DPH pro začátečníky 2020
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
15.4.2020 (St)
3 h 37 min.
Ing. Zdeněk Kuneš

DPH pro začátečníky 2020

Popis
Přepis
Dotazy (9)
Školení je zaměřeno na základy při uplatňování daně z přidané hodnoty. Jeho cílem je seznámit posluchače se všemi základními pravidly uplatňování zákona o DPH.

Obsah školení

  • Předmět daně z přidané hodnoty, princip výpočtu DPH.
  • Stanovení obratu, registrace plátce a identifikované osoby.
  • Stanovení místa plnění při dodání zboží a poskytnutí služby.
  • Poukazy – jednoúčelový, víceúčelový.
  • Pořízení zboží z jiného členského státu, povinnost přiznat daň.
  • Uskutečnění zdanitelného plnění, povinnost přiznat daň.
  • Daňové doklady, vystavování – vynaložení úsilí o doručení, náležitosti daňových dokladů, uchování.
  • Stanovení základu daně, přefakturace.
  • Výpočet daně, sazby daně.
  • Oprava základu daně, opravy chyb a omylů, opravný daňový doklad.
  • Oprava základu daně v případě nedobytné pohledávky, výše opravy, opravné daňové doklady.
  • Sazby daně u stavebních prací, dodání nemovité věci.
  • Nájem nemovité věci, ubytovací služba.
  • Dodání zboží v rámci EU, prokazování přepravy.
  • Dovoz a vývoz zboží, daňové doklady.
  • Služby související s vývozem a dovozem zboží.
  • Nárok na odpočet daně, podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně.
  • Vyrovnání odpočtu daně, úprava odpočtu daně, nedoložené případy zničení nebo ztráty majetku.
  • Režim přenesení daňové povinnosti – základní principy, jednotlivé režimy.
  • Ručení příjemce zdanitelného plnění.
  • Nespolehlivý plátce, nespolehlivá osoba.
  • Podávání daňového přiznání, formulář DPH.
  • Kontrolní hlášení, vyplňování, pokuty, promíjení.
  • Otázky účastníků, diskuze.

Komu je školení určeno

  • začínající účetní a daňoví poradci
  • všichni, kteří si potřebují problematiku uplatnění DPH komplexně připomenout a ujasnit

Související události

Štítky

DPH

Ing. Zdeněk Kuneš

Pracoval 24 let ve finanční správě, posledních 12 a půl roku na Ministerstvu financí na legislativě daně z přidané hodnoty. Je spoluautorem zákona o dani z přidané hodnoty. V současné době přednáší problematiku daně z přidané hodnoty na veřejných seminářích u řady agentur (VOX a.s., Odborconsult D, Studio W, Verlag Dashofer, Svaz účetních, Akademia Pardubice, DCT international s.r.o.). Vydává odborné publikace u nakladatelství Anag a VOX, píše odborné články pro nakladatelství Anag, Wolters Kluwer, Poradce s.r.o., Bilance. Poskytuje podporu daňového poradenství v oblasti daně z přidané hodnoty pro společnost KODAP s.r.o. Liberec a další.

Všechna školení lektora (13)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

2 roky s VL

Přidáno: 07. 01. 2026, 11:14
| Komentáře: 1

Dobrý den, kavárna prodává víceúčelový poukaz. Prodej účetujeme na 211/384 - neznáme výši DPH. Poukaz má účinnost k 30.6.2026. Jak postupovat následně u nevyčerpaných poukazů? Zaúčtovat interním dokladem k 1.7.2026 384/6xx a DPH se neodvede?
Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysílání VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Dobrý den, pracuji v příspěvkové organizaci, nejsme plátci DPH a rádi bychom pořizovali zboží a hlavně služby ze zahraničí. Bylo by možné se při webináři zmínit o situacích pořizování služeb, zboží a souvislosti s DPH právě v příspěvkových organizacích? Předem děkuji L. Šmídová
Bod agendy:služby ze zahraničí

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den, klient je OSVČ a má živnostenský list na ubytovací služby z roku 2019, do konce roku dělal technické zhodnocení v 2 aparmánech pro ubytování. Začít by chtěl v tomto v roce, v 4/2020 podepsal smlouvu se společností Booking.com, ohledně zprostředkování on-line ubytování. Mám dotaz, kdy se bude muset registrovat jako identifikovaná osoba k DPH? Dnem podepsání smlouvy nebo až přijde první faktura od této společnosti? Je to do 30 dnů od tohoto data?
Klient je FO a nemá datovou schránku, může registraci poslat poštou na FÚ? Může se registrovat jako čtvrtletní plátce?
Jak bude posílat přiznání k DPH, musí být poslaná elektronicky? DPH bude ve výši 21% a bude se odvádět ze všech
příjmů za ubytování a nárok na odpočet DPH není žádný? Děkuji za odpověď, Romana Wagnerová

Bod agendy:Registrace identifikované osoby

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den,
v 7/2019 vznikla společnost s ručením omezeným. Není plátcem DPH. V 11/2019 koupila nemovitost za 1.200.000,- Kč za účelem opravy a následného pronajímání. Ale v 5/2020 ji musí prodat, asi za 1.300.000,- Kč.
Pak bude s.r.o. "mrtvé". Otázka :
Má nemovitost prodat jako neplátce DPH ? Co musí udělat ? Musí se přihlásit k DPH, když ví, že nadále bude s.r.o. bez obratů ? Děkuji.
Bod agendy:Stane se plátcem DPH ?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) K dotazu za obec - zda se musí v účetnictví evidovat neuplatněné DPH, tak se třeba jedná např. na opravu veřejného osvětlení - to si na vstupu uplatnit nemůžeme - děkuji

2) Můžete prosím vysvětlit, jak je to s přeúčtováním zboží/služeb jinému plátci? Přeúčtováváme ve stejné výši, v jaké jsme nakoupili - jedná se o pojistění budov, elektřinu od neplátce - vše fakturujeme plátcům. Účtuji rozvahově? Lze DPH?

3) K dotazu uplatnění DPH u obce,faktura byla vystavena 8.4.,DPH se na vstupu uplatňovat nebude,přenes.působnost to není, na obec se faktura dostala 12.4.,když už jsem učetnictví za březen musela odevzdat

4) Hodnota daru je 500 Kč včetně DPH - pro určení, že se nejedná o dodání zboží.

5) Je správně 15% DPH ? -na FA od revizora za zprovoznění kotle u fyzické osoby na odběratele - instalatéra, plátce DPH, který kotel dodal a montoval. Ten té fyzické osobě vystaví FA za dodání,montáž,zprovoznění s 15% DPH. Děkuji.

6) Dobrý den, zase obec,máme ČOV a lidé platí stočné,mohou ho platit celý rok,od 1.5. má být místo 15% jen 10%,tak jsem se chtěla zeptat,kdo zaplatí po 1.5. tak odvedeme jen 10%?Stejně je to s vodou?Děkuji

7) Dobrý den,přijatá faktura v RPDP a není uvedena sazba DPH. Já jsem povinna daň vypočítat a odvést. Je to práce na nedokončené stavbě takže použiji sazbu 21%? Děkuji

8) Dobrý den, zboží u nás objedná zákazník z USA a i faktura půjde do USA. Ale zboží půjde do skladu v Holandsku, tento sklad má VAT. Jak správně tuto fakturu vystavit? Děkuji.

9) Dobrý den, mám přijatou zálohovou fakturu s přenesenou daňovou povinností, kdy přiznat tuto dań? S DUZP zálohové faktury nebo až v přijaté konečné faktuře? Děkuji.

10) Dobrý den, OSVČ-čtvrtl.plátce DPH a v jednom čtvrt.není žádné plnění,vyplňuje se nulové kontr.hlášení a nulové přiznání DPH nebo se KH nevplňuje a podává se jen nulové DPH?Děkuji

11) Jsme identifikovaná osoba, která fakturuje práce odvedené na věcech movitých v Německu, firmě s českým DIČ. Počítají se tyto faktury do obratu pro povinnou registraci k DPH? Děkuji

12) Prosím u přijaté fa v režimu PDP je uvedena sazba 21% a má být 15%. Jak postupovat vypočítat a odvést 15%? Děkuji

13) Příspěvková organizace, neplátce DPH - chceme pořídit službu (software) i zboží ze zahr. - zaregistrujeme se jako IO, podáme daň.přizn. u služby vždy , u zboží nad 326 tis.? Fa - bude bez DPH a já si ho poté vyčíslím?+kont.VAT dod.?

14) Společnost je v likvidaci= bude vymazána z OR. jak dlouho po výmazu z OR, když už společnost neexistuje musí archivovat doklady k DPH? Pro výmaz se archivují jen mzdové doklady 30 let v archivač. společnostech nikoliv DPH. Děkuji

15) Automobil byl v s.r.o. využíván 100% služebně celý minulý rok, DPH 100% uplatněno, jak nyní postupovat, pokud zaměstnanec chce ho využívat i soukromě. Jak s uplatněným DPH zpětně z pořízení automobilu?

16) Faktura vystavená 10.4. tuzemské plnění vystavená v EUR s DUZP 31.3. U dodavatele se kurz pro přepočet pro přiznání DPH se použije 31.3., ale do účetnictví je to kurz 10.4. Odběratel použije do PDPH kurz dodavatele, ale do účetnictví den obdržení fa

17) Neuvažuje se o tom zakázat tisk daňových dokladů na termotisk, který se ztrácí? V praxi by účetní kancelář musela zaměstnávat 1 člověka jen na kopírování těchto účtenek a samotné společnosti také většinou nemají kapacity tyto doklady kopírovat.

18) Slevomat, př. catering. Není známo předem využití služby. Není evidence, kolik voucheru prodáno, to až při uplatnění. Kdy se odvádí DPH z poskytnuté služby v jaké výši ZD, jaké potřebujeme doklady - stačí interním zápisem předepsat pohledávku s DPH?

19) Ještě prosím přijaté fa v režimu PDP uvádím v přiznání na řádku 5,6 a řádek 43,44. Děkuji

20) Platební kalend.na zálohy, má ev.číslo dokladu, př. splatnost 15.4. Kdy odvádím DPH, když partner zaplatí již v březnu. Jaké ev.číslo dokladu, pokud vystavuji DDPP (stejné jako na pl.kalendáři)? Může odb.vyžádat samostatné DDPP i když je pl.kalendář?

21) Pokud má zálohová faktura všechny náležitosti daňového dokladu ale označení Proforma, Záloha apod., uzná FÚ, když na základě této fa odpočteme DPH?

22) Kdy doměřit DPH v rámci rev.charge, když máme k dispozici pouze doklad nazvaný Purchase order, jiný doklad již nebude k dispozici.

23) V 11/18 jsme se stali identif. osobou, ale nyní se chceme stát plátci DPH. Cca před 30 dny jsme podali žádost k dobrovolné registraci + vyplněnou přílohu. Ale z FÚ nemáme zatím žádnou reakci.. Lze přejít z identif.osoby na plátce?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Faktura o nákupu nafty z Německa, místo plnění Německo,dodavatel DIČ DE..../ DIĆ odběratele CZ.....
Základ 1000 EUR
DPH 19% 190 EUR
**************
celkem 1190 EUR
Patří tento doklad do českého Přiznání k DPH?
Bod agendy:Doklady zahraničí

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) Platební i splátkový kalendář je DD a je jedno, kdy je úhrada? DPH se nárokuje dle těchto kalendářů?

2) Jaká bude sazba DPH u opravy budovy, kde vzniknou kanceláře a byt pro zaměstnance? Děkuji

3) Dobrý den, plánujete prosím pokračování tohoto školení, pokud ano, kdy prosím, děkuji.

4) O pokračování zatím není rozhodnuto, nyní je neplánovaná následující sezóna bez pokračování

5) Dobrý den, kde zjistíme - jestli je dodavatel nespolehlivý plátce? Děkuji

6) Jak se zbavit nálepky "nespolehlivá osoba"

7) Dobrý den, v případě skupinového plátce se transakce uvnitř skupiny účtují bez dph? Popř. jaké další dopady a souvislosti skupinové plátcovství má, když se jedná o dič CZ sídle, provozovna v CZ a matka dič FR provoz FR a matk dič FR a provoz CZ

8) DPH se nesmí zaokrouhlovat, musí být na haléře? Pokud obdržím fakturu, kde je částka DPH zaokrouhlena - mám přepočítat a nárokovat mnou vypočtenou částku DPH?

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den,
mohl byste, prosím, vysvětlit krátící koefcient. Jak se počítá, která plnění do něj vstupují... Popř. odkaz na nějakou publikaci, článek,web, který se jím zabývá.
Velice děkuji.

Bod agendy:Koeficient

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 08:48
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) 2x ročně poskytnu úvěr společnostem ve skupině - je to příležitostná činnost?

2) Dobrý den,chtěla jsem se zeptat,jestli se musí evidovat služby popř.zboží - a proč??,u kterého si nemůžeme uplatnit DPH - jedná se o obec - děkuji

3) Jak, případně kde zjistím, zda zahraniční osoba, od které chci službu je či není plátce?

4) Dobrý den, obec,jaké datum na DPH použít,když si DPH neuplatníme,ale fa se do účtárny dostane např. 12.4.,na fa je datum plnění 31.3.-sice jsme čtvrt.plátci,ale účetnictví musíme odevzdat na kraj.úřad 9.4. , mohu použít datum až když fa dostunu12.4

5) Pochopila jsem dobře, že identifikovaná osoba nepodává Přiznání DPH , ale podává pouze Souhrnné hlášení? Děkuji

6) PO, která není založena za účelem podnikání=spolek, bude poskytovat kulturní služby v DE osobě s DE-VAT. Spolek se dobrovolně reg.jako IO-§6l-b) + §97a fakturuje: vystaví fa bez daně, a podá DaP k DPH ř.21+ SH za měsíc, ve kterém fakturovala; další m

7) Dobrý den, jaká je sazba DPH u zboží nakoupeného v jiném členském státě a MP je tuzemsko pro českou OPD. dle českého sazebníku? děkuji

8) Stali jsme se plátci 20.3.20. Když nám přijde faktura za březen s DUZP 31.3.20 (např. za telefon, nájmy), DPH uplatním v poměrné výši?

9) Dobrý den, k použití pojmu pláce. V případě DPH - plátce DPH. V jakém případě / zákoně obecně plátce všech daní? Děkuji.

00:00:04 Tak s dovolením k tomu dnešnímu kurzu. Já tedy chvilku ještě budu mít tu roušku, za chvilku si ji sundám, protože tady budu sám, a pak to bude asi trochu pohodlnější. Takže prosím vás, máme tedy čtyři hodiny na to, abych tedy vám vysvětlil DPH pro začátečníky. Je to strašně krátká doba, protože 4,5 hodiny, to je skutečně jen na takový, na takový průřez tou problematikou, protože jinak DPH přednáším ve VOXu jako jednodenní kurz, myslím tím tedy ty základy, anebo potom děláme v létě třídenní kurz. Ovšem je otázka, jak to bude letos.
00:00:55 Ještě k tomu dopředstavení, já jsem pracoval přes 24 let ve finanční správě, z toho posledních 12,5 let na ministerstvu financí a jsem spoluautorem zákona o DPH. Teď se živím delší dobu už tím, že přednáším, dělám podporu daňového poradenství pro řadu firem a publikuji. Co se týká publikací, já si dovolím vám představit Abecedu DPH. To je publikace, která vychází každý rok. Teď je připravená i pro rok 2020, nicméně i tedy v této jsou všechny základy pro tedy skutečné začátečníky.
00:01:44 To je opravdu taková publikace i částečně tedy se zprávou, která dává takový základní návod, jak tedy uplatňovat DPH. Jinak u nakladatelství VOX mi vyšla dvě vydání, to poslední je z roku 2019, což je DPH. To je ale úplné znění zákona, kde jsou všechna ustanovení tedy zákona o DPH s výkladem, s obrázky, s příklady. Takže to je k tomu. Další věc ještě, kterou si dovolím, dát na sebe kontakt, a sice e-mailovou adresu. Já vám ji tedy nadiktuji, i když si dovolím takto ji ukázat, je to [email protected].
00:02:39 Pokud byste měli nějaké dotazy, tedy myslím samozřejmě po skončení semináře úplně mimo, tak se na mě můžete obrátit, já ty dotazy vítám, odpovídám na ně, snažím se tak do dvou, do tří dnů na ty dotazy odpovědět. Upozorňuju, nebo upozorňuju, prostě ty odpovědi fakturuji 500 korun za tu odpověď, posílám k tomu fakturku. Takže není to problém, říkám, pokud byste cokoliv potřebovali, a jak už jsem říkal, vítám to, protože alespoň vím, co ty posluchače potom zase zajímá.
00:03:18 Takže budeme se tedy dnes bavit o zákonu o DPH i dále tedy je mimo jiné sagitka, kde tedy, která se aktualizuje pravidelně hlavně proto, že tam je jednak zákon o DPH, ale je tam i ta směrnice, podle které vlastně je zákon o DPH zpracován a upravována a také novelizován, a pak je tam také nařízení Rady 282, to je za tím, na které budu upozorňovat v řadě případů, protože jsou tam vysvětlující a upřesňující údaje. Dal jsem vám tam také odkaz na stránky finanční správy, kde jsou zveřejňovány metodické informace finanční správy, podle kterých se samozřejmě také postupuje.
00:04:22 Tak teď s dovolením překlikám ten obsah a jdeme hned tedy na to základní, které se týká už DPH. Já budu ten zákon prostě procházet těmi základními ustanoveními a budu upozorňovat na taková ta základní ustanovení, na ty základní principy. Ten asi jeden z nejzákladnějších § nebo to ustanovení je právě ten § 2, který nám řeší, co je předmětem daně, čili vlastně na co se ten zákon o DPH vztahuje. A sice vztahuje se jak na dodání zboží, tak na poskytnutí služby, pokud jsou současně splněny ty podmínky, které jsou tam uvedeny. To znamená, musí to být uskutečněno za úplatu osobou povinnou k dani.
00:05:17 My v zákoně používáme pojem osoba povinná k dani, nikoliv podnikatel, protože osoba povinná k dani, ten pojem osoba povinná k dani je širší než podnikání, protože osoba povinná k dani uskutečňuje ekonomické činnosti a to je širší pojem než podnikání. Musí jednat jako ta osoba povinná k dani, a potom tedy musí být to plnění s místem plnění v tuzemsku. To je další základní věc. Čili tyto podmínky musí být splněny všechny tři současně. My si potom dále ještě řekneme, co je dodáním zboží. Zboží máme vydefinováno. Jsou to v podstatě movité věci. A co je poskytnutím služby.
00:06:01 Jen předesílám, že poskytnutím služby je všechno, co není dodání zboží. Takže tím máme vlastně pokrytý ten zákon o DPH celý. Takže to jen zrekapituluji, já se k tomu budu vracet v průběhu toho výkladu, protože to je taková základní kostra, kterou my budeme dále rozpracovávat, ano. Čili dodání zboží nebo poskytnutí služby a musí to být za úplatu, jinými slovy předmětem daně není dar, když tedy tam není poskytnuta úplata, ale o tom si řekneme dále zase ještě. Pokud je to uskutečněno tedy tou osobou povinnou k dani, která jedná jako taková, s místem plnění v tuzemsku.
00:06:41 Čili plnění, která jsou poskytována s místem plnění mimo tuzemsko, nejsou předmětem DPH. Dále je tedy předmětem daně pořízení zboží z jiného členského státu a pořízení nového dopravního prostředku, a také dovoz zboží s místem plnění v tuzemsku. Tam je podstatné to, že u dovozu zboží není to, aby byl předmětem daně, podmíněno úplatou, čili dovoz zboží je předmětem daně i tehdy, když je poskytnut bezúplatně. Potom máme tedy takové to základní rozlišení, a sice tedy co je zdanitelné plnění.
00:07:27 Čili zdanitelné plnění je plnění, které je předmětem daně a není osvobozené od daně, čímž vlastně nám ten zákon říká, že máme plnění zdanitelná a plnění osvobozená. Já jsem tam dal jen tady ten odstaveček, který víceméně tady trošku jako předesílá to další, a sice to je ten dar.
00:07:48 To je klasický příklad, kdy jsme si řekli, že, pardon, že tedy, kdyby bylo dodáno zboží a nebyla poskytnuta úplata, čili byl poskytnut ten, bylo to zboží poskytnuto jako dar, tak tedy není předmětem daně, zákon o DPH se na něj nevztahuje, ale pokud by u pořízení toho zboží byl uplatněn nárok na odpočet daně, tak potom se to poskytnutí bez úplaty považuje, jako by bylo poskytnuto za úplatu. To máme v § 13 odst. 4 nebo v § 14 odst. 3 a jde se obvyklou cenu a musí se to zdanit, ano, takže to jen dopředu takové docela úskalí.
00:08:42 Co se týká z těch dalších základních tedy vymezení, máme tam územní působnost tuzemsko, členský stát, jiný členský stát, třetí země, to je území mimo EU. Potom z těch základních pojmů jsem tam vypíchl pár jen takových důležitých a sice, jak už jsem říkal, co je ta úplata. Ta úplata může být poskytnuta formou peněz, ale může to být i nepeněžité plnění, ale, a to je podstatná podmínka, na kterou jsou judikáty Evropského soudního dvora, ta úplata musí být poskytnuta přímo, v přímé souvislosti s tím předmětem té daně.
00:09:28 Musí se prostě k tomu plnění, k tomu dodání zboží nebo k tomu poskytnutí té služby přímo vztahovat a ta úplata zahrnuje i dotaci k ceně. Máte tam, co je daň na výstupu, co je nadměrný odpočet. Nadměrný odpočet je v podstatě rozdíl mezi tou daní, kterou ten plátce je povinen zaplatit a tou daní, kterou si může uplatnit nárok na odpočet daně u těch přijatých zdanitelných plnění. Správcem daně je finanční úřad.
00:10:01 Trošku rozdílně to je u dovozu zboží, protože u dovozu zboží je správcem daně pro plátce také finanční úřad, ale pro osobu, která je neplátcem anebo osoba nepovinná, pro neplátce je správcem daně celní úřad. Pak tady máme definici osoby registrované k dani v jiném členském státě, což je osoba, která má v tom jiném členském státě daňové identifikační číslo, které jí je přiděleno pro účely DPH pro obchodování mezi členskými státy. Toto daňové identifikační číslo je ověřitelné v té mezinárodní databázi.
00:10:51 Zahraniční osoba je potom osoba z Ruska, z Ukrajiny, z Číny, z Ameriky, prostě osoba, která na území EU nemá sídlo ani místo pobytu, protože ho má tedy mimo unii. U fyzické osoby je vydefinováno poměrně složitě bydliště, zjednodušeně řečeno je to místo, kde se obvykle zdržuje. Pak je tam definice sídla a definice provozovny. Podstatná je možná nebo důležitá je definice neusazené osoby, osoby neusazené v tuzemsku.
00:11:36 To je osoba, která nemá v tuzemsku sídlo, a pokud tady uskuteční zdanitelné plnění, dodání zboží nebo poskytnutí služby, tak je, jí tam vzniká často povinnost registrace za plátce a ona se za tu neusazenou osobu považuje, pokud tady u nás nemá provozovnu, a pokud by tady měla provozovnu, tak se ta provozovna nesmí účastnit toho plnění. Čili ona tady vlastně provozovnu mít může, ale nesmí se účastnit toho plnění, pak se posuzuje pořád jako neusazená osoba.
00:12:21 Osvobozená osoba je tam pro, v těch základních definicích, i když já ji nebudu dále moc zmiňovat, to už je taková možná speciálnější věc, ale kdybyste se s tím setkali, tak osvobozená osoba je osoba povinná k dani, která má sídlo v jiném členském státě, a v tom jiném členském státě je v obdobném postavení jako v tuzemsku neplátce. Čili když to řekneme zjednodušeně, je to třeba slovenský neplátce. Pak tam je tedy definice zboží, já jsem se jí trošku už dotknul na začátku, kdy zbožím se rozumí hmotná věc a to jak movitá, tak nemovitá.
00:13:07 Díky tomu se v zákoně o DPH neobjevuje nikde pojem převod nemovitosti, neobjevuje se pojem převod nemovitosti, ale je to všechno prostě dodání zboží. Takže i dodání nemovité věci je dodáním zboží. Za zboží, to je taková speciálnější věc, se považuje i právo stavby. To právo stavby je takový trošku zvláštní institut, který je upravený občanským zákoníkem. On totiž vychází, ono to totiž vychází z toho, že pokud je jeden vlastník pozemku a jeden vlastník stavby, tak ta stavba se stává součástí toho pozemku.
00:14:07 A právo stavby je v podstatě záruka, která zaručuje, že se stavba po určitou dobu nestane součástí toho pozemku. Nicméně my tedy to právo stavby máme v zákonu o DPH vydefinováno jako zboží a nakládá se s ním tedy jako se zbožím. Za zboží se také považuje živé zvíře, lidské tělo. A co je podstatné a rozhodně stojí za zdůraznění, že se za zboží považuje plyn, elektřina, teplo a chlad.
00:14:52 To je podstatné hlavně pro pronajímatele, protože řada pronajímatelů poskytuje nájem a k tomu velice často poskytují tedy i energie, jako je plyn, elektřina, teplo, a z pohledu zákona o DPH je důležité, že nájem je služba, a to jak osvobozená, nebo tedy v určitých případech může být poskytnuto jako zdanitelné plnění, a ty energie plyn, elektřina, teplo, ale i teda chlad a plus tedy voda, jsou zbožím. A tudíž tedy princip uplatňování DPH u toho zboží je podle zboží. Takže nelze ty energie zaměňovat za poskytnutí služby, jak se tomu bohužel často, jak se tomu bohužel často děje.
00:15:49 Pak tam máme definici dopravního prostředku. Tam jsem dal odkaz hned na to nařízení 282, kde je také dopravní prostředek blíže vydefinován, a definici nového dopravního prostředku. Ta definice nového dopravního prostředku je velice důležitá hlavně proto, že v zákonu je speciální postup pro uplatnění DPH při obchodování s novými dopravními prostředky mezi členskými státy.
00:16:23 Říkám speciální postup nebo takový, úprava vysloveně speciální pro ty nové dopravní prostředky, a tady je ta definice důležitá, protože je potřeba si uvědomit, že z té definice vychází, že je to tedy motorové pozemní vozidlo, čili může to být i čtyřkolka třeba, která má určitý obsah válců, určitý výkon, to je v tom § 4 odst. 4 písm. b), ale co je důležité, že je dodávaná nebo dodávaný ten nový dopravní prostředek do šesti měsíců ode dne prvního uvedení do provozu nebo má najeto do 6 000 km.
00:17:07 Já jsem tam dal do závorky, že se může jednat i o v podstatě nové vozidlo nabourané, které má najeto do těch 6 000 km. To je důležité hlavně pro obchodníky s ojetými vozy, kteří sem často vozí tedy různá nabouraná auta z jiných členských států, ale to auto může mít klidně najeto do 6 000 km, může, nebo může být dodávané v té šestiměsíční lhůtě od prvního uvedení do provozu a je to tedy nový dopravní prostředek a ty nové dopravní prostředky jsou řešeny v § 19.
00:17:46 Já se s tím speciálně dále zabývat nebudu, protože to bychom nezvládli, zjednodušeně řečeno, s novými dopravními prostředky se mezi členskými státy obchoduje bez daně a daň se odvádí v tom členském státě, do kterého je ten nový dopravní prostředek pořízen. Pak tam máme definici obchodního majetku, ta je samozřejmě velice důležitá. Důležité z hlediska zákona o DPH je, že to je souhrn majetkových hodnot, všech majetkových hodnot, který té osobě povinné k dani slouží k uskutečňování ekonomické činnosti a je tou osobou určen k uskutečňování ekonomických činností.
00:18:29 Ten rozsah určení ekonomické činnosti plátce dá najevo rozsahem uplatněného nároku na odpočet daně, čili když uplatní plný nárok na odpočet daně při pořízení toho zdanitelného plnění, tak tím dává najevo, že to plně používá pro svoji ekonomickou činnost. Pokud by uplatnil nárok na odpočet daně jen zčásti, takže vlastně by to zčásti použil třeba pro soukromou potřebu a zčásti pro ekonomickou činnost, tak je to jeho obchodním majetkem v tom rozsahu, v jakém uplatnil ten nárok na odpočet daně.
00:19:11 Dlouhodobý majetek je definován podle zákona o dani z příjmů + tam máme tedy tu povinnost, respektive možnost, možnost odkupu podle § 13 odst. 3 písm. c), to si řekneme dále, co to je. Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností, ten je v tom odst. 4 písm. e), to je dlouhodobý majetek, který v rámci svých ekonomických činností plátce vyrobil nebo postavil, vytvořil sám.
00:19:48 Takže omlouvám se, prý mě nevidíte, takže jen tedy, jen ještě k tomu, k těm základním pojmům k tomu dlouhodobě mého majetku vytvořenému vlastní činností, je to taková speciálnější věc zase v zákonu o DPH, kdy tedy plátce, pokud vytváří majetek vlastní činností, tak on uplatňuje plný nárok na odpočet daně, a pokud ten majetek potom je způsobilý k užívání, třeba stavba je zkolaudována, tak on, když ho použije částečně pro plnění, u kterých má nárok na odpočet daně a částečně u plnění, u kterých nemá nárok na odpočet daně, tak v okamžiku, kdy je to způsobilé k užívání,
00:20:37 odvede daň z celé hodnoty toho majetku a uplatní nárok na odpočet daně v tom poměru, v jakém to použije pro svá zdanitelná plnění. Je to takový speciálnější postup, je na to také informace GFŘ, možná ještě ministerstva financí, už je starší, ale najdete i na finančních stránkách, dost podrobně je to tam rozepsáno. Problematika nájmu, podnájmu, pachtu, podpachtu je odst. 4 písm. g).

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.