DPH a problematika nemovitých věcí

Dobrý den,

prosím o radu- developer staví komplex deseti rodinných domů, součástí je i společná příjezdová cesta. Ta se bude po dokončení bezúplatně převádět na obec. Chci se ujistit, jakým způsobem řešit.
Pro účely DPH- z plnění použitých na stavbu komunikace si nebudeme uplatňovat DPH na vstupu a potom při bezúplatném převádění na obec nebudeme muset odvádět DPH na výstupu. Chápu to dobře?

Pokud bychom uplatňovali DPH na vstupu, bude bezúplatný převod s povinností odvést DPH z ceny "hodnoty" komunikace- a tato odvedená daň se stane součástí vstupní ceny majetku- domů. K tomu jsem našla stanovisko KDP ČR a GFŘ ČR „Posouzení DPH odvedené v souvislosti s bezplatným převodem vyvolané investice” č. j. 455/28.05.15.
Naše firma ovšem pracuje se zakázkami jako s výrobky (zatím nedokončená výroba) a postavené domy nemá/ nebude mít v majetku. Nevím, jak to vnímat v tomto případě. Našla jsem ještě vyjádření z jednání Koordinačního výboru s Komorou daňových poradců ČR ze dne 16.9.2015 216/21.01.07 - Vyvolaná investice podle § 29 odst. 1 ZDP účinného od 1. 1. 2008., z něhož chápu, že i v našem případě je možné si odvedenou DPH na výstupu dát do nákladů při prodeji domů?

Mnohokrát děkuji, s pozdravem L.F.

1) Když přijmu hotovostní daňový doklad, který je před úhradou zaokrouhlen, lze při uplatnění DPH z tohoto přijatého dokladu použít částku zaokrouhlenou?

2) Společnost vlastní nemovitost, ale nemá žádné příjmy. Na základě minulých aktivit je plátcem DPH. Může si uplatňovat odpočet DPH např. z energií, ostrahy, vedení účetnictví apod. Podnikatelský záměr je prodej nemovitosti.

3) Dodavatelé nám fakturují dle rámcových smluv jednotlivá plnění za stavby v režimu PDP. Následně za několik měsíců dochází k přesnění objemu prací a vystavení opravných daňových dokladů ze strany dodavatele. Oprava se řídí podle ustanovení § 42, je to správně?

4) Fakturuji výměnu oken nájemníkovi, v Katastru je uvedeno jiná stavba, ne obytný dům, ale mám u smlouvy čestné prohl. podepsané od nájemníka, že se jedná o BD s více než polovinou byt. jednotek. Fakturuji 15%DPH. Stačí tento doklad? ČP?

5) Od kdy nastala změna v DPH u plošných staveb?

6) Navazuji na plošné stavby - jsou tedy funkčními celky?A je plošnou stavbou i zpevněná plocha?Např. mám výrobní halu na jednom pozemku, na druhém pozemku je a) chodník,b) zpevněná plocha.Budu prodávat pouze druhý pozemek,budu se na něj vztahovat osvobození 5 let po kolaudaci v obou variantách? Jak v případě chodníku, tak i zpevněné plochy?

7) Prodávám nemovitou věc, cenu stanovil znalecký posudek, jehož cena je daná 500 000 Kč.Dle § 36 se má za to, že je to cena vč. DPH. Budu v případě osvobozeného prodeje pozemku cenu počítat jako 500 000 - DPH? Nebo výši DPH z ceny stanovené znalcem neodečítám?

8) Přijmu fakturu na montážní práce v přenesené daňové povinnosti. Tyto práce zahrnu do své fakturace prací na rodinném domě /15% DPH/. V jaké sazbě vyměřím fakturu za montážní práce?

9) Máme spoustu dokladů s přenesenou daňovou povinností a dodavatelé vůbec neřeší jaká sazba tam má být, protože to už není povinná náležitost daňového dokladu. Mnohdy tam máme špatnou sazbu. Rozumím tomu dobře, že i když provádíme stavební práce na výrobní hale a subdodavatel nám vystaví DD s přenes. daňovou povinností, kde uvede 15%, tak já mám v rámci výpočtu daně uplatnit na výstup i vstup 15%?

10) Dobrý den, firma staví dům, který má projekt i povolení na rekreační dům . V průběhu stavby se povolení změní na stavbu rodinný dům k trvalému bydlení. Jakou sazbu daně máme použít . V měsíci září bude uhrazena první zálohová platba . Děkuji za odpověď

11) Český plátce DPH provádí montáž podlah v nemovitostech mimo EU pro jiného českého plátce DPH (tedy jako subdodavatel). Jaký bude režim DPH pro oba tyto subjekty?

Dobrý den, jako právnická osoba jsme koupili ( ještě jako neplátci)činžovní dům s byty i nebyt.prostory, dům zrekonstruovali již jako plátci DPH.

A nyní budeme pronajímat nebytové prostory plátcům i neplátcům, a byty soukromým osobám ( zde nemůžeme nikdy s DPH podle par. 51?), jaké máme možnosti volby zda pronajímat s DPH či ne, kvůli správnému použití krácení koeficientem. Soukromé osobě nemůžeme pronajímat s DPH nikdy?

2) úprava odpočtu
Dobrý den, můžete prosím vysvětlit jak naložit s DPH za služby při ročním vyúčtování nájemci neplátci? Pokud pronajímáme plátcům i neplátcům a DPH krátíme koeficientem, neplátci vyúčtujeme službu-poměrnou část z částky bez DPH nebo z poměrné částky služeb vč. DPH ? Měsíční částku záloh za služby mají dle smlouvy bez DPH stejně jako nájem.

Dobrý den, mám několik dotazů:

1. Znalecký posudek udává cenu (blíže nespecifikovanou, zda je s/bez/vč. DPH) námi prodávané nemovitost, dle § 36 odst. 10 ZDPH se má za to, že je to cena obsahující DPH. Pokud takovou nemovitost prodávám v režimu PDP nebo je případně osvobozena dle § 56 ZDPH, musím cenu ze znaleckého posudku očistit o DPH nebo beru celkovou cenu ze znaleckého posudku?

2. Funkční celek - Vede mi chodník na jednom pozemku, na vedlejším pozemku je budova. Můžu chodník považovat za funkční celek k budově?

3. Katastr nemovitostí (KN) - v KN je pozemek evidován jako ostatní plocha, ve skutečnosti jde o zpevněnou plochu. Je takový pozemek stavební za předpokladu, že není vydáno územní rozhodnutí, stavební povolení ani nejsou činěny další kroky, které by vedly za účelem výstavby? A je rozhodující skutečný stav nebo zápis v KN?

4. Sazba daně - mám budovu zkolaudovanou jako objekt pro dopravu, ale ve skutečnosti již dávno tuto funkci neplní a celý užívám pro bydlení (resp. pronájem na bydlení). Jakou sazbu DPH použiji u a) opravy střechy a b) výměnu kotle pro byt? Je správně u opravy střechy základní sazba (řídím se KN), ale u výměny kotle 15 %, jelikož slouží pro bydlení?

5. Věcná břemena - po novele DPH - můžeme plošně postupovat podle § 56 ZDPH a věcná břemena osvobodit? Nebo alespoň osvobodit, když jsou uzavřeny pro fyzickou nepodnikající osobu?

1) Měla bych dotaz, zda bych Ing. Kuneš ještě mohl vysvětlit problematiku věcných břemen - přistupuje se k nim stejně jako k nájmu a mohou být osvobozena dle § 56a nebo jsou vždy zdanitelným plněním?

2) V minulosti jsme do s.r.o. vložili pozemek za určitou cenu kupní smlouvou. Dům, který byl na pozemku postaven, je ve vlastnictví soukromé osoby, tedy naší rodiny. Nyní bychom pozemek chtěli zpět do soukromého vlastnictví a tak vlastnictví pozemku a domu sjednotit. Bylo mi řečeno, že mohu pozemek vyjmout v hodnotě, ve které byl do s.r.o. vložen a to proto, že pozemek se neodepisuje a nemění hodnotu a tudíž se nemusí oceňovat tržní hodnotou. DPH se též neuplatňuje. Je to pravda?

3) FO pronajímá z §9 nemovitosti. Žádnou jinou činnost neprovozuje. Nájem je ale vyšší, než 1mil Kč ročně, není správně plátcem DPH?

4) Pokud se stane klient osobou povinnou k dani z důvodů ubytovacích služeb dle § 7, musí zahrnovat do obratu i nájemné, které má podle §9?

5) Pronájem nemovité věci, která je v SJM. Jak se nájemné zahrnuje do obratu? 1/2 každému z manželů nebo 100 % tomu z manželů, který nájem zahrnuje do své daně z příjmů?

6) K pojmu majetek vytvořený vlastní činnosti: s.r.o. pořizuje stavbu, část prací nakupuje od dodavatelů a část prací dělá ve vlastní režii, protože má v zaměstnaneckém poměru tři zedníky. Kde je v těchto případech hranice "vytvořený vlastní činností"?

7) Malíř vymaluje v Rakousku občanovi dům - stává se plátcem DPH v Rakousku ? a pokud totéž provede firmě GmbH, která není plátcem DPH, tak je to stejná situace jako u občana ?

8) u ubytovací služby v penzionu za 15% na Dokladu je položka 7x cena za 1 noc)je další položka - přiobjednaný úklid navíc (položka úklid 1x). Je tato položka za úklid také v 15% sazbě jako služba související s ubytováním, anebo je třeba zvolit jinou sazbu? Děkuji

9) Klient platí nájemné na základě podnájemní smlouvy (osvobozené od daně). Dále je ve smlouvě o podnájmu sjednáno, že nájemce bude poskytovat klientovi za úplatu další služby jako je např. úklid, odvod odpadu apod. se sazbou DPH. Je to tak správně?

10) Chtěla bych se vrátit k problematice dodání veřejného osvětlení developerem obci. Jestliže má do základu daně zahrnout i část záloh vybraných na RD, které podléhají 15%. Neumím si technicky představit jak dostanu do přiznání část podléhající 21%. Dokladem o použití si část odvedenou v 15% vystornuji a zahrnuji do 21%?

Dobrý den,

prosím o Váš názor na úpravu odpočtu DPH na vstupu v případě pronajaté nemovitosti.

Firma vlastní nemovitost, kterou pronajímá subjektu, který není plátce DPH pro jeho ekonomickou činnost. Pronajímá se více jak 90 procent nemovitosti a zbylá část slouží jako sídlo firmy pronajímatele.
Nájem je pronajímatelem účtován bez DPH. Jak je to s uplatněním odpočtu DPH u vstupů na tuto nemovitost (pronajímatel provádí např. průběžné opravy apod.).

Předem velmi děkuji za Váš názor