DPH při obchodu mezi členskými státy EU a třetími zeměmi v roce 2017
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
20.1.2017 (Pá)
3 h 43 min.
Marek Reinoha

DPH při obchodu mezi členskými státy EU a třetími zeměmi v roce 2017

Popis
Dotazy (7)
Školení k problematice provádění vnitrounijního obchodu se zbožím se zaměřením na uplatňování DPH při realizaci dodávek zboží do jiných členských států EU a přijímání zboží z jiných členských států. Cílem školení je přinést účastníkům přehled o pravidlech uplatňování DPH a celních předpisů při provádění jednotlivých obchodních transakcí a schopnost definovat souvislosti mezi obchodně-právními podmínkami dodávek zboží v zahraničním obchodě s uplatňováním DPH.

Obsah školení

  • Definice obchodního majetku, dopravního prostředku (§ 4) definice vnitrounijního ochodu se zbožím a základních pravidel jeho provádění.
  • Problematika DPH při provádění vnitrounijního obchodu se zbožím:
    • dodání zboží do jiné členské země EU osobám registrovaným k DPH (s pohybem zboží, bez pohybu zboží) – místo zdanitelného plnění, daňové doklady,
    • prokazování dodání zboží do jiné členské země EU, osvobození od DPH), dodání zboží do jiné členské země EU v rámci jedné osoby (přemístění obchodního majetku) – místo zdanitelného plnění, daňové doklady, osvobození od DPH,
    • dodání zboží do jiné členské země EU s montáží – místo zdanitelného plnění, daňové doklady,
    • dodání zboží do jiné členské země EU osobám neregistrovaným k DPH - místo zdanitelného plnění, daňové doklady,
    • pořizování zboží z jiné členské země EU – místo zdanitelného plnění, daňové doklady, vznik povinnosti přiznat daň,
    • dodávání a pořizování zboží v rámci třístranných obchodů,
    • konsignační sklady,
    • praktické příklady obchodních operací.
  • Změny od 29.7.2016, které přinesla novela zákona o DPH obsažená v Zákoně č. 243/2016, kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím celního zákona.

Komu je školení určeno

  • ekonomická oddělení firem zabývajících se vnitrounijním obchodem
  • obchodníci firem zabývající se vnitrounijním obchodem
  • další zájemci o problematiku

Štítky

DPH

Marek Reinoha

Poradce pro oblast cel a unijního obchodu, certifikován Mezinárodní obchodní komorou (ICC) jako lektor dodacích doložek INCOTERMS 2010. Během let 1991 - 2004 působil na Generálním ředitelství cel Ministerstva financí, celním úřadu Brno – letiště a následně na celním úřadu Brno II., kde po několika letech rovněž vykonával funkci ředitele. Od roku 2004 se věnuje výhradně lektorské a publikační činnosti.
Všechna školení lektora (26)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

1) Pokud němec neví, komu prodá zboží: může to být FO v DE, CZ, IT, FR - s jakou daní bude prodávat: s CZ nebo DE? 2) Dodavatel z EU vystavuje daňové doklady dříve, než je zboží dodáno. Kdy má přiznat DPH odběratel? Děkuji. 3) Obchod mezi plátcem DPH a osobou registr. k dani v jiném čl. státě. Přijatá a vydaná záloha na zboží v EU a dodání zboží s vyúčtování zálohy v jiných zdaňovacích obdobích. - Kdy je povinnost odvést daň a kdy uplatnit odpočet, tj. kdy se uvádí do daňového přiznání? V případě, že je zboží dodáno a vyúčtováno v nižší částce než záloha, vznikne přeplatek zálohy, jak je uvedeno do daňového přiznání a do kontrolního hlášení, případně do souhrnného hlášení - mínusem? 4) Český plátce DPH nakoupil přes internet na dobírku motor. oleje k vlastní spotřebě za 1000 Kč od Slovenské firmy plátce DPH v SK. SK firma vystavila doklad s odkazem na osvob. dle parag.43 slov. zákona o DPH a čl. 136 a 138 směr. rady 112. V jakých výkazech ČR plátce uvede? Jde o přenesení daně.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

1) Fyzická osoba (podnikatel) neplátce DPH v tuzemsku (rezident ČR), zároveň však plátce DPH v Německu, nakoupí zboží od plátce DPH v Německu a rovnou ho prodá dalšímu plátci DPH v Německu – vystaví fakturu s DPH.(zboží se přesunuje pouze na území Německa). Německé DPH na vstupu i výstupu přiznáno v DPH přiznání v DE. Mohu (nebo resp. musím) účtovat tyto účetní doklady v tuzemsku do příjmů resp. výdajů pouze ve výši daňového základu (tj. bez DPH) – DPH uplatněno v DPH přiznání DE? 2) Dobrý den. Jak prosím postupovat, pokud má český plátce DPH e-shop, přes který prodává zboží do Evropské unie? Dodává zejména fyzickým osobám, které nejsou k DPH registrovány v členských státech. Zřejmě je třeba připočítat DPH, ale kde ho odvést? Děkuji. 3) K prokazování dodání do EU- šlo by pořídit potvrzení, že odběratel v EU převzal v tomto kal. období /napr. rok/ od dodavatele zboží dle dd č .....jednorázově několik dodávek najednou? 4) Pokud mi vznikne povinnost registrace k DPH v AT, z důvodu překročení limitu, jakým způsobem, kde , přes jaký tiskopis registraci provedu??? 5) Dobrý den, prosím chci se zeptat, jak se počítá limit pro překročení : součet všech prodejů za období 1.1.2017 - 31.12.2017 - pokud celková hodnota je 99.000eur(pro DE) tak tzn, že od 1.1.2018 počítáme znovu , pokud se nepřesáhne 100.000 eur ? Děkuji za odpověď. 6) Do limitu hodnoty zboží při zasílání do jiného členského státu se započítává zřejmě cena zboží bez DPH? Je prosím někde k nahlédnutí nějaký seznam, kde jsou souhrnně uvedeny všechny limity zemí v EU? Jak prosím prakticky postupovat při registraci k DPH v jiném členském státě? Pomocí agentur? 7) Můžete při výkladu vždy specifikovat v jakých řádcích PDPH se jednotlivé Vámi uváděné příklady uvádějí? Např. prodej zboží ORD v JČS je na ř. 21. A na jakém řádku, pokud se doveze zboží příjemci v AT? Děkuji 8) Dobrý den, prosím o sdělení odkazu na elektronicky zveřejněnou důvodovou zprávu ke schváleným změnám ZDPH pravděpodobně účinným od 1.4.2017 . Děkuji. 9) Jak postupovat v případě e-shopu, kdy prodáváme vouchery do naší restaurace i pro zahraniční hosty - není předem určeno na co (jídlo, alko, nealko).

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

1) Přijmu zboží na reklamaci, pošlu do Itálie a oni pošlou opravené zpět. Eviduji jen fakturu za opravu v DPH, je to problém? Děkuji 2) Nakupuji zboží v DE od DIČ, zasílám zpět na opravu. DE mi vystaví doklad za službu. V daň přizn. na výstupu i vstupu? 3) Dobrý den, jsme plátci DPH. Pokud nám fakturuje zboží země v EU s daní! (klasický obchod já, oni) jsme povinni to také dodnit v přiznání k DPH řádek 3? 4) Český plátce fakturuje českému plátci DPH provedené práce na stavbě v Belgii. Jak s DPH a kde v daňovém přiznání? Děkuji 5) Může si odběratel AT ve třístranném obchodu vyzvednout zboží sám v DE, na své náklady? 6) Pokud se stane, že třistranný obchod zachytím jako bych nakoupila z EU a prodala do EU? Dekuji 7) CZ plátce DPH prodá zboží osobě regis. v JČS, zboží je zasláno přes přepravní společnost. Zboží fakturuji bez DPH, dopravu také (je pro plátce) je to v pořádku??? 8) Pokud nám vznikne povinnost se při nákupu zboží zaregistrovat v JČS a tam zdanit DPH. Zaúčtování je této operace v našem českém účetnictví (ORD v ČR) a je stejné jako u nákupu zboží v ČR - ZD máme v nákladech a DPH na účtu DPH? Neliší se to? Nemusíme podávat i DPPO pak v JČS a vést ta účetnictví? 9) Případ AMAZON CZ: německý plátce zasílá zboží formou AMAZONU (jako eshop) ALE z důvodů lepších podmínek je zboží německého plátce skladování ve sladu AMAZONU v CZ: tedy považuje se toto přemístění (z důvodu zásilkového prodeje) za klasické přemístění - Němec se musí registrovat v CZ? 10) Prosím o vysvětlení, v jakých případech se aplikuje § 2a odst. 2 písm. a) ZDPH, např. v roce 2015 pořízení z EU za 300.000,- Kč, v roce 2016 pořízení z EU za 350.000,- Kč, musím se registrovat jako IO, když v §2a/2/a je uvedeno "nepřekročila v příslušném ani bezprostředně předcházejícím" Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Dotaz: 1 Dobrý den, pane Reinoho, česká firma se stala ORD na Slovensku (SK), nemá tam sídlo ani provozovnu. Přemísťuje zboží z CZ na SK, uskladní ho a čeká, až si ho někdo objedná. Prodej tohoto zboží SK občanům: v CZ toto přemístěné zboží osvobodí, přenese daňovou povinnost na svoje SK DIČ – dodání sám sobě §13 odst.6 – CZ DAP ř. 20, SH kód 1. Na SK odvede SK DPH za prodané zboží SK občanům. Prodej tohoto zboží ze SK skladu SK firmám, které jsou ORD na SK: vystavím fakturu v režimu RCH. Tento prodej již nebudu uvádět v DAP CZ a ani v DAP SK? V CZ řeším pouze daň z příjmů.Je to tak správně? Děkuji za odpověď. Dotaz 2: Identifikována osoba přijme služby z JČS od osoby registrované k dani – CZ DAP ř. 5 s výpočtem DPH, na ř. 43 bez nároku na odpočet. Dotaz 3:   PO využívá paušální výdaje na vozidlo. Má nárok na odpočet DPH u výdajů na opravy, údržbu a pojistné?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Dobrý den. Chtěla bych se zeptat. Když vyvážíme do třetí země a chtějí po nás vystavit daňový doklad před uskutečněním zdanitelným plněním, jaké mám uvést datum plnění na fakturu, když ještě přesně nevím kdy zboží odjede. Ještě jeden dotaz. Jaký se uvádí na fakturu kurz - ČNB nebo celní? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Český subjekt s českým DIČ (my) nakupuje stroje od belgického DIČ – výrobce: 1) České DIČ prodá stroj do jiného státu EU s montáží pro plátce DPH v jiném členském státě. Montáž je v těchto případech zanedbatelná částka. Stroj jede přímo z Belgie do jiného členského státu. Bez montáže by to byl třístranný obchod. Jak to bude prosím v případě provedení montáže tohoto stroje českého DIČ v jiném členském státě? Musí se český subjekt registrovat k DPH v jiném členském státě? Jak bude zaúčtována faktura z Belgie – třístranný obchod „0“ nebo pořízení zboží z EU – reverse charge? A jaký způsobem bude vystavena naše faktura do jiného členského státu. Na jakém řádku bude tento obchod v přiznání k DPH? 2 České DIČ prodá stroj do jiného státu EU bez montáže pro plátce DPH v jiném členském státě. Tento stroj jede od belgického výrobce přímo do jiného členského státu. Takto je to třístranný obchod. Zákazník však stroj vrací a stroj je vrácen ne však výrobci do Belgie, ale nám jako prostředníkovi do CZ. Český plátce nedostane dobropis od Belgického výrobce, neboť přepokládá, že stroj prodá v CZ nebo v jiném Čl. státě EU. Musí v tomto případě české DIČ vystavit dobropis na konečného zákazníka za vrácené zboží nebo konečný zákazník vystaví fakturu jakoby na dodání zboží. 3) České DIČ (my) prodá stroj jinému českému DIČ, který stroje prodává konečnému zákazníkovi do: a) EU b) Třetí země Zboží však je vezeno v obou případech od Belgického výrobce konečnému zákazníkovi EU nebo třetí zemi. Jak to bude prosím s DPH na fakturách přijatých od Belgického výrobce na nás, popř. který řádek na přiznání k DPH. A jak to bude na našich vystavených fakturách k druhému českému DIČ? Musí zajišťovat dopravu dodavatel, aby bylo možné mít faktury s nulovou DPH? 4) České DIČ prodá zboží do třetí země. Zboží jde přímo od výrobce z Belgie k zákazníkovi, kde zákazník si ho proclívá sám naším jménem na celnici. Chtěla jsem se zeptat, jestli je to pro nás vývoz? 5) České DIČ nakoupí zboží v Americe zboží pro jiné DIČ v jiném členském státě EU. Konečný zákazník si zboží proclí na celnici naším jménem. Chtěla jsem se zeptat, jestli je v tomto případě přijatá faktura za zboží z Ameriky dovoz a naše vystavená faktura vývoz. 6) České DIČ zaplatí dopředu za dodání strojů belgickému výrobci za výrobu strojů. Tyto stroje budou z Belgie přímo vyvezeny do třetích zemí. Dle Belgického DPH musí belgický dodavatel – výrobce vystavit „daňový doklad k přijaté platbě“ před dodáním zboží a reportuje tyto faktury jako vývoz. Jak v tomto případě má postupovat české DIČ, když dle českého DPH uskutečnění zdanitelné plnění je až výstup zboží z EU.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysílání
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:32
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Nejsme plátci DPH, právnická osoba, zabýváme se obchodem s řezivem, kdy z 3.země (Ukrajina) zboží putuje přímo do jiné členské země (Belgie), přitom v tuzemsku jsou dva prostředníci tj. my a ještě jena tuzemská firma (plátce DPH v tuzemsku). 1)Máme povinnost se registrovat k DPH při překročení 1mil. obratu ? Patří do tohoto obratu plnění pro druhou tuzemskou firmu, která je druhý prostředník, který fakturuje do Belgie? (řetězc tří nebo lépe čtyřstranného obchodu: Ukrajina fakturuje nám, my fakturujeme druhému prostředníku v tuzemsku s českým DIČ a ti fakturují příjemci v Belgii; zboží putuje z Ukrajiny přímo do Belgie) 2)Pokud tato plnění spadají do limitu 1 milión a staneme se plátci DPH, do kterých řádků uvádět nákup z Ukrajiny a prodej druhému prostředníku? řádek 30 a 31? 3) Účtovala jsem zcela stejnou situaci v minulých letech, a FÚ nás určil jako prostřední osoba, která fakturuje bez DPH jako prostředník, i když jsme nakupovali z Ukrajiny. Museli jsme pak vracet toto DPH našemu odběrateli (2.prostředníku obchodi), i když jeho FÚ to určil původně jinak a my jsme se podle toho dlouho řídili. Způsobili nám tak velké finanční potíže a firma zkrachovala. JAK JE TO TEDY NYNÍ OD ROKU 2016 SPRÁVNĚ? Děkuji.