Daňově uznatelné náklady v roce 2016
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
9.2.2016 (Út)
3 h 53 min.
RNDr. Ivan Brychta

Daňově uznatelné náklady v roce 2016

O školení
Dotazy 6
Školení se zaměřuje na vymezení základních podmínek pro posouzení nákladu (výdaje) z pohledu daňové uznatelnosti v roce 2016. V rámci výkladu budou probrány konkrétní oblasti daňových a nedaňových výdajů a na příkladech ukázány zákonné podmínky se zdůrazněným nových postupů. Cílem školení je komplexní rozbor nákladů (výdajů) z pohledu jejich daňové uznatelnosti v roce 2016.

Obsah školení

  • Vymezení nákladu (výdaje) v daních a účetnictví, vazba na související výnosy.
  • Základní podmínky pro vznik daňového nákladu.
  • Daňově účinné náklady v příkladech (daňové odpisy, daňové rezervy, leasing, opravné položky a odpisy pohledávek, smluvní pokuty, náklady z mezd, pojistné apod.).
  • Nedaňové náklady v příkladech (manka a škody, pokuty, penále, finanční náklady u úvěrových finančních nástrojů apod.).
  • Zdůraznění změn pro rok 2016 (rezerva na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů, ztrátový prodej cenných papírů mikroúčetní jednotkou a další).
  • Zmínění souvisejících výkladů správce GFŘ a MF.
  • Odpovědi na konkrétní dotazy účastníků k probírané problematice.

Komu je školení určeno

  • Účetní
  • Daňoví poradci
  • Ekonomové
  • Podnikatelé a další osoby, které se ve firmách zabývají problematikou daňových nákladů
  • Zejména pak pro ty, kteří chtějí mít v dané oblasti komplexní přehled a chtějí znát novinky v legislativě i ve výkladech.

Štítky

Ivan Brychta

RNDr. Ivan Brychta

Daňový poradce od roku 1995, má více jak dvacetiletou praxi v daňovém, účetním a ekonomickém poradenství, včetně spolupráce na auditech společností. Kromě daňového poradenství se věnuje rozsáhlé přednáškové činnosti z oblasti daní a účetnictví, je autorem či spoluautorem řady odborných daňových publikací a svými články z daňového práva a účetnictví přispívá do různých odborných periodik.

Všechna školení lektora (60)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, pane Brychto, prosím o potvrzení správného postupu účtování opravných položek (OP) u vzniklých pohledávek po splatnosti od 1. 1. 2014.

Pohledávka se splatností 12. 06. 2014 na částku 200.000 Kč
04.2015 - 30% účetní OP ve výši 60.000 Kč - 559001/391001
09.2015 - rozpuštění 30% účetní OP ve výši minusovým znaménkem 60.000 Kč - 559001/391001
09.2015 - 50% účetní OP ve výši 100.000 Kč - 559001/391001
12.2015 - rozpuštění 50% účetní OP ve výši minusovým znaménkem 100.000 Kč - 559001/391001
12.2015 - 50%(po 18 měsíců) - daňově účinná OP ve výši 100.000 Kč 558001/391001

A tak dále postupuji v následujících letech, až 100% daňově odepíšu tuto pohledávku na účet 546/311 + zápis v podrozvaze. V rozvaze v aktivech mi vyjíždí účet 391 s minusovou hodnotou, je to tak v pořádku? Tím se vyjadřuje korekce k pohledávce. Děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den,
1) klientka si pořídila osobní automobil na úvěr, kdy součástí úvěrové smlouvy je zápůjčka. Ať jsme pátrali jak chtěli, nenašli jsme způsob, jak je dát do nákladů. Formu zápůjčky používají banky od 1.1.2014 podle NOZ. Můžete poradit?
2) Klient dostal v rámci marketingové kampaně ASUS notebook za 1 Kč, jak o tomto účtovat, případně účtovat vůbec? (FO, DE, plátce)
Moc děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Dobrý den, všechny náklady jsou nedaňové u pasivní žaloby? Náklady řízení, náklady právního zastoupení v exekučním řízení, odměna exekutora, náklady exekuce a smluvní úroky u splátkového kalendáře? A následně prominuté tyto náklady zase nepodléhají příjmům? Děkuji

2) Lékařka - fyz. osoba, daň. evidence, koupí na základě smlouvy o koupi závodu-ordinaci, přílohou je soupis majetku, zásob a materiálu, k provozování praxe. Některé položky do 40.tis.,některé nad 40. tis., celkem za 1,5mil. Zatřídí se majetek jednotlivě, nebo se může odpisovat 1,5mil.jako celek? děkuji

3) S.r.o. má uzavřené smlouvy na pronájem bytu pro jednatele-Sml. na výkon funkce.. a pro zaměstnance. Jsou to cizinci. Ve sml. nejsou uvedena žádná konkr. jména. Jak tento náklad posoudit,jak s DPH? Jak ve vazbě na homeoffice?

4) Fyzická osoba koupila auto do podnikání, ale v TP je uvedené rodné číslo ne IČ. Odpisy tohoto auta nedostanu do nákladů? A ostatní opravy a PHM? Děkuji

5) S.r.o. má sídlo a 1 místnost vymezenou pro svojí činnost v bytě, kde zároveň bydlí jednatel jako soukromá osoba. Lze alikv. uplatňovat náklady-hl. nájem, EE, internet na tuto místnost v s.r.o.? DPH? Obdobně jako tomu je u OSVČ. Jedná se pak i o zdaň. příjem u FO? Je nutná sml.je to případ:"Sám sobě".

6) Klient (PO) vymyslel SW (jeho společník), který si PO nechala zprogramovat. Cena za progr. cca 30 tis. jiné nákl. nejsou. Společník nemá odměnu. Tento SW je měs. pronajímán za paušál. c. + každá obj.jež vygen. je zpopl.á 100,-,ale součet obj.=výnosy v PO=mil.Kč. Jak ho zařadit do NM?+jak ocenit myšlen.společ.?

7) Naše s.r.o. Alfa koupilo 100% podíl v jiném s.r.o. Beta. Na koupi podílu si vzalo půjčku od banky 15 milionů Kč. Podmínkou banky bylo, aby do půl roku od koupě podílu došlo k fúzi. Alfa vcucne Betu. Dostanu někdy úroky z úvěru do daňově uznatelných výdajů? Děkuji

8) prosím ještě jednou o objasnění leasingu u fotovoltaické elektrárny. Počátek leasingu je ve 3/2010 a doba trvání leasingu je na 144 měsíců do 2/2022. Já časově rozlišuji na 144 měsíců. Je to správně? Děkuji.

9) Žádali jsme o dotaci na zateplení budovy. Byl proveden energetický projekt, z kterého vyšlo, že dotace nedopadne. Projekt je na účtě 042 vedlejší pořizovací náklady. Lze tento projekt odepsat jako zmařenou investici do daňově uznatelných nákladů?

10) Pokud nesplníme limit zaměstnávání pracovníků ZTP a zároveň objednání zboží z chráněných dílen musíme zaplatit určitou částku. Jak tuto částku zaúčtovat. Je to daňově uznatelné?

11) K dotaz č. 6. PO vlastní program. Její jediný společník tento program vymyslel a "předal" svému s.r.o. bezúplat., a PO má nákl. na zprogramování=zprovoznění. V součtu SW generuje x-mil. výnosy/rok jen pro PO. Chtěla jsem zařadit do NM, nevím jak a za kolik.

12) FO koupila podíl v s.r.o. např. 5%, za dva roky dokoupí do 100%, od kdy se sleduje časový test pro případné osvobození při prodeji podílu, dle pokynu GFŘ D 6 jsem pochopila, že rozhodující je první pořízení. Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

Dobrý den, na základě inventury k 31.12. jsme rozhodli o likvidaci nepotřebného starého materiálu a k 31.12. jsme vystavili výdejku ze skladu. Likvidace materiálu externí firmou jsem provedli v lednu letošního roku, kde jsme tento podklad přiložili k likvidačnímu protokolu.
Je tato výdejka - likvidace uznatelná v roce 2015 a nebo je tento náklad daňově uznatelný pro nás až v roce 2016? Dotace za SR na zaměstnance jsou nedaňové? Děkuji. Opltová

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) – 3) dotazy zaslané předem (naleznete na samostatných záložkách)

4) Při služebních cestách jak v CZ, tak i v zahraničí jsou hotely vystavovány doklady za ubytování: cena/os/noc. Cena je uváděna na faktuře jako cena včetně snídaně a nikdo to nerozepisuje. Nelze tedy určit kolik je snídaně. Je správně, když cenu za ubytování účtuji jako celkovou do daňových nákladů?

5) Zaměstnavatel má uzavřenou sml. se zaměstnancem, že bude za něj hradit školné po dobu studia = 5 let. Jde o přímou souvislost s předmětem činnosti. Zaměstnanec však po 2 letech ukočil prac. poměr. Ve sml. není žádná sankce. V uplyn. období školné bylo účtováno jako daňový náklad. Dodaňuje se zpětně?

6) Mohu si vozidlo koupené na RČ vložit do OM? Děkuji

7) Jsme s.r.o.,máme auto pronajaté od jednatele, jeho soukromé auto. Můžeme uplatnit paušální výdaj ve výši 5000Kč? Předpokládáme, že 4000Kč nelze.

8) Lze paušální výdaj uplatnit u výpůjčky auta? ( auto na úvěr a současně smlouva na výpůjčku auta)

9) Je daň z obratu (z přeprav autobusem po území Německa) placená v Německu daňově účinný náklad?

10) Při likvidaci nepotřebných zásob je dostatečným prokázáním ten Protokol, jak jste zmínil? Nemusím mít např. doklad od "Sběrných surovin", že bylo zlikvidováno fyzicky odvozem, spálením atd...?

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08

1) Dobrý den. Jakou cenu bude mít majetek (auto), které jsem odkoupila za 1210 Kč po skončení FL? Když budu chtít auto prodat, musím si ho nechat ocenit? Děkuji

2) Dobrý den, s.r.o.končit svoji činnost. V majetku má pouze motorku, která je již odepsaná, osobní auto, které se ještě odepisuje a notebook, který se také odepisuje. Jednatel si chce koupit vše do svého vlastnictví, za jakých podmínek je to možné? Děkuji

3) s.r.o. má nezaplacené pohledávky, z vydaných faktur za služby, před rokem 2012,jedná se o dvě pohledávky nižší nežli 100.tis. byly pouze posílány upomínky. Nyní již víme, že nebudou nikdy uhrazeny, firmy již neexistují. Jakým úč.zápisem lze je vyloučit z účtu 311. A jak z daň. Hlediska?

4) jaká bude daňová účinnost pohledávky do 31.12.2013 (nad 30 tis. Kč) za dlužníkem v insolvenci., kdy pohledávka nebyla přihlášena, nebo byla přihlášena pozdě - poté, co dlužník zanikne (např. s.r.o. je po ukončení řízení je vymazáno z OR)?

5) Je kurzový rozdíl k neuhrazené penalizační faktuře z obchodních vztahů daňově uznatelný? Děkuji L.J.

6) Jak zlikvidovat neprodejné zásoby a jak se to projeví v účetnictví? Děkuji