - 15 a 23 jako v závislé činnosti? Děkuji.

39) Chápu tedy dobře, že by bylo možné nehmotný majetek pořízený v roce 2021 ve výši např. 80.000 rovnou odepsat do daňových nákladů?

40) Prosím o upřesnění. Stravenkový paušál bude platit pouze pro zaměstnance odměňované platem( státní zaměstnanci)? Netýká se zaměstnanců v podnikatelské sféře odměňované mzdou?

41) Prosím příklad přechodu na paušální daň. Přihlášení 10.01.2021 na paušální daň. Za rok 2020 se musí podáno DP nebo již ne? Případně se musí řešit dlouhodobý majetek, závazky, pohledávky?

42) Pořízený majetek v 2.odpisové skupině v prosinci 2020. Nově bude možné daňový odpis časově uplatnit za 12/20 ve výši 5%, účetní odpis máme nastavený od 1.následujícího měsíce t.j. za 12/20 nula. Děkuji

43 Pokud budu uplatňovat paušální daň a nebudu podávat daňové přiznání, jak doložím své příjmy v případě úvěru, hypotéky, leasingu?

44) Rozumím dobře, že pokud máme HR 1.9.2019-31.8.2020 bylo by případně možné využít na zakoupený majetek po 1.1.2020 mimořádné odpisy?

45) §21d 2 ZDP prosím o nějaký příklad, nerozumím jak konkrétně je to myšleno. Děkuji

46) Pokud jeden z manželů využije institut paušální daně může druhý z manželů uplatnit daňové zvýhodnění na děti a školkovné?

47) Prosím o stručné vysvětlení, jak postupovat s daňovým odpisy nehmotnhého majetku, pokud novela nabyde účinnosti až po 1. 1. 2021? Jak jsou ošetřena přechodná ustanovení? Děkuji.

48) Platí 15% snížená DPH - Zpracování komunálního odpadu k dalšímu využití, druhotné suroviny i pro výkup sběrných surovin pro který platí přenesená daňová povinnost kód5?

49) Dobrý den. Mohu využít zrychlených odpisů u hmotného majetku pořízeného v 2020 nebo 2021 a zařazeného v 1. a 2. odpis. skupině i v případě, kdy účtujeme v hospodářském roce 1.4. - 31.3.? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Mohu uplatnit mimořádné odpisy v případě pořízení předváděcího vozidla? Děkuji.

2) Dobrý den, prosím, jak naložit daňově se zásobami na skladě, pokud společnost končí, a jak, když OSVČ končí nebo zemře.

3) Jednomužné s.r.o. Je nutné mít ověřené podpisy na smlouvě o výkonu funkce jednatele? Máme zprávy, že na pracovní smlouvě v takovémto případě podpisy být ověřeny musí.

4) Dobrý den, prosím, můžete zmínit situaci, kdy by poplatníka mohlo napadnout vzdát se uplatnění daňiové ztráty?? Děkuji

5) Dobrý den, využiji zpětné uplatnění ztráty za 2018 a 19, skutečná ztráta 2020 bude vyšší než zpětně uplatněná. Dotaz - i v tomto případě se mohu vzdát daňové ztráty na rozdíl využitelný do budoucna?

6) Jaký dopad bude mít fyzická osoba, když chce firemní auto které má v majetku vyřadit z HM a dát do osobní spotřeby ještě dřív, než má uplatněn celý odpis. Krácení DPH chápu, že tam bude poměrná část vrácena, ale co se bude dít z titulu dani z příjmů. Má mít odpisy do roku 2021, ale chce auto dát do osobní spotřeby ještě v roce 2020. Děkuji

7) mohu uplatnit ztrátu u zaniklé společnosti za rok 2019 pokud s fuzovala se společnosti a tento rok bude ztráta v nástupnické společnosti

8) zaslechla jsem, že se budou danit korunové dluhopisy tzv Kalouskovy dluhopisy, je to tak?

9) Babička darovala vnukovi rodinný dům v roce 2020, je povinnost z tohoto titulu podat přiznání?

10) Je kompenzační bonus pro společníky malých s.r.o. jejich nedaňový příjem?

11) Paušální daň od 2021 - vedle příjmů dle §7 (splní pod 1 mil. bude mít i příjmy na DPP z které bude sražena sážková daň. - Na konci období bude dáno Potvrzení o zdanitelných příjmech a sražené dani. Bude se tato daň nějak započítávat či vracet a nebo nebude vůbec vstupovat do DPFO? Děkuji

12) Dobrý den. Oznámení o vstupu do paušálního režimu se provede jednou, nebo každý rok? Děkuji

13) Dobrý den mohu platit paušální daň pokud jsem spolupracující osobou pro manžela, který je OSVČ a on nemůže mít paušální daň?

14) Fyzická osoba bude mít závislou činnost a podnikatelskou činnost jako vedlejší činnost. Nyní ví, že ukončí pracovní poměr během roku 2021 a podnikání se stane jeho hlavním příjmem. Musí požádat do 10.1 do paušálního režimu? Nebo až se stane podnikání hlavním výdělkem?

15) V případě přechodu na paušální daň dle §2ZDP je nutný nějaký přechod při přiznání k DPFO za rok předchozí, myslím dodanění pohledávek a jiné?

16) Ja je to v případě paušální daně s dobrovolným nemocenským pojištěním?

17) S.r.o. poskytuje zaměstnancům stravenky. Uvažuje o stravenkovém paušálu ve mzdě. Už je to schváleno, jaké jsou podmínky? Děkuji.

18) Jsem zaměstnaná na HPP. Kromě toho pracuji jako soudní tlumočnice jmenovaná Krajským soudem s ročním výdělkem průměrně do 2 000 Kč. Musím podávat daňové přiznání a přehledy na zdravotní a sociální pojištění, nebo nemusím a můžu požádat o roční zúčtovnání zaměstnavatele?

19) Paušální daň tedy nebude možné uplatnit, pokud bude mít poplatník i příjmy například z pronájmu podle par 9 ZDP vyšší než 15 000 Kč/rok? Děkuji.

20) Jak se budou evidovat tržby v případě paušálního režimu?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

50) Půjde i v roce 2021 vyúžít těch 5 dní k podání DPH a úhradě DPH bez sance?

51) odvod DPH z ceny podle §36.6 ZDPH se myslí, že se musí udělat znalecký posudek?

52) K úpravě odpočtu při pořizování majetku vlastní činností:

53) Mohu od roku 2021 pronajímat kancelář plátci DPH neosvobozeně, když jde o nebytový prostor v bytovém domě. V tomto domě jsou 3 byty a 2 nebytové prostory. Vše je pronajímáno. Děkuji.

54) Přejdou automaticky oprávnění k nahlížení do DIS, které platily pro r. 2020 do r. 2021? Nebo se bude muset žádat znovu?

55) Chápu dobře, když odešlu DP k DPH nebo KH k DPH datovkou 25. a FÚ ho přijme 26., že jsem po lhůtě (po novu, když projde novela)? Děkuji.

56) Je nějaká úprava vztahující se k "době hájení" kdy je dosud možno podat přiznání do 5ti pracovních dnů po termínu bez postihu?

57) V případě, že občan pronajme v roce 2021 v bytovém domě prostory právnické osobě a ta je bude podnajímat jako ubytovací služby (apartmány) bude s.r.o. počítat cenu s 10 % DPH?

58) Omlouvám se nepochopila jsem "druhotné suroviny" Prodává pátce plátci je v přenesené povinnosti( č.5.) Plátce neplátci nyní 22% po novele bude v 15% ? Pokud by se jednalo o likvidaci odpadu (služba spojená s lkvidací odpadu) osobě podnikající je nyní 22% pokud je likvidace pro obce je 15% . Po novele bude vše v 15% ?

59) Kdy bude vyměřena daň, když bude DP podáno do 4 měsíců elektronicky a zpracované a podané daňovým poradcem (jedná se mi o přeplatky na dani) ?

60) Má správce daně lhůty pro vyřízení žádosti o prominutí pokuty?

61) Dobrý den, máme dílčí smlouvu o finančním leasingu na upgrade zařízení. Splátky jsou na 36 měsíců, kdy lze uplatnit DPH? Děkuji.

62) Je možné uplatňovat nárok na odpočet DPH u daňových dokladů od CCS (karty na čerpání phl)? Děkuji.

63) bude se muset zveřejňovat na justici závěrka včetně Přílohy?

64) Zveřejňování od r. 2021....dosud platí, že tuto závěrku musí podepsat elektronickým podpisem statutár. DPPO často odevdává daňový poradce ze své datovky. Kdo bude podepisovat závěrku? daňový poradce?

65) K uložení účetní závěrky do OR: Znamená to tedy, že správce daně uloží účetní závěrku, která je nedílnou přílohou přiznání k dani z příjmů právnických osob, do Sbírky listin automaticky nebo o to bude muset obchodní společnost požádat? Logiku by mělo automatické uložení. Spousta společností tuto povinnost neplní...

66) Pronajímáme odinný dům v SJM. Já jsem OSVČ a rádabych platila paušální daň. Pokud bude manžel fakturovat nájem a přijímat ho na vlastní účet, mohu o paušální daŇ zazádat? Děkuji

67) Dobrý den. Vím, že nesouvisí s tímto školením, ale zdaňování pomocí od státu kromě ošetřovného (nedaní se) a bonusů (nedaní se), Antiviru (daní se). Co ale Covid - ubytování a covid - nájemné? Je tam stejná logika jako v Antiviru?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:25
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, chtěla bych se zeptat ohledně zdanění prodeje bytu a investování do vlastního bydlení.
1) Klient v roce 2019 prodal byt, koupil jej za 2,8 mil. následně za 1,5 roku prodal za 3,5mil. Spolu s daňovým přiznáním bylo podáno oznámení o investování do vlastní bytové potřeby. V letošním roce klient koupil pozemek v hodnotě 1,6 mil, kde začne výstavba RD v roce 2021. Musí klient investovat celou částku, kterou přijal z prodeje bytu, nebo pouze rozdíl tedy zisk z prodeje, tj. cca 700 tisíc Kč.
2) Klient získanými prostředky z prodeje bytu částečně uhradil hypoteční úvěr a na dostavbu nového RD bude čerpat další hypoteční úvěr. Ovlivní nějak tyto transakce zdanění. Děkuji za reakce
Bod agendy:Daň z příjmu

00:00:04 Dobrý den, dovolím si i já vás tady přivítat u dnešního webináře, který je na téma žhavých novinek v daních a účetnictví, které budou platit od roku 2021. Co si probereme vidíte na druhé stránce toho podkladového materiálu.
00:00:21 Nejprve se budu zabývat problematikou daní z příjmů a změn v zákoně o daních z příjmů, potom se budu zabývat změnami v DPH, dále se budu zabývat změnami v daňovém řádu, budu se také zabývat změnami v ostatních daňových zákonech, účetních předpisech a na závěr potom mám víceméně pro vás informativní změny cestovních náhrad (zahraniční stravné už vyšlo), anebo také minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění.
00:00:53 Ale tu část šestou nebudu probírat podrobně, protože jednak asi na to pravděpodobně nebude čas, pokud bude hodně dotazů, a jednak také by mělo být toto jen o sazbách, které se mění a ta, řekněme, teorie k tomu zůstává stejná. Jinak ještě bych si dovolil říci, že v tom podkladovém materiálu máte barevně zdůrazněno to, co je nového, oproti, řekněme, těm stávajícím změnám. Takže budeme se zabývat jednak tím, co je, řekněme, nové, to původní znění, potom budeme probírat to, co bude nahrazeno.
00:01:32 Tady vidíte, nově schválené znění, to je vlastně tou slabě růžovou nebo prostě slabě červenou barvou zvýrazněné. Ještě budeme také probírat změny, které dosud nebyly schváleny, které jsou vlastně v nějakém takovém návrhu, to vidíte, tou okrovou barvou. Tady doufám, že u těch okrově podbarvených textů, budeme mít co nejdříve jasno, a co nejdříve, budeme vědět, co tedy se používá od roku 2021.
00:02:03 Pokud k tomu jsou nějaké výklady správce daně, tak to potom mám zvýrazněno podbarvením zeleným, takže pokud byste zapomněli, jak ty barvičky jsou v tom textu vlastně použity, tak se můžete vrátit, tady na tu stranu dva, podkladového materiálu a tam to uvidíte. Pojďme na to.
00:02:22 Já tady mám přehled změn, které se udály v té zejména 2. polovině roku 2020, protože to je asi to nejčerstvější, ale určitě už tady s vámi nebudu probírat otázku změn v mezinárodním nebo v důsledku mezinárodního zdanění, což je vlastně novela, která nabyla účinnosti 1. 9. 2020 a drobné změny v souvislosti se změnami zákona o investičních pobídkách, které platí od 3. 11. 2020.
00:02:50 To, co si probereme jsou jednak v té části, jedna dány změny, které jsou v uplatňování daňové ztráty, sice to platí už od 1. 7. a dá se to použít i případně, když účtujete v hospodářském roce, na období končící 30. 6., ale já si myslím, že to budete zejména používat u zdaňovacích období, které se rovnají kalendářním rokům, tzn. v přiznání za rok, 2020, už také. Potom tady máme novelu, která je trošičku méně významná, z pohledu těch ostatních změn. Bude to v souvislosti se zrušením zákona o dani z nabytí nemovitých věcí.
00:03:33 Tady je účinnost těch změn v zákoně o daních z příjmů až od roku 2021, i když ta daň z nabytí nemovitých věcí nám skončila svou platnost už vlastně daleko dříve, ale to si ještě řekneme. Další budou změny v souvislosti se změnami průměrné mzdy a minimální mzdy, a to je vlastně všechno, co v dnešní době máme známo. Potom máme dvě novely, které ještě zatím nejsou plně schváleny, nicméně paušální daň je schvalována, v dnešní době už vlastně to pokročilo, prošla dokonce i Senátem a čeká na podpis pana prezidenta. A já si nemyslím, že by byl s tím nějaký problém.
00:04:13 Takže paušální daň, určitě bude platit, ta pravidla budou důležitá, ale zatím jsem to ještě tím, řekněme, červeno-růžovým podbarvením nemohl zaopatřit, protože zatím to ještě není podepsáno, panem prezidentem. Co se týká daňového balíčku, tak ten, po tom nočním projednávání zhruba před těmi 4 týdny ve sněmovně, doputoval do Senátu. V Senátu by se měl projednávat 10. prosince, tzn. zítra a uvidíme, jak to tam dopadne, protože pochopitelně jsou tlaky na to, aby se udělaly ještě nějaké změny, protože státní rozpočet by hodně krvácel.
00:04:53 Pan prezident už se vyjádřil, že když změny nebudou, tak, že to bude také vetovat. Ale Senát je samostatná jednotka, takže uvidíme, co se podaří nebo nepodaří. Každopádně vám to budu prezentovat tak, jak je to v dnešní době v tom Senátu a zítra by to mělo být projednáno. To je to, co nás čeká. Pojďme se podívat nejprve na novelu v tom bodě 1.1, což je odečet daňové ztráty.
00:05:18 Já jsem říkal, že to platí od 1. 7. 2020 a je to novinka, která je v tom, že kromě těch standardních pěti následujících bezprostředně zdaňovacích období, po období, kdy vznikla daňová ztráta, budeme moci uplatnit daňovou ztrátu ještě zpětně ve dvou bezprostředně předcházejících obdobích. Já pochopitelně to doprovodím příklady, to je jasné, ale měli bychom si nejprve říci, přechodná ustanovení, abychom věděli, jak tedy s tím budeme pracovat.
00:05:50 Je tady řečeno, že to nové znění se použije na daňovou ztrátu pravomocně stanovenou za zdaňovací období, které skončilo ode dne, 30. 6. 2020 včetně, tzn. pokud máte hospodářský rok, který skončil 30. 6., tak se vás tato možnost také týká. A je tady řečeno, že tuto daňovou ztrátu lze uplatnit i ve dvou, zdaňovacích obdobích bezprostředně předcházejících tomu období, které už je možné brát po té novele. To znamená, že i když vlastně pro roky 2018 a 2019 ta novela ještě neplatila, tak podle tohoto ustanovení se zpětně dá zahrnout ztráta i do let 2018 a 2019.
00:06:33 Druhé pravidlo, potom říká, že jestliže nějaké zdaňovací období skončilo před tím dnem 30. 6., tzn. jako třeba rok 2019, který jste zdaňovali, anebo i nějaký hospodářský rok, který končil 31. 5., tak se použije to znění původní, tzn. že to uplatnění ztráty v předcházejících obdobích, nebude možné. Třetí speciální pravidlo je potom covidová možnost, jak já tomu říkám, a to budu rozebírat dále.
00:07:03 Co se týče aplikace toho původního znění, tak za rok 2019 ho ještě nemůžeme použít, takže pokud tam vznikla nějaká ztráta, tak ta lze standardně pro poplatníky s kalendářním rokem, uplatnit v následujících 5, kalendářních letech, čili 2020, 2021, 2022, 2023 nebo 2024. To je to, co platilo doposud. Co se týče aplikace nového znění, tak to budeme moci aplikovat mimo jiné už na rok 2020, a jak tady vidíte, tak kromě toho dopředného uplatnění na roky 2021 až 2025 lze tu ztrátu ještě uplatnit na roky 2018 a 2019.
00:07:42 Ono, pokud se tím budete zabývat, trošičku důkladněji, tak zjistíte, že vlastně se hovoří o zdaňovacích obdobích, takže pokud byste, řekněme, v průběhu, jak těch předchozích, 2 kalendářních let, anebo v průběhu těch následujících 5 let, měli nějaký přechod, třeba z kalendářního na hospodářský rok a měli tam nějaké to období, které sice není zdaňovací, ale mělo by se za něj podávat přiznání, tak teoreticky ty lhůty se dají ještě trošičku natáhnout. Ale nechci vám to komplikovat nyní, protože na to nemáme tolik času.
00:08:12 První aplikace toho nového znění je jednak, pokud máte kalendářní rok, tak za ten rok 2020, a potom, jestliže máte hospodářský rok, tak je to na zdaňovací období hospodářského roku, které končí 30. 6. 2020. V podstatě dá se říci, že to můžete aplikovat i na všechna období, která také nejsou ..., která v podstatě končí, 30. 6., ale nemusí být zdaňovacím obdobími.
00:08:38 To znamená, pokud jste třeba se rozhodli přejít na hospodářský rok od 1. července a měli jste nějaké to zkrácené období od 1. 1. 2020 do 30. 6. 2020, tak už i tady za to období, když dosáhnete ztráty, tak můžete využít to nové znění, ta nová pravidla. Teď se ještě podívejme na další pravidla. Je tady řečeno, že bohužel v těch dvou předcházejících zdaňovacích obdobích, můžeme uplatnit maximálně v úhrnné výši ztrátu ve výši 30 milionů korun.
00:09:13 Mám tady na to příklad, jestliže máme poplatníka, který má zdaňovací období rovné kalendářním letům a za rok, 2020, měl vykázánu ztrátu ve výši 40 milionů korun, tak za ty 2, předchozí roky (2018 a 2019) bude moci z těch 40 milionů uplatnit maximálně 30 milionů. Těch zbylých 10 milionů by teoreticky mohl uplatnit v těch následujících 5 letech. Zpětné uplatnění té ztráty lze pouze na základě dodatečného daňového přiznání, které pochopitelně můžeme podat, současně s přiznáním za to aktuální období, ve kterém jsme vykázali ztrátu.
00:09:54 Potom je tady velice zajímavá možnost vzdát se práva na uplatnění daňové ztráty. Nicméně ta možnost se týká jen budoucích období, nikoliv těch období minulých. Takže pokud máme ztrátu, v roce 2020, tak vy se můžete vzdát práva uplatnění této ztráty v těch letech následujících, tzn. 2021 až 2025. Vzdát se práva za ty kalendářní roky 2018 a 2019 pochopitelně nelze.
00:10:22 Nelze také to, jak tady mám naznačeno v tom příkladě, že byste se vzdali, do budoucna nároku na uplatnění té ztráty, ale jen v některých letech, například, že byste se vzdali, v roce 2022 až 2025, protože byste si řekli, my si to všechno uplatníme v roce 2021. Takže to v žádném případě nelze. Ono to také souvisí potom s lhůtou pro uplatnění té daňové ztráty. Je to tedy krok, který je zásadní, to, že se vzdáte té ztráty, a proto je to také nevratné, tzn. nelze ten krok vzít zpět. Učiníte ho tak, že to oznámíte správci daně.
00:11:02 Je to tedy oznámení, čili nemusíte čekat až správce daně řekne, ano, souhlasím s tím. Pouze musíte správci daně doručit oznámení a ten poslední den, kdy je nutné to doručit, je lhůta pro podání daňového přiznání za období, ve kterém vám ta ztráta vznikla. Tato lhůta, bohužel nelze navrátit v předešlý stav, takže jestliže podáte přiznání pozdě, tak už máte smolíka a nemůžete se vzdát té ztráty. Takže pozor, i tady na to.
00:11:36 Předpokládám, že formuláře za rok, 2020 budou odpovídat tomu novému postupu a budou tam mít nějakou kolonku, kterou když zaškrtnete, tak vlastně se zároveň s tím podáním uskuteční, to oznámení, správci daně. Ale, protože nové formuláře ještě nebyly zveřejněny, tak toto vám nemohu potvrdit, ale bylo by to asi logické, kdyby to takto státní správa vymyslela. Teď k tomu třetímu pravidlu.
00:12:01 Těch přechodných ustanovení, které jsem říkal, že je jakási covidová možnost, takže se tady hovoří o tom, že za daňovou ztrátu, kterou máte, nebo budete mít pravomocně stanovenou za první zdaňovací období poplatníka, které skončí ode dne, 30. 6., se dá považovat, do té doby, než vám to na základě podaného daňového přiznání pravomocně odsouhlasí, Finanční úřad, tzv. odhadnutá daňová ztráta. Odhadnutá daňová ztráta, kterou vy si určíte ve výši očekávané ztráty za toto zdaňovací období a bude to nejvýše 30 milionů korun.
00:12:41 To znamená, zjednodušeně řečeno, je to tedy ta covidová možnost, jak jsem říkal, takže pro rok 2020 a v podstatě i jakékoliv ty hospodářské roky, které skončí 30. 6. 2020, nebo prostě v následujících obdobích a budou to tedy první, vlastně po tom období od 30. 6. 2020, nemusíte čekat na to, až podáte daňové přiznání, ve kterém vykážete tu ztrátu a teprve poté si tu ztrátu uplatníte. Tak tady je možnost, že si tu ztrátu, odhadnete a odhadnutou ztrátu si uplatníte, ještě než je vyměřena.
00:13:25 Jenomže je tady řečeno, že musí být maximálně 30 milionů, a to uplatnění lze pouze ve zdaňovacím období bezprostředně předcházejícím. Takže i když je obecně dána možnost uplatnit, to ty 2 roky zpátky (2018 a 2019), tak tady tuto možnost, bez vyměření uplatnit odhadnutou daňovou ztrátu, budete moci pouze za rok 2019. To pochopitelně nese určité problémy, takže můžeme se také podívat, jak budeme postupovat v návaznosti na dosažený výsledek. Já to pochopitelně tady mám na příkladu, ale nejprve teorií.
00:14:03 Takže byl-li skutečný výsledek horší, takže ta ztráta byla tedy vyšší než ta, která byla odhadnuta a podle toho odhadu uplatněna, tak není potřeba podávat žádné dodatečné daňové přiznání a vyšší ztrátu, než jste odhadli, lze zohlednit, podle těch nových běžných pravidel, tzn. třeba 2 roky zpátky a 5 let dopředu. Byl-li skutečný výsledek lepší, tzn., buď byl zisk, anebo sice ztráta, ale menší než ta, kterou jste podle odhadů uplatnili, tak potom musíte podat dodatečné daňové přiznání, musíte ten rozdíl oproti odhadu doplatit, pochopitelně.
00:14:42 A bohužel v takové situaci musíte počítat i se sankcemi. Takže rozhodně dávejte pozor na to, co si odhadnete, jestli ten odhad váš bude reálný, nesmí být určitým způsobem přemrštěný. Příklad: předpokládaná ztráta by měla být za rok, 2020 100 000 Kč. Rozhodli jste se uplatnit, to přechodné ustanovení a podat dodatečné přiznání za rok 2019 a pochopitelně, že jste to podali, třeba už někdy v červenci po účinnosti té novely, anebo i teď, tak správce daně má potom povinnost vám přeplatek do 30 dnů vrátit.
00:15:20 A teď vy zjistíte, a to zjistíte tedy až, řekněme, někdy po Novém roce, až si vypočtete skutečnou vaši daňovou povinnost, že ta dosažená ztráta je buď a) větší, anebo menší. Pokud je větší, tedy 150 000 Kč, tak tu ztrátu 50 000 Kč, kterou jste tedy dosud neuplatnili, si budete moci uplatnit standardně v předchozích 2 letech, anebo i v budoucích. Budete moci i v podstatě do toho roku 2019 sáhnout, pokud ta původně uplatněná ztráta vám třeba nepokryla celý zisk, toho roku 2019 atd.
00:15:55 Pokud by ta dosažená ztráta byla jen 70 000 Kč, tak by to znamenalo podat dodatečné přiznání za rok 2019, abyste vlastně si nějakým způsobem napravili to, že jste tam žádali o větší ztrátu a uplatnili větší ztrátu. Pochopitelně máte tady určitý rozdíl, a ten nedoplatek, který z toho vznikne, koukám, že ten doplatek asi by neměl být 80 000 Kč, to jsem počítal, vůči 150 000 Kč, ale ono by to mělo být vůči těm 100 000 Kč, takže tady vlastně v tomto případě by se jednalo pouze o nedoplatek 30 000 Kč, a ten byste pochopitelně museli uhradit a museli byste počítat se sankcemi za tu pozdní úhradu.
00:16:44 Takže, pardon, teď jsem se přepnul, kam jsem nechtěl, takže tady si opravte, v tom podkladovém materiálu, mělo by tady být pouze 30 000 Kč. Doufám, že je to jasné a já si myslím, že se můžeme posunout dále. Posuneme se do bodu 2, což je tedy otázka změn v daních z příjmů v souvislosti se zrušením daně z nabytí nemovitých věcí. Pojďme na to. Zákon, který toto řešil, byl zákon č. 386/2020, ten zrušil, zákonné opatření Senátu č. 340/2013 a zrušení proběhlo k 26. 9. 2020.
00:17:26 Nicméně pro vás je zásadní, že tam jsou přechodná ustanovení, která říkají, že v určitých případech, pokud vám vznikla daňová povinnost ještě před tímto datem 26. 9., tak, že už daň z toho platit nebudete. Prostě ta daňová povinnost zaniká tím dnem 26. 9. 2020 a je to v situaci, pokud uplyne lhůta pro podání daňového přiznání do 31. 3. 2020. To znamená zjednodušeně, ale předpokládám, že to víte, týká se to všech případů, kde bylo pravomocně rozhodnuto o vkladu do katastru nemovitostí na toho nového vlastníka, od prosince 2019.
00:18:12 V těchto případech vlastně se mělo podávat přiznání do 31. 3., ale už se nemusí podávat kvůli tomu přechodném ustanovení. Pokud jste náhodou podali a daň jste uhradili, tak správce daně ji bude evidovat jako přeplatek a pochopitelně vrátí vám ji. Teď v zákoně o daních z příjmů byly provedeny i doprovodné změny, ty doprovodné změny měly být původně v trošičku tvrdším tvaru, než jak to bylo nakonec schváleno, což je tedy nakonec výhodné. Ty změny mají trošičku znepříjemnit, řekněme, nějaké to obchodování s nemovitostmi, pokud to nechci mít pro vlastní potřebu a nechci to vlastnit dlouhodobě.
00:18:57 Výměnou za to, že se neplatí, ta daň z nabytí nemovitých věcí, tak se sáhlo do osvobození. Osvobození, které měly fyzické osoby a je to osvobození, které je v písm. b) § 4 odst. 1. doposud platí, že máte osvobozeno až po 5 letech vlastnictví držby nějaké té nemovité věci. Pochopitelně, pokud se nejedná o příjmy, které by byly podle písm. a), což je osvobození v případě, že byste prodávali nějaký rodinný domek nebo nějakou jednotku, která nezahrnuje jiné nebytové prostory, než sklep, garáž nebo komoru. Tam je to osvobození 2 roky, podle písm. a), ale musíte tam bydlet.
00:19:44 Pokud ten test nesplníte, ten dvouletý, tak potom testujete, podle písm. b), tedy těch 5 let, a je to pouze pro nemovitosti, které jste nabyli do konce letošního roku. Pro nemovitosti, které nabudete od roku 2021 už bude platit ten test desetiletý a osvobozeno, budete mít až po 10 letech.
00:20:09 Je to nejen ta úprava v situaci, kdy jste neměli tu nemovitost zařazenou do obchodního majetku, ale je to i v případě, že máte obdobnou dobu 5, anebo od Nového roku, 10 let, kdy se to testuje poté, co jste vyřadili tu nemovitost z vašeho obchodního majetku, anebo také se to hlídá, tím samým způsobem, obdobně pro budoucí prodej. Týká se až nemovitých věcí nabytých od 1. 1. 2021. Bytová potřeba, která byla dosud v § 15 odst. 3

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.