Daň z příjmů fyzických osob v roce 2016 a daňové přiznání za rok 2015
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
6.1.2016 (St)
3 h 40 min.
Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Daň z příjmů fyzických osob v roce 2016 a daňové přiznání za rok 2015

O školení
Dotazy 8
Cílem školení je seznámení se změnami a technikou výpočtu DPFO a praktické provedení výpočtu na konkrétních příkladech.

Obsah školení

  • Legislativní rámec, pokyn D-22, změny 2016 - elektronická evidence tržeb, zákon o rezervách.
  • Osvobozené příjmy a jejich hlášení původ prokazování příjmů.
  • Konstrukce základu daně při souběhu příjmu.
  • Spolupráce FO - společnost, rodinný závod, manželé.
  • Výdaje v prokázané výši, paušální výdaje.
  • Daňová evidence - problematické oblasti, cizí měna, storno pohledávek.
  • Přechod z daňové evidence na účetnictví a opačně, rozdíl daňové evidence a jednoduchého účetnictví.
  • Specifické skupiny - důchodci, vysokopříjmové skupiny, autorské honoráře.
  • FO a automobil.
  • FO a vyúčtování daně ze závislé činnosti.
  • FO s příjmy se zahraničí.
  • Společnost, svěřenecký fond.
  • OSSZ a ZP.
  • Je výhodnější podnikání jako OSVČ či jako zaměstnanec s.r.o.?
  • Zpracování DPFO, podávání přiznání a daňová kontrola.
  • Praktické příklady, diskuze.

Komu je školení určeno

  • Daňoví poradci
  • Účetní
  • Podnikatelé
  • Další zájemci o problematiku

Štítky

Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Auditorka, daňová poradkyně, odborná lektorka a soudní znalkyně oboru účetnictví, která má v oblasti daní a účetnictví 25 let zkušenosti. Od roku 2000 vede prezenční kurzy daní, účetnictví a mezd. Odbornému školení se věnuje více jak 12 let. Je držitelkou absolventského titulu z Vysoké školy ekonomické, kde vystudovala Fakultu informatiky a statistiky. V roce 1996 získala Dekret auditora, následovně Osvědčení daňového poradce (1997) a poté Osvědčení znalce oboru ekonomie-odvětví účetní evidence (2001). Daněmi a účetnictvím se zabývá celou svou profesní dráhu. Pracuje jako jednatelka společnosti KLM Group SE a taktéž je členkou Komory daňových poradců a Komory auditorů. Účastníkům internetových seminářů může tedy předat jak své bohaté teoretické, tak i praktické zkušenosti.

Všechna školení lektora (33)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) Dobrý den, klient byl úrazově pojištěn (jako občan) a měl úraz, za který mu měla pojišťovna vyplatit náhradu. Ta ovšem se vymluvila, že se na úraz toto pojištění nevztahuje. Byl soud, který pojišťovna po 2 letech prohrála a plnění včetně úroku z prodlení musela vyplatit. Je úrok také osvobozen?

2) Paušální výdaje na auto se dají uplatnit, jen když v DP uplatňuji výdaje podle PÚ/DE a ne paušálem, ale jak se ten měsíční paušál na auto účtuje ? Vůz musí být v o. majetku a musí být požíván celý rok? Nemůžeme to uplatnit na auto koupené nebo prodané v průběhu roku?

3) Důchodce v pracovním poměru má příjem 35000 hrubého a důchod kolem 20000. Nechápu výši důchodu, od kdy zdaňuje. Podává přiznání?

4) V případě, že manželé provedou zápis o společném jmění manželů u notáře,kde je dostupný ten registr těchto zápisů?

5) OSVČ má v majetku automobil. Současně jde o zaměstnance, který použil tento automobil v 5 měsících na služební cesty. Může tedy jako OSVČ uplatnit paušál 7x5000,-- a 5x4000,-- ? Platí i zaměstnavatel silniční daň z těchto služebních jízd, když silniční daň je zaplacena na celý rok OSVČ?

6) Zaměstnanec(je majitelem společnosti)používá firemní kartu i pro své soukromé záležitosti(drobné nákupy domu..). Účtuji to jako pohl. vůči zaměstnanci. Udělají se zápočty s podílem na zisku, ale ještě něco zůstane v pohledávce vůči zam. Je to bezúročná půjčka? Musím mu to úročit a on danit v DPFO?

7) OSVČ má soukromý automobil na úvěr (smlouva o výpůjčce) má nárok na 3,7 za opotřebení?

8) Dobrý den, auto vložené do podnikání, používané i pro soukromou potřebu, paušál 48000/ rok! Silniční daň se nákládově uplatní jen 80%, nebo se posuzuje, že pouze FO platí silniční daň a obyvatel ne, a pak je možné jen v tomto nákladu uplatnit 100%! Děkuji!

9) Jsem OSVČ, v daňovém dokladu na nákup vozidla mám uvedené IČO, ale do TP mi úřednice MÚ zapsala r.č. Můžu uplatnit odpisy vozidla, paušál atd. Jak řešit vzniklou situaci? Děkuji

10) Majitel dodávky je osoba OSVČ a podniká v jiném oboru, dodávka není zahrnutá do majetku v podnikání u OSVČ, chce ji pronajmout na převoz balíků cizí firmě, lze to zahrnout na zdanění do § 9 - pronájem a lze uplatnit pauš. výdaje 30%

11) Vracím se k dotazu - pokud uplatňuji výdaje na auto paušálem a platím parkovné u kanceláře a řeknu, že je to pro klienty - mohu pak z toho nárokovat DPH je to to i daňově uznatelný náklad?

12) Můžete-prosím-uvést aktuální ceny k náhradě za používání os.automobilu a stravné na r.2016-děkuji

13) Je možné při plánovaném ukončení podnikání jednoho z manželů, převést podnikání na druhého z manželů (je plátce DPH), nebo je lepší prodej. V případě prodeje se prodává 100%, nebo pouze 50%, když je majetek-podnikání mezi manželi společný, nerozdělený!

14) Občan Ukrajiny, rezident ČR (trvalý pobyt v ČR), dcera s manželkou žijí na Ukrajině u rodičů manželky, manželka nepracuje. Může si uplatnit bonus na 14ti letou dceru

15) OSVČ paušální výdaj nemůže odpočet na dítě odečíst z DP, matka dítěte na mateřské, může odečíst babička, která žije ve společné domácnosti s nimi???

16) Pokud mám zaměstnance z Ukrajiny, tak nemůžu měsíčně uplatňovat slevu na poplatníka, tedy pokud má podepsané prohlášení? A co sleva na dítě?

17) Můžete osoby blízké a možnost uplatnění uvést v příkladu (§22,21)? Trošku tomu nerozumím

18) Dobrý den, prosím u slevy na dítě, lze uplatnit slevu u dítěte, které studuje v zahraničí? Děkuji.

19) Rodiče dětí jsou rozvedení, děti svěřeny do péče matce, školkovné hradí výhradně otec. Může si tuto slevu uplatnit, i když děti svěřeny do péče nejsou?

20) FO koupila budovu pouze na své RČ. Jaké jsou možnosti vložení do podnikání - OSVČ. Jakým způsobem ocenit? Pokud byla kupní cena nízká, je vhodnější počkat a vložit znaleckým posudkem? Děkuji.

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den, mám několik dotazů:

1) Jednočlenná s.r.o.-jednatel je i zaměstnancem (pozice skladník),žádné jiné zaměstnance nemá. Může si dát do interní směrnice a využívat různé benefity pro zaměstnance (např. příspěvek za životní či penzijní připojištění, stravenky, aj.)?

2) Nákup zboží na dobírku, ale nemají doklad o vlastní úhradě, jen poznámku na DOF, že je platba dobírkou. Je možné tento výdaj zaúčtovat bez dokladu? Je jasné, že zaplatili, jinak by neměli zboží.

3) Může OSVČ, která si pořídila auto na úvěr (výpůjčku) na RČ, ale chce jej vložit do firmy, uplatnit na něj odpisy? (Vím, že paušál na dopravu nikoliv).

4) Marketingová kampaň, kdy klient dostal za odběr zboží v r. 2015 notebook za 1 Kč. Jak o této situaci účtovat v účetnictví a jak evidovat v daňové evidenci?
Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) příjmem tady u bezúplatných plnění je jen úrok, ne samotná půjčka?

2) cenné papíry - limit 100 tis. Kč. Říkáte zisk. Tzn. opravdu rozdíl příjmů a výdajů? Nebo se jedná o limit příjmů?

3) Jsem OSVČ. Mohu s manželem uzavřít zaměstnaneckou smlouvu, případně DPČ nebo mi manžel může vystavovat faktury také v rámci svého IČ? Je možné zvolit jeden z těchto způsobů? Nebo se to musí řešit jako spolupracující osoba? Děkuji

4) Cestovní příkaz u OSVČ - tzn. formulář typu "cestu nařídil" - takže sám sobě? Nebo jak si představit cestovní příkaz "sám sobě"?

5) Kniha jízd vs. paušál na dopravu - oželím DPH z PHM, ale co DPH z oprav a dalších nákladů na auto? Lze bez knihy jízd? Tzn. uplatnit paušál na dopravu, PHM nevstupují do výdajů ani DPH, ale opravy atd. jsou jak ve výdajích, tak uplatňuji DPH a nevedu knihu jízd. Jaký je Váš názor?

6) Dobrý den, myslí se, poskytnutí mzdy u dárce krve finanční úhrada výdajů spojených s odběrem krve podle § 15 odst. 1. děkuji

7) Současně paušál na dopravu "zahrnuje" PHM a krátkodobé parkovné, nikoliv opravy, odpisy atd., je to tak? Zdálo se mi to v jedné části Vašeho výkladu nejasné.

8) Jestliže jsou u vozidla uplatňovány paušální výdaje, je v nií zahrnut i výdaj za dálniční známku, nebo tento výdaj lze uplatnit v nákladech...

9) Dobrý den. Četla jsem, že DPH z pohonných hmot se může uplatnit i u paušálních výdajů za provoz auta v případě, že budu vést knihu jízd. Je to pravda? Děkuji LP

10) Je možno dát daňové přiznání a uplatnit daňový bonus na vyživované při kombinaci rodičovský příspěvek a dohoda o provedení práce. Příjem za dohodu o PP je 77000,-Kč ročně. Daň nebyla placena, byla uplatněna sleva na poplatníka. Děkuji moc.

11) Jak často můžu měnit procento rozdělování u sdružení. Děkuji

12) Ve směrnici podnikatele jsme uvedli, že KJ není vedena, podnikatel uplatňuje paušál na OA a DPH z pHM není nárokováno, PHM a parkovné je účtováno nedaňově. Řekli mi, že musím KJ vést, kvůli odpočtu DPH na opravy, servis OA.. Je to tak?? Musím KJ vést. děkuji...

13) Dobrý den, u auta v obch. majetku uplatňujeme paušální náklady, u kterých nelze uplatňovat náklady na parkovné. Lze ale uplatnit náklad na dlouhodobé-roční parkovné (kartu)? Děkuji Petrová

14) Finanční dar (bezúplatné plnění) od otce – otec nám daroval Kč 400 000,00. Je nutno to uvádět někam do daňového přiznání? Nejedná o zápůjčku, výpůjčku, nic.

15) Spolupracující osoba – manželka. Uplatňuje se na manželku 50% příjmů a 50% výdajů? Co když manžel bude uplatňovat výdaje paušálem a manželka má ještě svoje IČO, kde chce na své podnikání, kdy manžel nebude spolupracující osoba z jejích příjmů, uplatnit skutečné výdaje.

16) OSVČ, osobní automobil v majetku, odepisoval se. Je již dávno odepsán, od r. 2014 fyzická osoba uplatňuje výdaje procentem. Takže se dá považovat, že od 1.1.2014 mu pro budoucí prodej běží pětiletá lhůta, aby nemusel prodejní cenu auta danit?

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Dobrý den, potřebuji ujasnit postup v ZDP §23/8/odstavec pod bodem 3 - úprava o pohledávky, věta druhá: Stejným způsobem postupují atd, nebo při zahájení vedení daňové evidence...ZD upraví...:
o pohledávky, dluhy s výjimkou záloh, o nespotřebované zásoby...

Při přechodu z paušálních výdajů % z příjmů (§7/7) na vedení DE:
§25/1/zd - o dluhy z období paušálu, uhrazené v období DE - jde o nedaňové výdaje.

Pokud mám z období paušálu nespotřebované zásoby a prodám je v období po přechodu na DE:
tak už neuplatním žádný náklad a ještě upravím ZD o tyto zásoby a ještě je dostanu do příjmů při prodeji?

Můžete provést jednoduchý příklad na toto?

Další dotaz je na kreditní úrok na běžném účtu, který je zdaňován srážkovou daní - jak se zahrnuje do přiznání?

Velmi děkuji. Eva Krotká

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Poplatník vlastní byt a pronajíma ho, Příjmy zdaňuje v §9. Vůči SVJ provádí měsíční platby dle evidenčního listu - platba do fondu oprav, další položky typu odvoz odpadu, pojištění domu, el.energie společných prostor, úklid domu, správní činnosti, odměny členům výboru. Lze tyto položky při zaplacení považovat za daňově uznatelný výdaj ? Zejména prosím jak je to posuzování výdajů do fondu oprav - v některém roce jsou skutečné výdaje na opravy vynaložené SVJ (resp. podíl připadající na daný byt) vyšší než mnou zaplacené příspěvky do fondu oprav, v jiných letech to může být obráceně.

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Podnikatel vedoucí podvojné účetnictví staví drobnou stavbu na pozemku svého známého. Získal právo stavby na dobu 20 let bezúplatně. Právo stavby bylo vloženo do katastru nemovitostí, poplatek hradil podnikatel (1000 Kč), takže vlastně nešlo o bezúplatné zřízení(?). Kam zahrnout tento 1000 Kč poplatek - do stavby, nebo časově rozlišit na 20 let nebo přímo do nákladů, příp. jiná varianta? Nehrozí nějaké doměření bezúplatného příjmu (jak jej případně ocenit)? Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

1) dcera, 25 let, dálkové studium, má příjem z hlavní pracovního poměru, může si matka uplatnit slevu na dani?

2) S občankou ČR žijící převážně v USA máme uzavřenu DPP na zajištění účet. prací (přes internet fakturace, mzdy). Má nárok na základní slevu na poplatníka, podepsala Prohlášení k dani? Pečuje o 2 děti, má nárok na daňové zvýhodnění na děti za dobu, co s nimi pobývá v ČR (2-3 měsíce v kal.roce) ?

3) většinou samoživitelky využívají možnosti uplatnění slev na děti v rámci ročního zúčtování (celoroční nárok). Lze i nadále takto postupovat? Údajně se počítalo s tím, že si budou muset podat daň.přiznání. Děkuji

4) OSVČ vede účetnictví, vložil do podnikání 500.000,- v r.2015, vztahuje se na něj dodanění bezúročné zápůjčky jako u zaměstnanců? Děkuji

5) Dobrý den, můžu při ukončení činnosti uplatnit 1/2 odpisu a zároveň i zbývající část odpisů do daň. nákladů? děkuji

6 + 7) Daňový bonus – Váš obrázek č. 124. Kde v zákoně je uvedeno, že horní hranice bonusu r. 2015 je Kč 60 300,00? Hledala jsem, ale nemohla vyjít. Nebo to vychází také z minimální mzdy? Děkuji.

8) Nepochopila jsem, proč je výhodný v případě odměny nad 250.000 Kč zaměstanecký poměr. Vždyť musím odvádět SP a ZP z hrubé mzdy a to vychází hůře než u OSVČ. Děkuji

9) OSVČ přeruší podnikání v 9/2015. V majetku auto z 5/2010, u kterého byl odpočet DPH. Není zcela odepsáno, jeden rok přerušen odpočet. V jaký okamžik bez odvodu DPH vyřadit na kartě? Stále registrován jako plátce, měl vyšší obraty. Děkuji

10) koncem roku 2014 měnila pojišťovny životní pojistky, původní rušily s tím, že pokud bude založeno nové životní pojištění a výplata staré pojistky proběhne po novém roce, tj. začátkem 2015, nebudou se muset původní odpočty slev z let předchozích dodaňovat. Je to pravda? že když bude založen 2015, ne

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 11:43
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11

Fyzická osoba je vlastníkem budovy, která není v obchodním majetku. Fyzická osoba získává dva druhy příjmů:
- příjmy z nájmu vnitřních prostor a místností, které zdaňuje v §9 a výdaje uplatňuje v paušální výši 30 %;
- příjmy za užívání venkovní zdi, na kterou umožní umístit reklamní panel.
Patří příjem za užívání venkovní zdi také do §9 (s možností 30 % paušálu) nebo se nejedná o příjem z nájmu, ale o ostatní příjmy spadající do §10?
Děkuji