Daň z příjmů fyzických osob 2019 a daňové přiznání za rok 2018
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
13.2.2019 (St)
3 h 3 min.
Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Daň z příjmů fyzických osob 2019 a daňové přiznání za rok 2018

Popis
Přepis
Dotazy (11)
Na školení se seznámíte se změnami v oblasti daně z příjmů fyzických osob a dále s technikou výpočtu daně z příjmů fyzických osob na konkrétních příkladech.

Obsah školení

  • Legislativní rámec, pokyn D-22, novinky DPFO 2018, 2019, změny 2019.
  • Osvobozené příjmy a jejich hlášení, původ prokazování majetku.
  • Bezúplatné příjmy, osvobozené příjmy, vlastní bytová potřeba.
  • Konstrukce základu daně při souběhu příjmů.
  • Spolupráce fyzických osob, společnost, rodinný závod, manželé.
  • Výdaje v prokázané výši, paušální výdaje, náklady daňově účinné.
  • Daňová evidence - problematické oblasti - cizí měna, storno pohledávek.
  • Přechod z DE na účetnictví a opačně, rozdíl DE a jednoduchého účetnictví.
  • Specifické skupiny - důchodci, vysokopříjmové skupiny, autorské honoráře.
  • fyzická osoba a automobil.
  • fyzická osoba s příjmy se zahraniční.
  • Společnost a změny v ní, svěřenecký fond.
  • OSSZ a ZP.
  • Je výhodnější podnikání jako OSVČ či jako zaměstnanec s.r.o.?
  • Spoluvlastnictví nově.
  • Paušální daň.
  • Zpracování daně z příjmů fyzických osob - aktuální přílohy.
  • Specifické příjmy - CP, nájmy, nepeněžní, příležitostné.
  • Dědické řízení a daň z příjmů fyzických osob, ukončení či přerušení živnosti.
  • Správa daně z příjmů fyzických osob, podávání přiznání a daňová kontrola.
  • Praktické příklady, diskuze.

Komu je školení určeno

  • účetní
  • daňoví poradci
  • ekonomové
  • podnikatelé
  • další osoby, které se ve firmách zabývají problematikou daňových nákladů, a zejména pak pro ty, kteří chtějí mít v dané oblasti komplexní přehled a chtějí znát novinky v legislativě i ve výkladech

Štítky

Ing. Lenka Kruntorádová, MBA

Auditorka, daňová poradkyně, odborná lektorka a soudní znalkyně oboru účetnictví, která má v oblasti daní a účetnictví 25 let zkušenosti. Od roku 2000 vede prezenční kurzy daní, účetnictví a mezd. Odbornému školení se věnuje více jak 12 let. Je držitelkou absolventského titulu z Vysoké školy ekonomické, kde vystudovala Fakultu informatiky a statistiky. V roce 1996 získala Dekret auditora, následovně Osvědčení daňového poradce (1997) a poté Osvědčení znalce oboru ekonomie-odvětví účetní evidence (2001). Daněmi a účetnictvím se zabývá celou svou profesní dráhu. Pracuje jako jednatelka společnosti KLM Group SE a taktéž je členkou Komory daňových poradců a Komory auditorů. Účastníkům internetových seminářů může tedy předat jak své bohaté teoretické, tak i praktické zkušenosti.

Všechna školení lektora (33)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

Načíst nové
Položit dotaz
Typ dotazu
user avatar

Ověřený uživatel

Dotaz k záznamu VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 28. 07. 2022, 20:35
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 2

Dobrý den, pokud poplatník vede daňovou evidenci - patří paušální výdaj na dopravu a odpisy do výdajů, tj. na řádek 102 DAP DPFO? Nebo lze tyto výdaje uplatnit jako položky snižující ZD?? A druhý dotaz - pokud daňový subjekt vykazuje příjmy a výdaje a rovněž položky zvyšující a snižující ZD...a současně přerozděluje příjmy a výdaje na spolupracující osobu - vychází pouze z faktických příjmů a výdajů při rozdělování nebo lze sečíst příjmy a položky zvyšující ZD a z této položky teprve vypočíst procento příjmů, které se přerozděluje? Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

Odpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1/ Autorizovaný architekt, důchodce, jako OSVČ má pozastavenou činnost (měl pohostinství), chce zrušit IČO úplně. Pokud nebude mít IČ, může si příležitostně přivydělat jako architekt (vypracování studie)? Zdaní se toto i bez IČ pod §7 jako příjmy ze samostatné činnosti (příjem z výkonu nezávislého povolání), lze uplatnit výdaje do výše 40% z příjmu? Neodvádí se pak v tomto případě z toho sociální a zdravotní pojištění? 2/ Může se naopak rozhodnout, že architektonickou studii zdaní jako "živnost" pod IČ, aby mohl uplatnit do výdajů 60% z příjmů - ale pak by musel odvést i sociální a zdravotní pojištění? Děkuji Bod agendy:Nezávislé povolání architekt

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Odpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den, do jaké odpisové skupiny patří prosím harvestor? Děkuji moc za Vaši opověď! P.Ch. Bod agendy:odpis

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Odpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Kadeřnice si pronajímá prostory, ve kterých provozuje kadeřnictví. V kadeřnictví jsou tři místa pro tři kadeřnice. Z těchto míst si od dvou kadeřnic bere měsíčně nájem z pronajatého křesla, místa a hradí pronajímateli nájem, energie. Při paušálních výdajích - jaký použit paušál? Částky přijaté od kadeřnic nejsou 1/3 nájmu, ale vyšší. Děkuji. Bod agendy:Paušální výdaj

user avatar

Ověřený uživatel

Odpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den. Zaměstnanec utrpěl pracovní úraz. Není spokojen s odškodněním a podal žalobu na soud. Právníci navrhli mimosoudní vyrovnání na základě "dohody o narovnání" . Na základě této dohody se zaměstnanec a zaměstnavatel dohodli na náhradě nemajetkové újmy (bolestné, stížení společenského uplatnění...). Je pro zaměstnavatele vyplacená náhrada nemajetkové újmy (mimosoudně) daňovým nákladem? Děkuji. Bod agendy:výdaje v prokázané výši

user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Odpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

5 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Dobrý den, potřebovala bych poradit ohledně pojistného plnění. OSVČ uplatňuje výdaje procentem z příjmů. V prosinci dostal od pojišťovny pojistné plnění. Spadá toto pojištění do zdanitelných příjmů? Výdaje si neuplatňuje, takže by vlastně pojistné plnění zdanil. a Druhým dotazem je Vrácení dotace u zemědělce - vrací část dotace poskytnuté v letech 2015-2017. O tuto vratku ponížím zdanitelný příjem (poskytnutí bylo zdaněno)? Moc děkuji Bod agendy:Daň z příjmů a pojistné plnění

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) Je potřeba hlásit jako osvobozený příjem vypořádání SJM po rozvodu, které bude vyšší než 5 mil. Kč formou hotovosti i pozemků? 2) Jakým způsobem je možné uplatnit slevu na děti? Manželka zaměstnaná na smlouvu v Německu, manžel v ČR. manželka odmítá podepsat potvrzení, že si děti neuplatnuje. Jak může manžel uplanit v přiznání? alespon jedno? Situace před rozvodem. 3) Po 10letech bude vyplacen odcházející společník s.r.o., bude mu vyplacen vypořádací podíl 2.mil. jak danit u něj,popř.u s.r.o.? děkuji 4) Lékařce uklízí ordinaci její otec důchodce na základě dohody o provedení práce za 2500 Kč měsíčně. Pokud by se jednalo o rodinný závod, otec by neměl dohodu a jak by se vykazovala jeho výplata? 5) Chápu tedy dobře, že každé SRO musí nechat zapsat skutečného vlastníka i když je uveden společník v OR?? Díky 6) OSVČ uplatňovala v roce 2017 skutečné výdaje, neuhrazené pohledávky 19.000 Kč, závazky 5.700 Kč. Ve 2018 by chtěla zdaňovat paušálem. Je potřeba podávat dodatečné přiznání za rok 2017, případně přehledy pro sociální a zdravotní pojištění? 7) Je nějaký druh samostatné výd. činnosti, která by nepodléhala ZP a SP? Např. tvz . svobodná povolání bez živnosti? Co taková zdravotní sestra na volné noze - vedlejší činnost? (alternativní medicína) 8) prodej promlčených pohledávek OSVČ sročku, kde je stejná osoba i jedním ze společníků této sro, z důvodu ukončení podnikání této OSVČ. Jak se bude tato transakce chovat u prodejce OSVČ a jak u sro? V prvním případě je sro nezaplatí, v druhém ano. 9) Úroky z úschovy peněz u notáře při koupi bytu činily 209 Kč, notář mi částku 209 vyplatil s tím že musím zdanit. Zdaním tuto částku v § 10 ? 10) Sportovec - hokejista, jaký bude uplatńovat paušál za 2018?Děkuji. 11) Je nutné dodanit pohledávky neuhrazené i při přechodu z paušálu na skutečné výdaje? Lze měnit každý rok způsob uplatnění výdajů - procentem z příjmů/skutečné? 12) Zaměstnanec je zastupitelem obce, za což pobírá odměnu. Dostal potvrzení o sražené dani zvláštní sazbou, ale je uvedeno i pojistné. Srážková daň lze u DPČ do 2500, ale pak by nebylo pojistné. Je tento případ možný? 13) Starobní důchodce si přivydělává dle pra. 7 používá paušál a zároveň dělal na na DPP kde byla srážková daň. Může si v rámci ročního vyúčtování uplatnit srážkovou daň - jedná se o malé příjmy. 14) Zaměstnanec platil solidární daň v 06/2018, ale za celý rok 2018 ji platit nebude. Je potřeba podat zjednodušené daňové přiznání nebo je možné požádat zaměstnavatele o zúčtování? 15) dotaz: FO - příjmy dle par.9, nemovitost nezahrnutá v OM - může uplatnit daň.odpisy a zaplacenou daň z nabytí 16) dobrý den, Ukrajinec zaměstnán v ČR v pracovním poměru. Může být nucen zaměstnavatelem k tomu, aby donesl z Fú potvrzení o daňovém domicilu v ČR pokud nepožaduje jinou slevu než 24.840,- Kč na poplatníka? 17) V roce 2016 prodaný byt v os.vlastnictví prostřednictvím realitky, osvobozený příjem, podané přiznání k dani z nabytí nem.věcí. Nepodal se tiskopis na FÚ o "osvobozeném příjmu". Co doporučujete- podat dodatečně? 18) Odpovídala jste, že pokud má FO příjmy z nájmu nemovitosti 1900 (nebytových prostor v bytovém domě) do 6000 a musí podat daňové přiznání (má 3 zaměstnání) tam těch 1900 opravdu nemusí zahrnout? Ve výkladu zákona musí 19) OSVČ (DE) koupila v prosinci 2017 dvě nákladní auta, která byla nakoupena prodejcem v roce 1984. OSVČ je zařadila do majetku a odepisuje. Je to správně? Může za rok 2018 uplatnit zrychlené daň. odpisy sk. 2? (I když už auta byla nejspíš odepsána předchozím majitelem.) 20) FO pracuje jako zaměstnanec ve Švédsku od 17.7.2018, předtím měl pouze dva pracovní poměry v ČR (souběh). Podává DP v ČR pouze na příjmy ze zaměstnání ČR, příjmy ze Švédska budou vyněty (§ 38f odst. 4 ZDP), ano? Děkuji

user avatar

Ověřený uživatel

VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

1) Zaměstnanec na HPP měl pracovní úraz a byla mu vyplacena náhrada za ztrátu výdělku. Musí si sám podat DP? O Roční zúčtování nelze požádat? Děkuji. 2) Vzhledem k zákonu o zdravot.sl. je pro jednočlenné s.r.o. složité tento zákon dodržet. Je možné, aby v s.r.o. byl jednatel odměńován sml. o výk. fce (§59ZOK) - daněno v §6+SP+ZP a dodával své s.r.o. řemeslné rizikové práce jako OSVČ? Děkuji 3) OSVČ pracuje z domova. Je možný nějaký způsob, jak dát do výdajů část spotřeby energie, platby za internet? 4) Je daňovým rezidentem občan CR, který pobývá 10 měsíců v roce v USA? V ČR pobývá pouze 2 měsíce o prázdninách. V CR má manželku, rodinu a bydliště. 5) Zaměstnavatel zaměstnanci poskytl vlastní akcie při vstupu na burzu. O jaký druh příjmu se jedná? Překročen byl tímto také limit pro solidární daň. Kromě daňového přiznání, jak řešit/neřešit sociální a zdravotní pojištění? 6) Dcera má příjem autorský do 1 000,- Kč za rok, 10 000,- Kč z pronájmu, na zdanění autorského přijmu byla upozorněna, že si musí zdaňovat zdarma, u ZP i OSSZ je přihlášena. Je povinna podat daňové přiznání z důvodu dvou zaměstnání. Musíme tedy přiznávat i příjem dle autorských práv a z pronájmu? 7) Může si uplatnit otec bonus na dítě v DPFO,když jeho manželka má příjmy jen z ČR pod 68 tis., toto dítě navštěvuje ZŠ v 3.z.(ne v EU), matka splňuje daň.rezidenství je v ČR 183 dní. (dítě z důvodu školy je v ČR cca 120 dní+63 dní je s babičkou v 3.z.)mají jednu finanč.domácnost. Děkuji 8) pochopila jsem spravně, že v ř. 47 mohu odečist uroky z hypo uveru u bytu, ktery pronajimam dlouhodobě ? 9) K jednomu z dotazů po 1. přestávce: podle pokynu GFŘ-22: pronajímaný majetek evidovaný podle §9 odst. 6 zákona se nepovažuje za obchodní majetek ve smyslu §4 odst. 4 zákona. U pronájmu nemovitosti (§9) lze uplatnit odpisy a při prodeji po 5 letech je příjem osvobozen. 10) Dobrý den, může OSVČ uplatnit úroky z hypotečního úvěru, kdy je nemovitost napsána jen na manželku a hypotéční smlouva je též jen na manželku, která je nyní na rodičovské dovolené? 11) Penziní společ. mají produkt, že po 15 letech vyplatí 30% naspořených prostředků. Penzij.připoj. NEZANIKÁ, dál se pravidelně platí (např.24tis.)=je splněna podmínka pro upl.12 tis. na odečet.Penzij. společ.vystavuje Potvrzení pro účely DPFO.Musí se dodanit výplata 30%, když PP nezanikne? Děkuji 12) Kteří cizinci, zaměstnaní v ČR, mají nárok na odpočet na poplatníka? 13) Může OSVČ zaměstnávat vlastní rodinu (rodiče, prarodiče) na DPP s výjimkou manželky? 14) Zrušení povinnosti mít na účtence DIČ se týká i faktur?? Jak se pak evidují doklady pro účely DPH?? 15) OSVČ má od 2005 ŽP s možností uplatnění odpočtu. Od 2014 ale není uplatňováno. V 2018 je uzavřen dodatek o možnosti odkupu a nastal i částečný odkud. Musí se i tato pojistka dodanit? Pokud ano, kolik let? 16) Pro firmu se sídlem v ČR provádí stavební práce firma se sídlem v SR. Je firma v ČR povinna srážet daň podle § 22 nebo zajištění daně? 17) Zaměstnavatel zaměstnanci poskytl vlastní akcie při vstupu na burzu (přímo mateřská zahraniční společnost, nešlo přes dceřinnou českou). O jaký druh příjmu se jedná? Překročen byl tímto také limit pro solidární daň. Kromě daňového přiznání, jak řešit/neřešit sociální a zdravotní pojištění? 18) FO vložila RD nemovistost do majetku firmy, aby mohla provést přístavbu dílny. Jak se bude v budoucnu chovat její vyjmutí ? Dílna i RD má jedno číslo popisné. 19) Mám generální plnou moc za OSVČ, jakým způsobem mohu nahlížet do daňové informační stránky, mohu-li. Co pro to musím já/ nebo OSVČ udělat? 20) Cizinec zaměstnaný v ČR v pracovním poměru - může si uplatnit základní odčitatelnou položku na poplatník bez potvrzení daňového domicilu z FU? 21) Úmrtí v květnu 2018, ovšem stále není stanoveno soudem datum úmrtí (dlouho se vyšetřovalo policií). Není vedeno ani dědické řízení. Má se jménem zemřelého podat klasické přiznání DPFO za r. 2018 k 31.12.2018? Nebo se mělo podat k 31.5.2018 do 30.8.2018? 22) FO nakoupila majetek nad 40tis Kč v 2018. Část faktury za tento majetek ale bude uhrazena až v 2019. Majetek je užíváný od 2018. Mohu uplatnit odpisy 2018? 23) Má hlášení o osvobozených příjmech nějaký formulář ? 24) příjmy z prodeje vlastních knih (autorské honoráře) do 6000 Kč u zaměstnání - je třeba se registrovat na FU? 25) OSVČ dostane uhrazené úroky za půjčku (peníze z podnikání), celkem 560 ,- Kč v roce, tedy tato částka je osvobozena, i když použil peníze z podnikání? Děkuji za zpřesnění. 26) Smlouva o výkonu funkce jednatele, příjem měsíčně u s.r.o. K tomu příjem za členství v družstvu za r.2018 ve výši 16.000 Kč, zde srážková daň. Musí si sám podat přiznání k DPFO - nelze zdanit ve mzdě spolu s příjmem u s.r.o.? 27) jestliže uplatním při nákupu osoního auta do OM mohu vést jen paušální výdaj bez PHM? 28) Co prosím znamená, že "u podnikatele nelze CN paušalizovat"? (str. 68 Vaší prezentace). Děkuji. 29) Manželé, auto je napsané na manželku, manžel podnikatel si může uplatnit jaké výdaje? Děkuji. 30) Použiji li jednorázově – nebo několikrát auto z půjčovny – jak k němu vedu knihu jízd pro účelu odpočtu DPH z PHM?? 31) Je nutné podávat nulové přiznání k DPFO pokud je činnost pozastavena? I onulové přehledy na sociálku a zdrávku? Na kolik let může být pozastavena - je na to nějaké omezení? 32) Musí se OSVČ zaregistrovat ke srážkové dani při zaměstnání lidí na DPP? 33) Od 1.1.2018 mám pozastavenou živnost. Za rok 2018 tedy nemám příjmy dle paragr. 7. Jako OSVC mám zřízenou datovou schránku. Za rok 2018 si podávám daňové přiznání sama (parag 6 a 9) - musím jej podat přes datovou schránku ? Děkuji. 34) Musí společník na sml.o výkonu fce jednatele (společníka) podávat sám daňové přiznání, pokud má příjmy podléhající solidární dani sám podávat DP v ČR. Společník je rezidentem Kazachstánu. 35) Bude se podávat DPFO za r. 2018. Dodanění PP a ŽP je od r. 2015. Dodanění 10 let znamená nyní v 2018 jen 3 r. (tj. do r. 2015, kdy začal platit zákon) anebo ještě před účinnost zákona o dodanění? Děkuji 36) K úrokům, v odpovědi jste řekla, že to povedeme vlastně v DE, tím to vlastně mám ujasněné, nedávám do par. 8, ale zůstane v § 7 37) Sestra zapůjčila bratrovi 450.000 Kč bezúročně. Zatím na dobu max. 5 let. Musí ona podat přiznání DPFO a zdanit "obvyklé" úroky z půjčky pod par.8? 38) OSVČ vedl účetnictví a podnikal v hostinské činnosti od roku 2012. Tuto činnost ukončil v roce 2017. V roce 2018 začal jinou činnost (fotografování) ---> mohu uplatnit paušální výdaje z příjmů místo vedení účetnictví v DPFO 2018?

user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Odpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

10 let s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 19. 12. 2025, 17:08
| Komentáře: 0

Pronajala jsem svůj pozemek na 10 let k zemědělské činnosti a jednou za rok dostanu příjem cca 2000,-Kč. Kromě toho mám živnost a jsem OSVČ, takže podávám přiznání k dani z příjmů FO podle §7. Musím těch 2000,-Kč zahrnout do přiznání? a pokud ano je to příjem podle §9 nebo §10? Děkuji Bod agendy:nájemné pozemku

user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Dotaz k živému vysíláníOdpověď lektora VYŘEŠENO
user avatar

Ověřený uživatel

3 roky s VL

Přidáno: 03. 02. 2022, 09:31
| Naposledy upraveno: 17. 05. 2022, 16:11
| Komentáře: 0

Dobrý den, dvě OSVČ byly ve sdružení 3 roky, k 31.12.2017 byla spolupráce ukončena, 1 účastník pokračoval v oboru dále, zůstali mu zásoby na skladě, peněžní prostředky na b.ú. i hotovost, drobný majetek (lednice apod.).Je správné, když byla provedena inventarizace majetku a zásob k 31.12.2017, oba účastníci se dohodli a sepsali písemně dohodu o vypořádání, s tím, že předmětem daně DPFO pro 1 účast. je příjem dle par. 7 (pouze příjem z M a Z) a pro druhého výdaj? Zůstatky PP si rozdělili dle dohody a nejsou předmětem daně z příjmů, je to tak správně? Děkuji za odpověď. Bod agendy:Ukončení sdružení FO - rozdělení majetku z pohledu DPFO

00:00:04 Dobrý den, tak já vás tady všechny z Prahy vítám. Dnes se budeme zabývat takovým záživným tématem Daň z příjmů fyzických osob roku 2019, jaké tam byly změny a samozřejmě si řekneme něco o daňovém přiznání za rok 2018. Chtěla bych říct, že to vůbec není jednoduchá problematika, protože jak asi víte, tak v ČR má fyzická osoba 5 druhů příjmů. Takže začneme legislativou. Pokud si vezmu legislativní rámec, tak tady musím říct, že od 1. 7. 2017 nebo od 1. 1. 2018, od 1. 7. 2017 mám na mysli tento zákon, ale pro rok 2018 byla přijata drobná novelka.
00:00:48 Ta má číslo 306, je z roku 2018, ale fakticky na zpracování daňového přiznání podstatný vliv nemá. Dalo by se říct, že stěžejní je pro rok 2018 pro zpracování daňového přiznání tady toto znění zákona. Na to navazuje metodický pokyn Generálního finančního ředitelství D-22, ten je z února roku 2015 a nebyl dodnes novelován a tady bych chtěla říct, že se rozvádějí takové ty složitější záležitosti toho zákona o daních z příjmů do praxe.
00:01:20 Samozřejmě navazuje na to občanský zákoník, poslední novela má číslo 460/2016, účinná od února roku 2017, no a poslední novela zákona o zdravotním a sociálním zabezpečení, to znamená, samozřejmě, že si řekneme aktuální výši záloh a co se nám tady změnilo zejména v oblasti splatnosti zálohy pro osoby samostatně výdělečně činné. Pokud bych chtěla rozebrat problematiku podávání daňových přiznání za rok 2018, tak stěžejní termín je 1. dubna 2019, máme tam ten víkend trošičku navíc.
00:01:59 A tady bych chtěla říct, že to je u poplatníka, který nemá samozřejmě plnou moc, která je zpracována daňovým poradcem. Pokud, prosím vás, máte daňového poradce, tak se ta lhůta samozřejmě o 3 měsíce prodlužuje do 30. 6. A tady jsem ještě, prosím vás, dala lhůtu pro podání daňového přiznání v případě, že poplatník zemřel.
00:02:21 Tady se na toho poplatníka hledí, jako kdyby byl podán to daňové přiznání svým jménem, a máte tady v podstatě lhůtu 3 měsíce od smrti zůstavitele, takže v podstatě to může být podáno, to daňové přiznání, které se týká roku 2018, kdykoliv v průběhu již toho roku 2018, potažmo roku 2019 podle data úmrtí. Pak tady mám situaci, na kterou se mě poplatníci často ptají, a to je záležitost, do jaké výše příjmů není nutné podávat daňové přiznání. Takže, prosím vás, jsou to všechny příjmy, které jsou samozřejmě zdaněny srážkovou daní, následně jsou to příjmy, které jsou uvedeny v § 38g odst. 2
00:03:08 a to jsou příjmy, které se týkají zaměstnaneckého poměru, takže zaměstnanec, jestliže má ostatní příjmy do 6 000 korun, tak je to situace, kdy daňové přiznání podat nemusí. Pokud se jedná o nezaměstnaného člověka, tak tady v tomto případě je ta hranice příjmu 15 000 korun za rok. To znamená, že jestliže má jen někdo příjem například z pachtovného, což je příjem podle § 9, tak je to situace, kdy tady v tomto případě to daňové přiznání podávat ten poplatník nemusí.
00:03:38 Ale pak tady mám takové specifické případy, které řeší ještě záležitosti, kdy je povinen podat poplatník daňové přiznání v jiných případech.
00:03:49 Takže jestliže vykazuje daňovou ztrátu, mám na mysli daňovou ztrátu z § 7, to znamená z živnostenského podnikání, pak je to situace tzv. solidárního zvýšení daně, to znamená, že jestliže překračuje limit pro solidární zvýšení daně, tak si podává sám daňové přiznání, ale prosím vás je to to daňové přiznání v té zjednodušené formě 2 papíry a potom je to situace, pokud ukončil pojistnou smlouvu soukromého životního pojištění anebo mu byl neoprávněně vyplácen daňový bonus, který vznikl zaviněním poplatníka.
00:04:25 Takže ve všech těchto speciálních případech má poplatník ještě povinnost podat daňové přiznání. Řekneme si něco o základním daňovém systému na území ČR.
00:04:36 Takže tady musím říct, že samozřejmě daň z příjmů fyzických osob náleží do toho 1. políčka pod daně z příjmů a tady bych chtěla říct, že ty přímé daně tvoří velmi malý zlomek výběru daní na území ČR, nejčastější příjem má český státní rozpočet tady z těchto ostatních daňových příjmů ve formě pojistného na sociální zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění, to je naopak situace, která je enormně na území ČR zdaněna a pro vaši informaci tady mám tu strukturu těch daňových příjmů v minulém roce.
00:05:15 Takže tento červený koláč, to je to sociální a zdravotní pojištění a tento malý zelený dílek, to je prosím daň z příjmů fyzických osob. Takže takto vypadá výběr daně v současné době na území ČR a skutečně tedy daň příjmů fyzických osob se, dalo by se říct, vybírá velmi, velmi malinko. Důvodů je několik, no a my si je samozřejmě v průběhu přednášky dnes rozebereme. 1., na co se zaměříme, jsou tzv. osvobozené příjmy. Jestliže má poplatník osvobozené příjmy, tak to znamená, že se tyto příjmy vůbec do daňového přiznání neuvádějí.
00:05:52 Takže je to situace, kdy ten příjem sice dostanete, ale neproteče daňovým přiznáním a já vždy, když řeším příjmy, tak je řeším ze 2 hledisek, jestli jsou nebo nejsou předmětem daně. Pokud nejsou předmětem daně, tak s nimi ani nepracuji, a pokud jsou předmětem daně, tak tady řeším to osvobození. Příkladem příjmu, který není předmětem daně, je například situace vratky za půjčky, to jsou samozřejmě již 1 zdaněné finanční prostředky, takže je to situace, kdy tady v tomto případě tyto příjmy vůbec předmětem daně nejsou.
00:06:28 Nicméně osvobozené příjmy máme taxativně uvedeny pod § 4 zákona o daních z příjmů, nejčastěji to bývají příjmy z prodeje rodinného domu nebo bytu, jestliže poplatník měl na tom území 2 roky bydliště bezprostředně před prodejem. Pokud, prosím vás, máte příjmy z prodeje ostatních nemovitostí, například příjem z pozemku, který vlastníte, tak tady v tomto případě musí být rozdíl mezi nabytím toho pozemku a dalo by se říct prodejem toho pozemku 5 letý a je to situace, kdy tzv. zastavěný pozemek, to znamená, pozemek pod, dalo by se říct, pod stavbou sleduje daňový režim osud té stavby.
00:07:15 Pokud není bod A nebo B splněn, tak se ještě může ta situace zhojit tím způsobem, že se řeší u toho poplatníka tzv. vlastní bytová potřeba. To znamená, jestliže do 1 roku použije získané prostředky z prodeje A nebo B pro uspokojení vlastní bytové potřeby, tak tady v tomto případě nejsou ty podmínky, časové testy splněny, tak je to situace, kdy ten příjem může být osvobozen.
00:07:43 Pak tady mám C a prosím vás na to velký pozor, protože je to otázka movitých věcí a tady samozřejmě finanční úřady bývají navázány na dopravní inspektoráty, je dobré si u nákupu věcí, které mají určitou hodnotu samozřejmě ty nákupní doklady zachovávat, protože tady v tomto případě samozřejmě tu dobu 1 roku musíte správci daně nějakým způsobem prokázat. Pak jsou to přijaté náhrady škod a plnění z pojistek, tam jsem měla před přednáškou i 1 dotaz tady na tuto záležitost, pokud se pojistka týká soukromého majetku, tak je to situace, která se samozřejmě nezdaňuje.
00:08:25 Pokud se pojistka týká majetku, který je uveden v obchodním majetku společnosti, to znamená, účtuje se o něm, tak je to samozřejmě situace, která je zdanitelným příjmem.
00:08:36 Pak jsou to ceny z veřejných soutěží do tohoto limitu a ceny z Účtenkovky, to znamená, to je ta záležitost, která navazuje na elektronickou evidenci tržeb, samozřejmě příjmy státní sociální podpory, nemocenské dávky, přijatá plnění z úrazového pojištění, pozor, u zaměstnanců jen do toho limitu 6 000 korun, pokud úrazové pojištění převyšuje tento limit, tak se zdaňují ty příjmy pod § 10, výživné, odměny za odběry krve, ale tady v tomto případě je to za těchto podmínek, které tady máte uvedeny, stipendia středních a vysokých škol, no a pak je to situace,
00:09:17 kdy já vlastním obchodní společnost po dobu delší než 5 let a je to situace, nebo mám členské práva v družstvu, to je další taková záležitost, a tady je to nejčastější situace na tzv. oznámení osvobozených plnění. Nicméně já se k tomu za chviličku dostanu. Nicméně pokud vlastníte společnost delší dobu než 5 let, tak tento příjem je od zdanění v ČR osvobozen. A je to tedy situace, kdy tyto nejčastější druhy příjmů, ještě tady mám některé hodně specifické příjmy, jako je nákup a prodej cenných papírů, ale o tom ještě budu dále hovořit, úroky z přeplatků zaviněných správcem daně.
00:10:02 Tady bych se trošku zastavila, protože pokud poplatník má tzv. POP nebo chcete-li postup k odstranění pochybností a POP trvá delší dobu než 4 měsíce v současné době, tak správce daně má za povinnost platit poplatníkovi úrok z prodlení ve výši 2 % ze zadržované částky. No a tady bych chtěla říct, že to je situace, která je osvobozena od zdanění. Pokud jedete do zahraničí na dovolenou a vyměňujete peníze a vyměňujete si je se ziskem, tak ani tento kurzový zisk nepodléhá zdanění.
00:10:35 Příjem plynoucí ve formě daňového bonusu samozřejmě, pokud je oprávněný, a starobní a jiní důchodci mají na území ČR osvobozeny příjmy z důchodu do výše 36 násobku minimální mzdy. Tady vidíte limit pro rok 2018, limit pro rok 2019. Od roku 2015, tedy od, pardon, 2016, ne v roce 2015, je zrušen u starobních důchodců souběh při příjmu, při pobírání důchodů a při pobírání jiných příjmů. V roce 2015 platilo, že nad tento limit se subjekt zdaňoval, od roku 2016 se tato záležitost nezdaňuje.
00:11:18 A tady máte potom ještě vyřešené bezpodílové spoluvlastnictví manželství a dalo by se říct domu mezi nabytím a prodejem nemovitosti. Takže je toho poměrně hodně a je tu ale situace, kterou prosím vás při zpracování daňového přiznání musíte daňovému poradci sdělit. Jednak od roku 2015 máme v ČR určité hlášení osvobozených příjmů a jednak daňový poradce vám může samozřejmě poradit v té oblasti, jestli skutečně ten příjem splňuje všechny podmínky pro dané osvobození. Velmi důležitá definice je definice tzv. vlastní bytové potřeby.
00:12:02 Zrovna tento týden jsem řešila daný problém a musím říct, že tady máte všechny situace, které se pod ten pojem vlastní bytová potřeba zahrnují. Takže není to samozřejmě záležitost, která by byla libovolná, ale je řešena, dalo by se říct, tady těmito případy nebo omezena těmito případy. No a tady mám to zmiňované hlášení osvobozených příjmů, které v ČR na základě § 38w existuje od roku 2015. Chtěla bych říct, že ministerstvo financí už na to vyrobilo zvláštní tiskopis a já jsem si dala trošičku práci a sestavila jsem všechny příjmy, které tomu hlášení podléhají.
00:12:48 Nicméně ten příjem se hlásí každý jednotlivý za předpokladu, že přesáhne ve zdaňovacím období limit 5 milionů korun, takže určitě to nejsou maličkosti tady tato záležitost. Již jsem hlásila tady v tomto případě dědictví, již jsem hlásila i převody společností, tak jak jsem o nich hovořila. Nenahlášení toho osvobozeného příjmu může mít v konečném důsledku tu situaci, že ten příjem bude zdaněn, tady to máte až 15% daní z příjmů fyzických osob.
00:13:23 Takže není chybou účetní nebo poplatníka, který zpracovává daňové přiznání, se ptát svého klienta, jaké, pardon, konkrétní druhy příjmů ve zdaňovacím období zrealizoval a jestli ten příjem nepřesáhl tady tento ten limit. Je to tedy situace tady tohoto charakteru a podotýkám, že správci daně začínají ty nenahlášené příjmy doměřovat. Samozřejmě se to dostalo na území ČR z toho důvodu, ministerstvo financí to zavedlo, aby poplatníci měli takovou ztíženou záležitost při vkladu finančních prostředků do podnikání, takové ty záležitosti, kde na to vzali.
00:14:06 Od roku 2018 se nám zkrátil časový test za předpokladu, jestliže poplatník nabývá a prodává nemovitost, nemovitost, pardon, obchodní společnost a tady je to situace, kdy tady v tomto případě navazuje ten poplatník na například zemřelého poplatníka v rámci rodiny, to znamená, že tady je to záležitost, která se týká, dalo by se říct toho, že se ty časové testy toho zůstavitele a toho poplatníka navazujícího sčítají, takže je to jednoznačně dobré v rámci rodiny, pokud tady tuto situaci řešíte, sečíst ty doby, po které zůstavitel a ten další poplatník tu firmu vlastnil.
00:14:53 Pak tady máme novelu zákona o daních z příjmů, která se týká původu pořízení majetku. Podotýkám, že v ČR v současné době je známo asi 15 případů, které jsou dodaňovány tímto velmi extrémním způsobem. Nicméně je dobré o této záležitosti opravdu vědět, protože je to situace, která od roku 2016 nahrává finančním úřadům a při zdanění majetků občanů na území ČR. O co se tady jedná. Občan ČR 3 roky zpátky podává daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, tam deklaruje určité příjmy, no a existují samozřejmě evidence, které mapují nárůst majetku toho poplatníka.
00:15:44 Může to být katastr nemovitostí, může to být dopravní inspektorát, no, a pokud správce daně zjistí velké rozdíly mezi nárůstem majetku a mezi podanými daňovými přiznáními v rámci například daňové kontroly, tak je to situace, kdy toho poplatníka vyzve ten správce daně k prokázání původu majetku a stanoví mu 60 denní lhůtu. Tu lhůtu je možné prodloužit a v té lhůtě buď poplatník doloží, kde na to vzal anebo nedoloží, kde na to vzal. No a tady je to situace, kdy se nám do zákona dostal institut stanovení daně pomocí pomůcek tzv. zvláštním způsobem.
00:16:22 To znamená, že ten rozdíl v těch příjmech a v tom nárůstu majetku mu dodaní správce daně daní z příjmů fyzických osob, a jestliže ta daň převýší částku 2 miliony Kč, tak tady v tomto případě je tady 50% anebo 100% penále. 50% za předpokladu, že poplatník spolupracuje se správcem daně, no, to bych ho chtěla v tomto případě vidět, no a 100%, že nespolupracuje.
00:16:49 Ono to zase tak úsměvná záležitost není, protože do trestního zákoníku, konkrétně § 227, se nám dostala ta záležitost, že jestliže v rámci toho daňového řízení poplatník poskytne správci daně nepravdivé údaje, tak je to pod tady touto sankcí. V této souvislosti bych chtěla říct, že ovšem existuje celá řada velmi nedořešených problémů, které se týkají tady této záležitosti, a momentálně vidíte na tabuli.
00:17:16 Já očekávám v této věci pokyn GFŘ, který zatím tedy nevyšel, nicméně musím říct, že v současné době eviduji asi 15 případů doměření tímto způsobem na území ČR, takže určitě to není masová záležitost, a v této souvislosti doporučuji si ponechávat doklady i u nabytí soukromého majetku. Tady samozřejmě správci daně neprokážete, kde jste na to vzali, ale prokážete minimálně správci daně ten způsob získání toho majetku, což je samozřejmě 1 z doložení toho svého tvrzení v rámci tohoto daňového řízení. Pak bych chtěla říct, že rok 2018 a 2019 znamenal určitou renesanci srážkové daně.
00:18:00 Co srážkové dani podléhá, tak samozřejmé dohody o provedení práce do celkového úhrnného limitu 10 000 Kč, to zůstalo zachováno, pozor prosím vás, na 300 hodin a pozor na tu situaci, že jestliže má někdo dohodu a někdo jiný v té firmě dělá to samé na hlavní pracovní poměr, tak ta hodinová mzda tady v tomto případě musí být totožná, ano, velmi často je to doměřováno ze strany inspektorátu práce. Pak tady mám příjmy za autorské honoráře, tady toto je prosím příjem podle § 7, to znamená živnostenské podnikání, a je to záležitost tedy, kdy do 10 000 Kč je to zdaněno srážkovou daní.
00:18:44 Vřele doporučuji to tímto způsobem řešit, protože tam je do tohoto limitu samozřejmě absence sociálního a zdravotního pojištění. Pak od roku 2018 se srážkou zdaňuje i tzv. práce malého rozsahu, tady bych ale chtěla říct, že od 1. 1. 2019 se práce malého rozsahu zdaňuje srážkovou daní do částky 3 000 Kč, v roce 2018 to bylo pouze 2 500 Kč. No a pouze dohodáři mají možnost zohlednit sraženou daň v daňovém přiznání poplatníka. Proč to, proč se to dělá, pouze k důvodu toho, že deklaruji, že jsem ty příjmy měla.
00:19:23 Jestli poplatník dohodář tu srážkovou daň nebo tu dohodu o provedení práce, která je zdaněna srážkovou daní, zahrne nebo nezahrne do daňového přiznání, na výši té daňové povinnosti ta skutečnost nemá žádný vliv. Tady mám 1 ze záležitostí, která mě velmi potěšila, a finanční správa se nám vyjádřila k souběhu zdanění příjmů u 1 zaměstnavatele. Takže tady mám situaci, kdy mám dohodu o provedení práce a dohodu o pracovní činnosti u téhož zaměstnavatele a ministerstvo financí se jednoznačně vyjádřilo, že tyto 2 druhy příjmů se samozřejmě nesčítají.
00:20:04 Musím říct, že toto mě velmi potěšilo, takže v současné době optimalizace dohoda o provedení práce 10 000, dohoda o pracovní činnosti 2 999. Pokud má poplatník ještě u téhož zaměstnavatele hlavní pracovní poměr z obou 2 samozřejmě je zaplacena pouze srážková daň, není tam ani sociální, není tam ani zdravotní pojištění. Pozor na situaci souběhu příjmů, den má 24 hodin a musí mezitím být mezi 2 směnami 12 hodinová, u dospělých 11 hodinová přestávka na jídlo a na oddech.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.