DPH v roce 2024 s panem Kunešem - konsolidační balíček
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
23.11.2023 (Čt)
3 h 39 min.
Ing. Zdeněk Kuneš

DPH v roce 2024 s panem Kunešem - konsolidační balíček

Popis
Přepis
Dotazy (63)

Témata

  • Změny zákona o DPH, daňový balíček
  • Aktuální informace
  • Úpravy zákona o DPH provedené
    • stavebním zákonem,
    • zákonem o sociálních službách,
    • energetickým zákonem,
    • insolvenčním zákonem,
    • novela zákona o DPH o přeshraničních platbách.
  • Omezení odpočtu daně při nákupu a technickém zhodnocení osobního automobilu, snížení odpočtu daně – výpočty,
  • Definice vybraného osobního automobilu.
  • Změny sazeb daně – daňový balíček
  • dopady zavedení jedné snížené sazby daně – snížení sazby daně z 15 % na 12 % u stavebních prací, vyúčtování záloh,
    • potraviny, nápoje…
    • osvobození od daně při dodání knih,
    • přesuny plnění do základní sazby daně – palivové dřevo, řezané květiny, komunální odpad, kadeřnické služby…,
    • přesuny plnění do snížené sazby daně – hromadná doprava osob.
  • Vyúčtování tepla, vodného a stočného za r. 2023 - doplatky, vratky.
  • Změny provedené v roce 2023 – informace GFŘ a KV KDP – nájem hrobového místa, třídění odpadu pro EKO-KOM, poskytování ubytovací služby, přeprava osob, zpětný leasing.

Pro koho je školení určeno

Školení je určeno pro plátce, daňové poradce, účetní a ekonomy.

Související události

Štítky

DPH

Ing. Zdeněk Kuneš

Pracoval 24 let ve finanční správě, posledních 12 a půl roku na Ministerstvu financí na legislativě daně z přidané hodnoty. Je spoluautorem zákona o dani z přidané hodnoty. V současné době přednáší problematiku daně z přidané hodnoty na veřejných seminářích u řady agentur (VOX a.s., Odborconsult D, Studio W, Verlag Dashofer, Svaz účetních, Akademia Pardubice, DCT international s.r.o.). Vydává odborné publikace u nakladatelství Anag a VOX, píše odborné články pro nakladatelství Anag, Wolters Kluwer, Poradce s.r.o., Bilance. Poskytuje podporu daňového poradenství v oblasti daně z přidané hodnoty pro společnost KODAP s.r.o. Liberec a další.

Všechna školení lektora (13)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 29. 08. 2024, 19:44
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Jsem identifikovanou osobou v ČR a jezdím pro BOLT(Estonsko) v ČR.Do kterých řádků přiznání k DPH mám vložit služby BOLTU..vystavuje mi (1x za měsíc )provize za použivání aplikace ..fa v režimu reverse charge.Měl bych z této hodnoty zaplatit DPH FÚ.Od ostatních přijatých plateb od zakazníku neodvádím DPH , jen si hlídám obrat.

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 06. 07. 2024, 21:32
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 3

přijetí služby - propagace stránek od firmy z Irska
DPH v roce 2024 s panem Bendou - konsolidační balíček • DPH
Komentáře: 0 | Přidáno: 06. 07. 2024, 21:19
Dobrý den, jsme firma přihlášená jako osoba identifikovaná k dani DPH v tuzemsku. Přijali jsme službu v tuzemsku za propagaci stránek od firmy Meta Platforms Ireland Limited z Dublinu (z Irska). Budeme z přijaté služby v tuzemsku od firmy z Irska odvádět DPH na výstupu? Patří Irsko do EU nebo do třetí země, když od ní přijímáme v ČR službu? Irská firma neodvedla DPH na výstupu. Budeme DPH v přiznání evidovat na ř. 5 a nebo na ř. 12 při základní sazbě 21%? Protože jsme osoba identifikovaná k dani nemáme nárok na odpočet DPH ř. 43 a 44. Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 07. 01. 2024, 17:57
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2

Dobrý den,
ráda bych se zeptala ohledně DPH při koupi rodinného domu.
Podepsali jsme smlouvu o smlouvě budoucí k rodinnému domu v roce 2021, kde bylo uvedeno, že bude uplatněno DPH v zákonné výši (tzn. navýšená, popřípadě ponížená sazba DPH). V průběhu let 2021-2023 byly uhrazeny zálohové platby ve výši kupní ceny včetně DPH s původní sazbou DPH 15 %. Kupní smlouva bude podepsána v roce 2024. Máme nárok na uplatnění nové sazby DPH 12 % v kupní smlouvě? A tedy na vrácení přeplatku na DPH?

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 22. 12. 2023, 14:15
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2

Dobrý den,
chtěla jsem se zeptat kdy dát fakturu do DPH, když nám dodavatel dodal zboží 4.12.2023, ale faktura za zboží byla dodána 21.12.2023 s datem faktury 28.11.2023. Mohu dát tuto fakturu do DPH za prosinec nebo ji musím dát již do listopadu.

Děkuji za odpověť
TR

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 01. 12. 2023, 08:16
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2

Firma koupila v r. 2020 os.automobil výhradně pro podnikání v hodnotě 400.000,-Kč. V roce 2020 nebyla plátcem DPH. Dph si neuplatnila. Od prosince 2023 je plátcem DPH. Automobil chce nyní, tedy v prosinci 2023, prodat. Automobil prodává za 302.500,- Kč Musí z prodeje automobilu odvést DPH ve výši 52.500,- Kč?

user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 29. 11. 2023, 14:35
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Dobrý den,
prosím o radu jak postupovat u faktury za grafické služby (pro ek.činnost) přijaté od neplátce ze Slovenska, naše firma je plátce. Fakturovaná částka 1400€.
Vzniká-li neplátci povinnost registrace k DPH, ale nezaslal mi jeho DIČ. Je můj předpoklad správný, že mám povinnost odvodu DPH ale i nárok na odpočet jen s tím, že vykazuji na ř. 12 a 43? a v KH v sekci A2? tzn. místo plnění v ČR. děkuji Pilátová

VL
user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
VL
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 28. 11. 2023, 11:23
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Společnost koupí starší rodinný dům od nepodnikající osoby. Obratem ho bude chtít prodat. Prodej bude s DPH?

VL
user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
VL
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 28. 11. 2023, 11:22
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den, nestihla jsem položit dotaz před školením. Můžete prosím podrobněji vysvětlit u kterých stavebních nebo montážních prací se dle § 48 Z. č.235/2004 Sb. o DPH a za jakých přesně podmínek se uplatní první snížená DPH (15%).A zda se uplatní 15%DPH , pokud se nejedná o montáž (instalaci ) dveří vč. rámové obložky ale jen o zavěšení vyrobených dřevěných dveří do stávající kovové zárubně (bez nutné úpravy pantů) u stavby pro soc. bydlení ( rod. domek). Děkuji Andrea Te.

VL
user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
VL
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 28. 11. 2023, 11:22
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den, bude v roce 2024 platit u knih nulová sazba také pro vedlejší výdaje (§36 odst.4). Předem děkuji za odpověď. Sitař

VL
user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
VL
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 28. 11. 2023, 11:22
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 1

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, když obec (neplátce) nám přefakturuje spotřebu plynu od svého dodavatele, bude ta fakturace s dph nebo ne. Děkuji.

00:00:03 Tak dobrý den, vážení posluchači, já vás taky vítám na dnešním semináři. Ten dnešní seminář by se měl zabývat problematikou daně z přidané hodnoty, a sice tedy tím, co bude nového od 1. 1. 2024. Není toho zas tak moc, není ta problematika nijak rozsáhlá, já jsem do toho tématu zahrnul ještě změny, které nastaly v průběhu roku 2023, ale ještě i 2022, takové docela, řekl bych, důležité a upozorním vás tam i na změny zákona o DPH, které už jsou schválené anebo jsou v běhu a očekává se, že teda budou účinné buď v průběhu roku 2024, anebo některé i od 1. 1. 2025.
00:01:00 Máme už tam i některé prostě schválené. Nejsou to žádné velké, velké změny. Tato první vlastně nová věc, na kterou upozorňuji, se týká, prosím vás, veřejné správy, a sice GFŘ vydalo informaci k nájmu hrobového místa a služeb - a poskytování služeb s tím spojených.
00:01:33 Pokud řešíte problematiku veřejné správy obcí, já budu mluvit hlavně o obcích, protože těch se to nejvíc týká, tak ony ty obce měly, nebo pro ně byly na stránkách Finanční správy zveřejněny informace strašně dávno, v roce 2005, 2006, ty informace byly stále platné, ale teď byly - nebo teď, od 1. dubna byly zrušeny a byla vydaná nová informace, jejíž číslo jednací tady máte. A na základě této informace došlo k zásadní změně, a sice k té, že nájem hrobového místa byl vyjmut z výkonu veřejné správy.
00:02:28 Čili podle těch informací, které byly k dispozici, ten nájem hrobového místa byl výkonem veřejné správy čili šel mimo předmět daně. Ale od 1. dubna to teda není veřejná správa a nájem hrobového místa je ekonomická činnost. Co to má ale tedy za dopady? Dopady to má ty, že pokud máme neplátce, obec neplátce, tak si musí vlastně tuto činnost zahrnovat do obratů. Pokud máme obec plátce, tak si řekneme, jak tedy se postupuje. Jelikož to hrobové místo je pozemek, tak ten nájem toho hrobového místa je nájmem pozemku.
00:03:26 A za předpokladu, že je obec vlastníkem toho pozemku, který pronajímá, respektive na kterém poskytuje ten nájem hrobového místa, tak potom je to pro ni teda podle § 56a nájem osvobozený od daně bez nároku na odpočet daně.
00:03:51 Jak už jsem říkal, má to dopady tedy vlastně na všechny obce, protože pokud ta obec není plátcem, tak ona si musí sledovat obrat a do obratu se jí zahrnují plnění, která jsou zdanitelná, potom osvobozená s nárokem na odpočet daně a potom plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně, respektive z těch plnění osvobozených bez nároku na odpočet daně jsou to plnění uvedená v § 54 až 56a, čili finanční činnosti, pojišťovací činnosti, prodeje nemovitých věcí, a 56a jsou teda ty nájmy.
00:04:40 Obce to vědí, protože jim se zahrnují do obratu nájmy bytů, a řada obcí, nebo většina obcí se stala plátci právě proto, že do obratu zahrnují nájmy bytů plus k tomu mají nějaká, byť třeba malá, ale zdanitelná plnění.
00:05:05 My tedy ten obrat teďka máme dva miliony, když byl ten milion korun, tak řada obcí se plátcem stala právě z toho titulu, že do obratu zahrnuli ten nájem bytů plus nějaká zdanitelná plnění, byť by to byly, já nevím, prodeje nějakých tiskovin na obecním úřadě nebo prodeje pohledů a podobně, řešil jsem řadu takových situací, a teď se právě těm neplátcům do toho obratu zahrnuje i ten nájem toho hrobového místa. Takže ono to u některých obcí může dopady mít.
00:05:43 A pokud potom tedy máme obec, která je plátcem, je potřeba si uvědomit, že jí to krátí odpočty daně, protože to je prostě osvobozené plnění bez nároku na odpočet daně. No a ta informace potom řeší ještě služby spojené s tím nájmem hrobového místa, což může být údržba různého oplocení, údržba hřbitovní zdi, ale potom samozřejmě zeleně, komunikací, cest, ale je to teda i vlastně dodání vody, zajištění osvětlení, likvidace odpadků atd.
00:06:24 A ta informace zdůrazňuje, že pokud tyto služby jsou poskytovány s tím nájmem toho hrobového místa jediným poskytovatelem, čili když ta obec poskytuje tedy ten nájem toho hrobového místa a současně ta obec poskytuje tato plnění nebo další, která s tím prostě úzce souvisí, tak potom jsou to všechno plnění vedlejší, která souvisí s tím plněním hlavním, a je to všechno vlastně ten nájem, takže je to vlastně všechno zahrnuto pod ten osvobozený nájem, ale ty dopady to má stejné, respektive to ještě zvyšuje ty dopady, ano?
00:07:12 U toho neplátce, jak už jsem říkal, se to celé zahrnuje do obratu a u toho plátce potom všechno... to všechno potom krátí odpočet daně. Pokud tyto služby jsou poskytovány samostatně, tak potom jsou zdanitelným plněním a uplatní se u nich snížená sazba daně, a sice 12 % nově. Tak, další problém, který se týká veřejné správy, prosím vás, je problematika poskytnutí služby autorizované obalové společnosti, konkrétně EKO-KOMu.
00:08:01 Zase pro ty z vás, kteří se tou problematikou zabývají a řeší ji, tak když se podíváte, pokud máte vytištěnou nebo staženou tu starou informaci některou, protože dneska ji tam nenajdete už na stránkách Finanční správy, a metodika k veřejným - k veřejné správě nebyla - nebyla zatím zveřejněna absolutně žádná, tak pokud se na tu informaci starou podíváte, tak tam je konkrétně uvedeno, že zajištění toho tříděného odpadu pro EKO-KOM, i když je to za úplatu, tak že je to výkon veřejné správy.
00:08:48 Ale - ale prosím vás, to právě se také zrušilo, tu už se zrušilo ale v roce 2022, já na to upozorňuji, protože se to zrušilo na základě zápisů Koordinačního výboru. To číslo tady máte. Ten zápis Koordinačního výboru je možné si stáhnout ze stránek Finanční správy a ten závěr GFŘ je takový částečný, on je, řekl bych, hodně komplikovaný, ano?
00:09:31 Ono tam je totiž řečeno, že pokud tedy obec zajišťuje to třídění odpadů pro ten EKO-KOM za úplatu, tak že se v této činnosti považují za osoby povinné k dani, pro plátce je to zdanitelné plnění, ale ten závěr toho Koordinačního výboru zdůrazňuje, že je to pro ty obce zdanitelným plněním za předpokladu, že to je teda - že se jedná o odpad, který tedy je tříden v souvislosti se zákonem o obalech.
00:10:22 A v té informaci v tom závěru je řečeno, že běžně lidi do toho kontejneru, kam se dávají třeba kartony atd., papír, tak že tam dávají třeba noviny a časopisy a to není odpad, který by podléhal zákonu o obalech. A v této části, že by se ta obec tedy neměla za tu osobu povinnou k dani považovat, to že je výkon veřejné správy. Ovšem prakticky si nedovedu vůbec představit, jestli toto je nějak rozlišitelné a vůbec v praxi realizovatelné.
00:11:02 Takže to je prosím vás důležité, podívat se opravdu na ty informace, jak na tamtu informaci, tak na ten Koordinační výbor, no a tady jenom ještě podotýkám jednu důležitou věc, ta se týká už toho daňového balíčku, vlastně té novely zákona o DPH, a sice komunálního odpadu. Prosím vás, pokud sběr a přepravu komunálního odpadu uskutečňuje veřejnoprávní subjekt, čili obec, tak se jedná o výkon veřejné správy. To není nic nového, to jsme tam měli vždycky, to bylo i v těch informacích.
00:11:45 Ale důležité je, že pokud ten sběr a tu přepravu samozřejmě za úplatu, poskytuje osoba, která není veřejnoprávním subjektem, někdy obce mají zřízená s. r. o. nebo a. s., ale někdy to jsou prostě kterékoli jiné subjekty, které to dělají pro obec, tak je to zdanitelným plněním. Do konce letošního roku se tam uplatňuje snížená sazba daně, ale od 1. 1. 2024 tam bude základní sazba daně. Důvodem je totiž to, že směrnice umožňuje uplatnit sníženou sazbu daně u sběru a přepravy komunálního odpadu, ale s podmínkou, že se jedná pouze o tom komunální odpad.
00:12:39 A to je zase problém, protože velice často v bytových domech mají podnikatelé kanceláře, někdy tam jsou i nebytové prostory, obchody a restaurace atd., ačkoli by neměli, tak ten odpad běžně dávají do běžných popelnic, kam ten odpad dávají prostě občané z domácností. Čili vlastně se nedá rozlišit, že to je stoprocentně komunální odpad. A z toho důvodu se tam teda zavádí základní sazba daně.
00:13:14 Ono za ten komunální odpad se tudíž považuje pouze odpad z domácností a jemu podobný, za jeho podobný odpad se považuje například odpad ze škol nebo školek, kdy prostě děti házejí do koše papíry nebo nějaké obaly od svačiny, tak to je obdobný odpad tomu komunálnímu, ale jelikož právě v těch kontejnerech nebo těch popelnicích prostě není čistě komunální odpad, tak z toho důvodu se tam od 1. 1. 2024 zavádí základní sazba daně. Takže to už jsme vlastně u těch sazeb daně.
00:13:57 Takže prosím vás, toto byla problematika tedy veřejné správy, kterou jsem považoval za nutnou tady zdůraznit, protože ty obce, jak už jsem říkal, nemají absolutně žádnou metodiku, nemají se čím řídit, žádné informace vůbec zveřejněny nové nebyly, staré neplatí a tyto dvě, tyto dva problémy tam prostě jsou. Tak, další věc, kterou jsem tady - kterou tady uvádím, je, prosím vás, problematika novely zákona o DPH, která bude provedena energetickým zákonem, bude říkám proto, že tento energetický zákon je v současné době v legislativním procesu, jestli se nepletu, v druhém čtení.
00:14:55 Zrovna včera jsem četl, že jsou tam dávány nějaké docela důležité pozměňovací návrhy.
00:15:02 Netýkají se teda DPH ty pozměňovací návrhy, ale (?), ale tady se očekává, nebo dá se očekávat, že ten energetický zákon začne platit v průběhu roku 2024, pokud ne, tak to samozřejmě já nemůžu zaručit kdy, jestli až od roku 2025 nebo kdy, to nevím, prostě je to v běhu, ale já to tady uvádím hlavně proto, že on tam totiž navrhuje docela důležitou změnu, a sice uskutečnění zdanitelného plnění při dodání energií, to je problematika, která zajímá všechny plátce, protože všichni prostě ty energie čerpají nebo dodávají.
00:15:52 A my máme v tom § 21 odstavec 4 řešeno, kdy to plnění uskutečněno při dodání energií. Já bych se tady u toho chviličku zastavil. Za prvé, prosím vás, bych upozornil rád tedy na § 20a. § 20a, ten nám říká, kdy je plátce povinen přiznat daň. A on je povinen přiznat daň přijetím úplaty, ale ta úplata se musí vztahovat ke konkrétnímu zdanitelnému plnění, anebo teda uskutečněním toho zdanitelného plnění.
00:16:33 K těm energiím bych rád upozornil na informaci GFŘ k problematice uplatnění tedy zákona o DPH podle § 20a, ta informace není nová, ona už je, já nevím, šest, sedm let možná nějaký rok v běhu, ale ona totiž řeší zásadní jednu takovou věc, a sice právě ty zálohy na ty energie. Ta informace říká, že když plátce inkasuje zálohy na energie, a říkám to obecně, myslím tím tedy elektřinu, teplo, chlad, vodu nebo plyn, pardon, tak když ta záloha se vztahuje ke konkrétnímu - ke konkrétnímu druhu energie, pak je plátce povinen z té zálohy přiznat daň. Já na to dávám takový příklad.
00:17:42 Prostě zákazník platí 10 tisíc měsíčně zálohu na energii - na energie a kalkulace je provedena tak, že z toho jsou 3 tisíce na teplo, 3 tisíce na elektřinu, 4 tisíce na vodu. Takže když má ten plátce, který poskytuje takto provedenou tu kalkulaci a takto inkasuje teda ty zálohy, no, tak on tu částku 10 tisíc, kterou tedy ten zákazník platí, musí rozdělit tak, jak jsem říkal, a zdanit příslušnou sazbou daně. Čili teplo jsme měli teďka v 10 %, vodu taky, elektřinu v 21 %. Prostě po těch jednotlivých sazbách daně to musí jakoby rozbetlovat, rozdělit.
00:18:36 No ale ta informace umožňuje plátcům inkasovat paušál. Je tam konkrétně na to uveden příklad, a sice číslo 12 a ten příklad říká, nebo vůbec ta informace říká, že když plátce inkasuje zálohy, tak že není ta úplata konkretizovaná na jednotlivé podíly těch energií.
00:19:10 To znamená, dohodne se s tím klientem, že mu bude platit zálohu 10 tisíc jako paušál na energie, nebude z toho rozbetlované, jaká položka na co je, tak je to ta nejasná platba a § 20a nám říká, že plátci vzniká povinnost přiznání, respektive plátce je povinen přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním zdanitelného plnění, pokud ale ta úplata se vztahuje ke zcela konkrétnímu zdanitelnému plnění.
00:19:42 A tato paušální záloha se ke zcela konkrétnímu zdanitelnému plnění nevztahuje, čili ta informace říká, že z této paušální zálohy se daň neodvede a odvede se až k datu uskutečnění zdanitelného plnění. Tohle hrálo poměrně velkou roli i v té době, když jsme měli prominutou tu daň z elektřiny a z plynu ten listopad, prosinec v těch předcházejících letech atd., řada paláců toho totiž využila.
00:20:17 Ne, že by to jako nějak chtěli něco obcházet, ale ono je to pro řadu plátců jednodušší, protože mně třeba říkaly některé účetní, že když to mají tu zálohu rozdělenou na ty jednotlivé druhy energií a ten zákazník ale nezaplatí tu zálohu jednou částkou, ale zaplatí ji třeba, já nevím, natřikrát, no, takže oni musí každou tu úplatu vlastně rozdělit na ty jednotlivé položky. Je to administrativně jako velice náročné a navíc jsou prostě různé sazby daně, takže řada prostě plátců přešla na to, že tedy udělali dodatky ke smlouvám a ty zálohy prostě účtují tím paušálem.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.