Daň z příjmů právnických osob od 1.1.2016 a daňové přiznání za rok 2015
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
18.2.2016 (Čt)
3 h 29 min.
Ing. Christian Žmolík

Daň z příjmů právnických osob od 1.1.2016 a daňové přiznání za rok 2015

O školení
Dotazy (7)
Školení je zaměřeno na vybrané problémy týkající se novelizovaných ustanovení zákona o daních z příjmů týkající se právnických osob. Posluchačům bude poskytnut podrobný výklad všech novelizovaných ustanovení a dále budou připomenuty nejdůležitější změny v roce 2015 v návaznosti na podávání daňového přiznání za rok 2015.

Obsah školení

  • Novela předpisů pro rok 2016.
  • Platný tiskopis daňového přiznání.
  • Úprava výsledku hospodaření na základ daně (položky zvyšující výsledek hospodaření, položky snižující výsledek hospodaření, daňové a nedaňové náklady, tvorba rezerv na opravu hmotného majetku, tvorba opravných položek k pohledávkám).
  • Položky snižující základ daně.
  • Položky odčitatelné od základu daně.
  • Výpočet daňové povinnosti.
  • Slevy na dani.
  • Zálohy na daň.
  • Lhůty pro podání daňového přiznání.
  • Způsoby podání daňového přiznání.
  • Obsah jednotlivých řádků daňového přiznání.

Komu je školení určeno

  • Daňoví poradci
  • Účetní
  • Auditoři
  • Pracovníci ekonomických úseků
  • Osoby, které ve své profesi využívají zákon o dani z příjmů právnických osob

Štítky

Ing. Christian Žmolík

Daňový poradce. Absolvent Ekonomické fakulty Vysoké školy Báňské - Technické univerzity Ostrava, obor národohospodářství. Dlouhou dobu působil jako metodik daně z příjmů právnických osob ve státní správě. Nyní je zaměstnán v soukromé poradenské společnosti ABC.TAXES, s.r.o. Zkušený lektor s bohatou publikační činností. Specializuje se především na problematiku daně z příjmů právnických osob, cestovních náhrad a daně silniční.

Všechna školení lektora (13)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den,
společnost s.r.o. se zabývá nákupem a prodejem pozemků.Jeden pozemek si společník s.r.o. prodal za nižší cenu než je cena obvyklá.Jakým způsobem se účtuje a zároveň zdaňuje rozdíl mezi prodejní a obvyklou cenou.Mockrát děkuji za odpověď.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Jak mám postupovat - prohráli jsme žalobní spor a exekuci a při dodržení splátkového režimu nám byly částečně odpuštěné úroky z prodlení a exekuční náklady. Před 3mi roky byly tyto náklady nedaňové. Děkuji J.L.

2) Byl nám prominut dluh - tedy závazek, ale týká se to úroků z prodlení. Na který řádek v DPPO dám toto prominutí.

3) Prodám odpisovaný majetek a účetní zůstatková cena byla větší než daňová. V daňovém přiznání ten rozdíl dám na řádek 40?

4) Realit.kanc.koupila dům k dalšímu prodeji /zboží/, co patří do ceny k tomuto domu? Např. daň z převodu, zaklad.,....?

5) Bezúplatným příjmem je i částka neuhrazených úroků při bezúročné zápůjčce (NE od společníka). O tyto musím zvýšit ZD. Vzhledem k tomu, že ty prostředky (jak ze zápůjčky, tak z nehrazených úroků) použiji k podnikání, mohu tedy zase o hodnotu úroků ZD snížit?

6) Společník vymyslel SW a jeho s.r.o. tuto myšlenku nechala zprogramovat. Cena pod 60 tis. =FP v nákladech. Nyní se tento SW pronajímá. Lze pronajímat něco, co není v majetku? Jak do NM zařadit a jak ocenit "myšlenku"?

7) Prosím, je možné u zdravotnického zařizení v odpis. skupině 2, při pořízení, 1. odpisovatel, zvýšit v 1.roce odpis o 10% , odpisovat budeme zrychleně ? Děkuji!

8) Co všechno spadá do ř.12 DPPO=Transakce uskutečněné mezi spoj.os.? Co všechno se tam musí uvádět? Např. i pronájem nemovit. ve vlast.společníka (FO) své společnosti na kanceláře, sídlo PO,...za cenu obvyklou ?

9) Mám vytvořené opravné položky k pohled.v insolvenčním řízení. Kdy je mohu zrušit, resp. pohledávky odepsat? Může to tam být i více let?

10) Společnost s.r.o. se sídlem v ČR změnila společníka, 100% společníkem se stala firma se sídlem v USA. Vstupuje zisk společnosti z USA do přiznáni k dani z příjmů práv osob? Dělá se konsolidovaná uzávěrka?

11) Je možno dát obchodnímu partnerovi jako dar do 500,- Kč (tedy daňově uznatelný) stravenku?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Je nutné podepsat přílohu UZ, když vlastní xml soubor bude odeslán např. dat. schránkou subjektu – tzn., podepsán odpovědnou osobou?

2) Jaký postih hrozí daňovému subjektu, pokud neuvede v řádku 12 transakce se spojenými osobami, i když pronajímá společník FO s.r.o. např. kancelář. Děkuji

3) Dva společníci pronajímají své osobní vozy s.r.o. za úplatu. Je možné využít paušál na dopravu a je potřeba kniha jízd?

4) Dobrý den, při převodu zisku z dceřinné společnosti na SK matce (100% vlastník dceřinné) do ČR tento příjem nepodléhá srážkové dani na SK a zdaní až mateřská jako výnos v roce přijetí v ČR? Děkuji

5) může jediný společník s.r.o. být zaměstnaný na dohodu o provedení práce? děkuji

6) K automobilům, lze řešit pronájmem dle kalkulace nákladů + 5 % zisk z předcházejícího roku? Děkuji za odpověď.

7) K dotazu 2, šlo mi hlavně o to, že zaškrtne ne, ale má pronajatou kancelář od FO společníka s.r.o.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Konateľ s.r.o. v minulosti vložil do spoločnosti vlastnú hotovosť (cez účet 365) ako "bezúročnú pôžičku". Peniaze sú využívané na podnikanie a v rámci možnosti sa priebežne vracajú konateľovi.
- Sme povinný vypočítať a zdaniť fiktívne úroky z tejto pôžičky ako majetkový prospech?
- Aký je spôsob výpočtu? (zostatok ku koncu roka 2015 * úrok?)
- O tomto úroku neúčtujeme,iba ho uvedieme do DP?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) s.r.o. má jediného společníka (manžel). Tento společník vlastní jako FO v SJM nemovitost. Je manželka společníka spojenou os. pro s.r.o. ? Kdyby manželka pronajímala nemov. do sro. musí být uvedena v ř.12 str.1 DPPO, nebo ona nemusí? (manželka není společníkem v s.r.o.)

2) Když výzkumem a vývojem vytvořím majetek - provádím tedy nejprve jeho aktivaci, do Daň. N účtuji odpisy, ale do DP mohu odečíst tyto související náklady?

3) Přístroj, který se již třetím rokem odepisuje rovnoměrně. V roce 2015 došlo k rozšíření systému, rozšíření stávajícího diskového pole. Technické zhodnocení nebo údržba abychom drželi krok s dobou? Rozšíření 42 tis. Kč + práce technika a cestovné 20 tis. Kč. Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den, pane Žmolíku.

Dotaz: 1
s.r.o., dva společníci, vlastní dvě vozidla, společníci využívají tato vozidla jen ke své ekonomické činnosti. Jeden společník - jednatel zaměstnán na DPČ (odvod SP a ZP). K tomuto příjmu není započteno 1% ze vstupní ceny vozidla, jelikož toto vozidlo nevyužívá pro soukromé účely. Je to tak správně?

Dotaz: 2
česká firma se stala plátcem DHP na Slovensku, dováží zboží na SK, uskladní ho a externí firma toto zboží zabalí o odešle koncovému zákazníkovi na SK.

Česká firma nemá na SK provozovnu ani sídlo, platí si jen pronájem skladu a firmu, která to bude balit a rozesílat. Daň z příjmu bude řešit v CZ? V jakém řádku DPPO se uvádějí tyto příjmy? Na SK pouze odvede SK DPH z prodaného zboží?

Na SK budu vystavovat faktury podle SK zákona, obchodní firmu budu uvádět CZ IČO a SK DIČ, je to tak správně?

Mockrát děkuji za odpověď.
M.Stiborová

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den,
ráda bych se Vás zeptala na daňové posouzení následující záležitosti:
Je "jednočlenné" s.r.o. (1 společník, který je zároveň i jediným jednatelem).
Jednateli není vyplácen žádný příjem (dosud nemá ani uzavřenu smlouvu o výkonu funkce, ani jinou smlouvu).
V roce 2014 vyúčtoval jednatel své společnosti pouze cestovní náhrady (stravné, náhradu za opotřebení vlastního auta a náhradu za spotřebované pohonné hmoty) do limitu a za podmínek stanovených zákoníkem práce pro "neziskové" subjekty. Může prokázat příčinnou souvislost mezi těmito cestami a zakázkami s.r.o., resp. tržbami s.r.o.
Domnívám se, že i s podporou pokynu GFŘ-D-22, k § 24 odst. 2, bodu 31. se jedná pro zmíněné s.r.o. o daňové náklady. Prosím, o Váš názor.
Co mě však vylekalo, je přesné znění § 6 odst. 7 pís. a) od roku 2014, které říká, že předmětem daně podle § 6 nejsou cestovní náhrady poskytnuté v souvislosti s výkonem činnosti, ze která PLYNE příjem ze závislé činnosti. Skutečně by výše uvedené cestovní náhrady mohly být překlasifikovány jako příjem jednatele ze závislé činnosti podléhající zdanění, popř. pojistnému na SP a ZP?
Přitom jednatel si ve vztahu k vlastnímu s.r.o. počíná s péčí řádného hospodáře, s.r.o. je "novou" společností, s dosud nízkými obraty, takže ji nechce zatěžovat nějakými náklady na odměnu jednatele. A cestovní náhrady za výše uvedených podmínek skutečně představují náhradu jeho vlastních nákladů, které investuje ve prospěch dosahování výnosů s.r.o. Prosím, o Váš názor.
Moc Vám děkuji!
Markéta Lexová