DPH v roce 2017

Dobrý den,mohla by jste mi prosím vysvětlit co je intrast, jaké jsou limity, kde případně najdu formuláře k vyplnění? Mám klienta, který nakupuje ND na opravy vozů od německého plátce DPH. Týkají se i tyto nákupy sledování pro tento výkaz? Děkuji

1) Jakou sazbu DPH použít u prodeje dárkových poukázek v restauraci od 1. 12. 2016, když dopředu nejsme schopni rozlišit, co bude ve snížené sazbě a co v sazbě základní? 2) Mám nárok na odpočet DPH za zboží, na faktuře od internetového obchodu mám uvedeno české DPH (21) DIČ dodavatele je NL.. 3) Plátce prodávající koření se rozhodl prodávat vánoční balíčky koření, které budou obsahovat lahev rumu, jaké bude DPH 4) Německý plátce DPH má i české DIČ, nemá v ČR žádnou provozovnu. Doveze ze třetí země do ČR na opravu motor, tady si jej nechá opravit od českého plátce. Český plátce vystavuje fakturu za opravu s 0% s tím, že místo plnění je podle §9/1 v Německu. Je to OK, přesto, že má subjekt i české DIČ ? 5) Máme zvlášť splátkový kalendář na pronájem kanceláří a zvlášť na zálohy služeb. Ve SK na zálohy služeb je stanoveno, že DUZP je shodný s dnem splatnosti. Správně si nárokujeme DPH z tohoto SK bez ohledu, kdy je záloha uhrazena? 6) U dopropisu vystaveného v listopadu DUZP je říjnu, DPH se uplatní v lisopdu? Děkuji 7) Plátce DPH nakupuje službu -ubytování od plátců s 15 % DPH a také od neplátců. Částku za ubytování fakturuje spolu s poskytnutím svých služeb. Odběratel požaduje fakturovat i za ubytování sazbu 21% DPH, protože nejsme poskytovatelé ubytování a tudíž 15% DPH se na nás nevtahuje? 8) Obec obdržela dar od plátce daň, bude také odvádět z tohoto daru daň? 9) Plátce, kupující CZ nakoupí zboží od plátce,prodávající v DE. V 03/2016 obdrží kupující fakturu a prodávající přepraví zboží na smluvené místo v DE. Kupující na vlastní náklady v 04/2016 přepraví zboží do svého skladu v CZ. Jak tento prodej zařadit do přiznání k DPH? 10) Kdy je DUZP při prodeji nemovité věci? (při uzavření kupní smlouvy, při přijetí peněz, nebo až při zápisu do katastru nemovitostí?) 11) Dobrý den, nakoupili jsme zboží ze Slovenska (Plátce dph) ,my též plátci dphm ale dostali jsme jen Dodací list. MOhu použít tento dodací list místo fakturuy a je to RCH. Mohu na základě tohoto dodacího listu zaúčtovat jako RCH a daňově 504. Částka nad 10 tis. 12) k §74 - pokud budu vracet uplatněný odpočet ze zaplacené "zálohy" a celková částka bude nad 10tis. a nemám "dobropis" od dodavatele jaké bude číslo DD v kontrolním hlášení? 13) §77 - zcizení zboží zákazníky v maloobchodní prodejně, zjištěné inventurou. Jakým způsobem reagovat z hlediska DPH v roce 2016 a jak po novu? Moc děkuji 14) Plátce DPH v roce 2016 prodává osobní automobil, který koupil v 2015 do majetku firmy od RČ. RČ automobil dle údajů v TP koupilo 26.3.2009, tj. před datem mož. odpočtu DPH u os. aut. Bude tedy prodej v 2016 osvobozen dle §62? 15)U vývozu zboží se pro přepočet cizí měny na CZK (částka uvedená do přiznání k DPH) již nepoužívá celní kurz? Lze tudíž použít náš pevný měsíční kurz ČNB, který máme stanoven v účetnictví? 16) Je nutno při pořízení nového dopravního prostředku od DIČ DE pro DIČ CZ odvést zálohově DPH na FÚ? je nutno podávat hlášení o pořízení nového dopravního prostředku z EU na FÚ? 17) Dobrý den, jsme PO a koupili jsem osobní vozidlo (zahrnuté do obchodního majetku PO) FÚ v rámci POP za 02/2015 neuznal NNO z titulu neprokázání použití k EKOČ. Toto vozidlo chceme v 12/2016 prodat. Musíme uplatnit daň na výstupu, když jsme neuplatnili NNO? 18) Poskytujeme šlužby do JĆS většinou ORD - uvádíme na ř. 21. Máme pár odběratelů OPD z JČS, kteří menají DIČ - toto uvádět na ř. 26? 19) změní se něco v § 56 odst 3a - podstatná změna stavby a nový časový test 5 let, mám na mysli

Prosím o vysvětlení, jakým způsobem postupovat u záloh za energie a uplatňování DPH u zaplacených záloh a dále u konečné vyúčtovací faktur. Příklad: jsme společnost, která pronajímá byty (občanů) a platíme zálohy na energie ( měsíčně, či čtvrtletně). Pokud budeme uplatňovat DPH za každý měsíc, jaký datum DUZP máme do kontrolního hlášení napsat, když nevím, kdy poskytovateli služby ( např. ČEZ) naše úhrada došla? Další dotaz : Pokud nebudeme uplatňovat DPH na vstupu z těchto uhrazených záloh, můžeme si uplatnit DPH až u vyúčtovací faktury ( např. za rok, až nám faktura dojde)? Spojí se pak evidence kontrolního hlášení ? Další dotaz, jak je to u operativního leasing, u kterého máme splátkový kalendář. Musím zjistit, kdy platba poskytovateli došla, abych správně napsala datum DUZP do kontrolního hlášení? děkuji za odpověď

1) Lze jako neurčitou zálohu označit i zálohu přijatou pronajímatelem od nájemníků na služby (energie, vodné ...), které se vyúčtovávají jednou ročně? 2) Kedy vzniká DUZP pri fakturácii služieb technickej podpory dopredu na 1 rok? Faktúra je vystavená 1.1.2017. 3) Otázka týkající se zálohy na ubytování v hotelu: Pokud s.r.o. získá zálohu od hosta na ubytování, ale už nyní vím, že jsou zde 2 sazby DPH, bude se muset od 1.1.2017 stále odvádět DPH ze zálohy? 4) Pokud tedy dodávám do Německa a překročím 100 tis. Eur, musím se registrovat v Německu? A tudíž už nebude Reverse charge 5) Dobrý den, červnové přiznání k DPH bylo zasláno jako nulové, nebylo tedy podáno kontrolní hlášení. Podnikatel byl dlouhodobě v zahraničí. Nyní dodal vystavenou fakturu za měsíc červen. Bude tedy zasláno dodatečné daňové přiznání. Má být kontrolní hlášení zasláno jako řádné nebo následné?Děkuji 6) Měsíční plátce DPH obdrží přijatou fakturu v režimu přenesenní daňové povinnosti (stavební plátce). Faktura je vystavená dne 6.11.2016, DUZP je 27.10.2016. Kdy zahrne plátce toto plnění do přiznání k DPH. 7) Poskytujeme telekomunikační služby(přenos dat přes internet).Náš server je umístěn v zahraničí. Máme uzavřenou smlouvu o dílo (IT obsluha serveru) s osobou bez IČ,není to zaměstnanec. Dotaz-je to pro nás služba přijatá ze zahraničí -řádek 12 přiznání k DPH a KH je to odíl A.2? Je to takto správně? 8) pořízení zboží z Nemecka (výhracní zastoupení v ČR) 1. faktura za díl na opravu zboží v tuzemsku 2. Dobropis z německa na vrácení poškozeného dílu. Do jakého řádku DPH a KH obě faktury ? Děkuji 9) Tyto změny zákona platí od 1.4.2017? 10) Plátce CZ pořídí zboží z DE. Obdrží doklad , fakturu , v 03/2016. Zboží je v 03/2016 prodávajícím převezeno na určité místo v DE. Kupující v 04/2016 převeze na vlastní náklady zboží do CZ. Jak prosím vykazovat v přiznání DPH? děkuji 11) Od 1.12.2016 s příchodem EET se budou měnit sazby u stravovacích služeb.Jak se dívat v restauraci na míchané nápoje....např. 2 dcl víno a 0,33l coca cola...uplatňovat základní sazbu 21 % nebo rozdělit na 21 % víno a 15 % nealko nebo posuzovat, která složka převažuje? 12) jsme plátci, pronajímáme prostory. vyúčtování za teplo chodí měsíčně, musím pokažné při obdržení vyúčtovací faktury přeúčtovat? Je možné, aby nájemníci měli zálohy a vyúčtování 1x za rok? co když je záloha nižší než skutečný měsíční náklad. 13) Pokud přijímáme zálohy z 3. země na služby, které poskytujeme do 3. země, musíme zálohy uvádět v přiznání k DPH dnem obdržení jednotlivých záloh - jen na ř.12, nebo i současně na ř. 43? Z vystavené faktury se do DPH pak uvádí jen rozdíl? Děkuji 14) Dobrý den, chtěla jsem se zeptat k paragrafu 24a,zamýšlený obchod bude třístranný, kdy já jsem prostředník. Konečný zákazník zaplatí zálohu na pořízení majetku, 15) Platca DPH v ČR príjme montážne a stavebné práce od podnikateľa SK, ktorý nie je platcom DPH ani v ČR ani v SR. Ako postupuje český platca: ktorý riadok priznania a KH? 16) Na jednom ze svých školení jste mluvila o otázkách a odpovědích k § 56 dodání nemovité věci. Řekla byste prosím odkaz, kde je najdeme? Moc děkujeme 17) Budu muset vystavovat doklady přijetí platby s 0 DPH? 18) Pokud podnikatel vloží nemovitost kvůli DPH a rekonstrukci před dvěmi lety do majetku pro účely DPH - příjmovku má paušálem - bude nyní odvádět DPH při prodeji nemovitosti ? Nejde z toho udělat přenesená daňová povinnost ? Moc děkuji 19) Výrobce nábytku vydá (natiskne) své vlastní dárk.poukázky, které věnuje jako výhru do tomboly. Poukázky jsou použitelné pouze v jejich podn.prodejnách,omezenou dobu, na vlastní zboží (21%). Kdy odvést DPH, ke dni darování nebo až při využití v prodejně? Co když poukázku nikdo nevyužije–pak oprava? 20) Pokud zájemce o koupi bytu skládá prodávajícímu před uzavřením kupní smlouvy tzv. rezervační poplatek, musí z něj prodávající odvést DPH?

Dobrý den, - plátce DPH v CZ fakturuje neplátci DPH do SK služby (pronájem vozidel). Vozidla fakticky jezdí v SK. Podléhá tato služba české DPH? - druhý plátce DPH v ČR fakturuje neplátci DPH do SK reklamní předměty. Někdy jsou předány v ČR a odvezou si je sami nebo je plátce při služebních cestách vozí sám do SK. Podléhá fakturace české DPH? (hodnota zboží je max. do 100 tis. ročně)

1) Prosím o potvrzení, že dodané zboží s montážní do EU spadá do ř. 26. Případné zálohy uvádím k datu přijetí platby. Dle fa. pouze rozdíl plnění a záloh. 2) Plátce DPH v 2016 prodává os. aut. , který koupil v 2015 do majetku firmy od RČ. RČ automobil dle údajů v TP koupilo 26.3.2009, tj. před možností odpočtu DPH. Bude tedy prodej v 2016 osvobozen dle §62? 3) Platíme licenční poplatek za používání obchodní značky do USA. Poskytovatel licence vystavuje fakturu až následující rok (02-03/2017). Kdy máme uplatnit DPH? 31.12. na základě vnitřního dokladu? nebo až v únoru-březnu 2017, kdy přijde faktura? 4) Vracím se k dotazu, kdy poskytujeme služby OPD do JČS a ti se nechtějí zaregistrovat jako ORD ani jako IO. Je to jejich odpovědnost a my nemusíme začít vystavovat faktury s českým DPH a toto odvádět? Můžeme to stále vést jako Reverse Charge faktury vystavovat bez DPH? 5) Kde najdu Kombajn? 6) České DIČ prodá stroj do jiného státu EU bez montáže pro plátce DPH v jiném členském státě. Takto je to třístranný obchod. Třetí zákazník však stroj vrací a stroj je vrácen do CZ. Český plátce nedostane dobropis od Belgického výrobce, neboť přepokládá, že stroj prodá v CZ nebo v jiném Čl. státě E

1) Prosím o vysvětlení, jakým způsobem postupovat u záloh za energie a uplatňování DPH u zaplacených záloh a dále u konečné vyúčtovací faktur. Příklad: jsme společnost, která pronajímá byty (občanů) a platíme zálohy na energie (měsíčně, či čtvrtletně). Pokud budeme uplatňovat DPH za každý měsíc, jaký datum DUZP máme do kontrolního hlášení napsat, když nevím, kdy poskytovateli služby (např. ČEZ) naše úhrada došla? Odpověď: Odpověď naleznete v „dotazech a odpovědích ke kontrolnímu hlášení zveřejněných na stránkách GFŘ „. Zde je v částku XVI umožněn tento postup: Protože může být pro odběratele přesné zjištění dne přijetí úplaty dodavatelem v praxi nerealizovatelné je dle názoru GFŘ připuštěno, pro účely vyplnění kontrolního hlášení, aby odběratel uvedl v části DPPD den úhrady z jeho účtu. 2) Pokud nebudeme uplatňovat DPH na vstupu z těchto uhrazených záloh, můžeme si uplatnit DPH až u vyúčtovací faktury (např. za rok, až nám faktura dojde)? Spojí se pak evidence kontrolního hlášení ? Odpověď : Pokud budete uplatňovat NNO ze záloh postupně , ale až za určité období, pak je toto možné ale musíte každou zálohu rozepsat na samostatné řádky v KH v části B2 – pokud se jedná o částky nad 10 000, nebo pokud platíte dle platebního kalendáře (vychází se z celkové částky na PK). Vyúčtovaní DD je samostatným daňovým dokladem jen na zbývající částku doplatku či přeplatku. Uvedete do KH ve stejném období jako do DAP , k datu uskutečnění zdanitelného plnění dle DD. 3) Jak je to u operativního leasing, u kterého máme splátkový kalendář. Musím zjistit, kdy platba poskytovateli došla, abych správně napsala datum DUZP do kontrolního hlášení? Odpověď: Ne splátková kalendář je řádný DD, kde jsou uvedena data DUZP. Zaplacení déle není relevantní pro možnost uplatnění NNO dle uvedeného SP. 4) Český subjekt s českým DIČ (my) nakupuje stroje od belgického DIČ – výrobce: České DIČ prodá stroj do jiného státu EU s montáží pro plátce DPH v jiném členském státě. Stroj jede přímo z Belgie do jiného členského státu. Bez montáže by to byl třístranný obchod. Jak prosím bude DPH vypadat pro české DIČ v případě montáže stroje v jiném členském státě? Musí se český subjekt registrovat k DPH v jiném členském státu? Jak bude zaúčtována faktura z Belgie – třístranný obchod „0“ nebo pořízení zboží z EU – reverse charge? A jaký způsobem bude vystavena naše faktura do jiného členského státu. Na jakém řádku bude tento obchod v přiznání k DPH? Odpověď: CZ plátce pořídí zboží od osoby registrované v Belgii s požadavkem dopravit zboží do jiného státu EU2 ( NENÍ SPECIFIKOVÁNO). Tzn. CZ plátce nepořídí zboží do tuzemska, ale dle dispozic z Belgie rovnou do EU2. Belgická ORD vystaví DD na CZ plátce bez daně, protože zboží Belgii opustilo ( to bude chtít Belgický dodavatel doložit, aby obhájil přechýlení daňové povinnosti na CZ plátce) Ovšem český plátce nemůže vykázat toto pořízení zboží v českém DAP a KH, protože zboží do tuzemska nedošlo. Pokud by to vykázal, pak ale ztrácí nárok na odpočet. Novela 2017 toto již staví natvrdo. Následně je tedy zboží pořízení do EU 2 – tzn. že z hlediska místa plnění je dle § 11 ZDPH (a též Směrnice Rady) místo, kde je ukončena přeprava zboží, tj. v EU2. Dá se předpokládat, že i legislativa EU2 stanoví povinnost plátce ( tento pojem zahrnuje vždy českého plátce) se v zemi EU2 registrovat, přiznat pořízení zboží zde a současně má možnost legálně uplatnit NNO. Pak pod DIČ státu EU2fakturovat dodání zboží s instalací či montáží již na toto DIČ EU svému odběrateli. Místo plnění při dodání zboží s montáží je dle § 7 odst. 3 ZDPH v zemi, kde se montáž uskutečnila. Tedy v EU2. 5) České DIČ prodá stroj do jiného státu EU bez montáže pro plátce DPH v jiném členském státě. Takto je to třístranný obchod. ANO CZ plátce je tedy prostřední osoba. Třetí zákazník však stroj vrací a stroj je vrácen do CZ. Český plátce nedostane dobropis od Belgického výrobce, neboť přepokládá, že stroj prodá v CZ nebo v jiném Čl. státě EU. Nemění se vztah mezi Belgickým dodavatelem a CZ kupujícím, ale mezi třetím zákazníkem a CZ plátcem. České DIČ musí vystavit dobropis na konečného zákazníka za vrácené zboží. Chtěla jsem se zeptat, jak bude vypadat dobropis (sazba 3-stranný obchod „0“nebo reverse charge, když zboží přejíždí hranice do CZ. Odpověď Domnívám se, že EU 2 se stal vlastníkem zboží, které bylo přepraveno z Belgie. Fakturu obdržel od CZ plátce. A možná zaplatil. Nyní zboží nechce a bude ho prodávat zpět českému plátci. Tudíž to vidím na DD vystavený EU2, uvede tento pohyb zboží z EU do CZ do Souhrnného hlášení. CZ bude pořízení zboží vykazovat v DAP i v KH A2. 6) České DIČ (my) prodá stroj jinému českému DIČ, který stroje prodává konečnému zákazníkovi do: a) EU b) Třetí země Zboží však je vezeno přímo od Belgického výrobce konečnému zákazníkovi EU nebo třetí zemi. Jak to bude prosím s DPH na fakturách přijatých od Belgického výrobce na nás, popř. který řádek na přiznání k DPH. A jak to bude na našich vystavených fakturách k druhému českému DIČ? Musí zajišťovat dopravu dodavatel, aby bylo možné mít faktury s nulovou DPH? Odpověď: Pokud CZ1 plátce prodává zboží na CZ2 plátce, které se nachází mimo tuzemsko, v jiné členské zemi (Belgie) pak toto dodání není vůbec předmětem české DPH. Místo plnění je v Belgii. CZ2 prodává nějaké osobě registrované k dani v Eu či vyveze. Jde o řetězec Kdy CZ1 pořídil zboží od výrobce v Belgii a v této zemi jej také prodal jinému CZ 2 – tudíž CZ1 se musí v zemi pořízení a prodeje registrovat (Belgie) a prodat zboží s belgickou daní. Belgický výrobce neprokáže pohyb zboží ze své země při prodeji na CZ1, proto bude fakturovat s Belgickou daní. CZ 1 si tuto daň vynárokuje v belgickém DAP a dále na CZ2 vystaví DD s belgickou daní. 7) České DIČ prodá zboží do třetí země. Zboží jde přímo od výrobce z Belgie k zákazníkovi, kde zákazník si ho proclívá sám naším jménem na celnici. Chtěla jsem se zeptat, jestli je to pro nás vývoz? Odpověď Tato operace není předmětem české daně. Zboží je pořízeno v Belgii a dle legislativy Belgie bude vyvezeno do 3 země. Jde o vývoz z Belgie – nutno se zajímat o tamní legislativu. 8) České DIČ nakoupí zboží v Americe pro plátce DPH v jiném členském státě. Konečný zákazník si zboží proclí na celnici naším jménem. Chtěla jsem se zeptat, jestli je v tomto případě přijatá faktura za zboží z Ameriky dovoz a naše vystavená faktura vývoz. Odpověď: O dovoz do tuzemska se nejedná , dovoz jste zřejmě učinili do země EU. A v této zemi bude vykázán dovoz dle tamní legislativy. Vývoz jste také nemohli uskutečnit, protože nejde o dodání zboží z EU do třetí země ale naopak. DD nebude obsahovat českou daň. Je nutno postupovat dle tamní legislativy.

Dobrý den. Firma s.r.o.se sídlem v ČR a zatím není plátce DPH v ČR. Provozuje stavební práce v Německu a nemá v Německu pobočku. Pracuje pro Německé firmy a v budoucnu i pro koncové zákazníky. Německá účetní požaduje přihlásit firmu k DPH u nich. Je to dobře? Stavebnictví patří do přenesené daňové povinnosti. Děkuji za informaci.