Controlling 2022
Play preview Přehrát ukázku
Videozáznam
10.5.2022 (Út)
3 h 34 min.
Ing. Daniel Horad

Controlling 2022

O školení
Přepis
Hodnocení 1
Controlling je dnes široce používané slovo, za které se leccos i leckdo schová. Toto školení si klade za cíl ukázat, že je to více než vyplňování barevných tabulek, ale že má své zákonitosti, na něco navazuje, k něčemu slouží.

Obsah školení

  • Jak může vypadat definice controllingu a co potřebujeme k jejímu naplnění
  • Kategorizace nákladů (podle druhu, podle účelu, ...)
  • Účet není jediný nástroj pro agregaci nákladů - k čemu jsou střediska, k čemu jsou zakázky
  • Rozpočet jako přípravná půda pro controlling
  • Podrobnější vymezení pojmu controlling (druhy, smysl jeho používáním, ...)
  • Nastavení controllingu ve firmě (jeho postavení, kompetence, úkoly, ...)

Komu je školení určeno

  • Účetní, kteří chtějí z účetnictví "vytáhnout" zase o kousek více
  • Manažeři hledající zdroje informací
  • Hlavní účetní, kteří naopak často tyto informace připravují

Štítky

Ing. Daniel Horad

Účetní, auditor a daňový poradce. Po dvanácti letech v auditorské části skupiny TPA Horwath, kde byl mimo jiné zodpovědný za metodiku auditu, konsolidace a IFRS, se nyní věnuje účetnictví menších firem, daňovému poradenství, činnosti zkušebního komisaře KDP ČR a lektorské činnosti.

Všechna školení lektora (36)

Co říkají naši zákazníci

Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.
Šárka Holečková
Věrný předplatitel od roku 2020
Účetní ve firmě COMPEK MEDICAL SERVICES, s.r.o.

„Videolektor mi pomáhá udržet si základní přehled v různorodých oblastech účetnictví – sleduji aktuální školení a podle potřeby se mohu vracet ke konkrétním pasážím nebo si vše pročíst v přepisu. Oceňuji možnost dodatečně se doptat lektora i to, že nemusím nikam cestovat a přesto mám k dispozici kvalitní vzdělávání. Velmi si cením odbornosti přednášejících, především pana Marka Reinohy a paní Ing. Hany Ondruškové, která na mě opravdu silně zapůsobila.“

Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.
ThDr. Ing. Pavel Skala
Věrný předplatitel od roku 2014
Auditor, majitel firmy Skala, s.r.o.

„Nemusím chodit na přednášky. Stačí se jen posadit k počítači a potřebné informace jsou na světě. Navíc je zde výborná odborná a pedagogická úroveň přednášejících. Vřele doporučuji všem, kteří chtějí ušetřit čas, ale taky peníze.“

logo ekus
Ing. Miroslava Zbořilová
Věrná předplatitelka od roku 2018
Daňová poradkyně a jednatelka firmy EKUS HK, s.r.o.

„Již řadu let využíváme předplatné školení ve Videolektorovi a s radostí mohu tuto službu doporučit i ostatním. Oceňuji zejména kvalitu lektorů, široký záběr témat i možnost neomezeně se vracet k záznamům školení.“

Jak pracovat s videozáznamem

1

KROK 1

Videozáznam můžete sledovat kdekoliv, kde máte přístup k internetu. Stačí se jen přihlásit k vašemu uživatelskému účtu. Můžete jej sledovat přímo na webu Videolektora nebo si záznam stáhnout a pustit třeba na cestách nebo na chatě.

2

KROK 2

Každý videozáznam je pro vás připraven ke zhlédnutí do 5 pracovních dní od živého vysílání školení. Jakmile bude videozáznam online, upozorníme vás e-mailem. Přehled nově vydaných videozáznamů, uvidíte také po přihlášení k vašemu uživatelskému účtu.

3

KROK 3

Celý videozáznam obsahuje zpravidla víc jak 3 hodiny plné informací. Můžete si jej pustit od první do poslední minuty, ale také si jednoduše vyberete díky obsahu nebo prezentaci pod videem jen určitou část, která vás zajímá.

Videolektor nabízí

tmp -ikona

Dotazy po skončení školení

I po ukončení školení můžete pokládat dotazy a vést tak diskuse jak mezi sebou, tak s našimi specialisty a občas i přímo s lektorem. Nově vám na dotazy odpovídá také náš Honza - virtuální poradce, který poskytne odpověď na dotaz ihned.

tmp -ikona

Účast na živých vysíláních

Nadcházejících školení se můžete zúčastnit online a v průběhu můžete pokládat lektorovi živé dotazy. Stačí se na ně předem přihlásit. Po skončení budou k dispozici jak záznam, tak veškeré materiály.

tmp -ikona

Pokročilé vyhledávání

Díky pokročilému vyhledávání v zákaznické sekci můžete jednoduše nalézt informace napříč školeními a dotazy od zákazníků.

tmp -ikona

Minimálně 50 nových školení

Během 12 měsíců připravíme minimálně 50 nových školení, která se budou týkat změn v zákonech a předpisech, ale také nabídnou výklad postupů a praktické příklady."

tmp -ikona

Interaktivní testy

Pro ověření znalostí k dané problematice slouží interaktivní testy. Ihned obdržíte výsledky a můžete se v záznamu podívat na ty pasáže, ve kterých jste chybovali.

tmp -ikona

Neomezené přehrávání

Záznamy z školení spustíte v libovolném prohlížeči přímo na vašem počítači, tabletu nebo chytrém telefonu. A přehrát si je můžete kolikrát budete potřebovat.

00:00:02 Dobrý den i ode mě. Moje jméno je Daniel Horad a mým úkolem je následující čtyři hodiny vás provést tématem, které svítí před vámi na obrazovce. To znamená controllingem. Nejdříve si dovolím jen malinké profesní představení. Abyste věděli, kdo na vás bude ty čtyři hodiny mluvit. Jsem auditor, daňový poradce, působil jsem zhruba 13 let ve skupině TPA, v její auditorské části. TPA je zhruba, řekněme, nějaká sedmá, osmá největší poradenská společnost v ČR.
00:00:42 Mluvím v minulém čase, protože pak jsme si s kolegyní z TPA založili malou firmičku a věnujeme se účetnímu, daňovému poradenství, auditům pro malé subjekty. Takže to jen velmi, velmi jako rychle, abyste věděli, jestli mám nebo nemám nějakou šanci se tady opravdu před vás postavit s tímto tématem, s tím, že se domnívám, že právě ta moje auditorská práce mi snad dává právo k tomu tématu něco málo říct. Na začátek, já jsem si připravil možná jako netradiční začátek, ale připravil jsem si dvě takové omluvy, které musím hned na začátku říct.
00:01:29 Téma controllingu je poměrně široké a z toho důvodu já se čas od času budu dopouštět, abychom využili ten čas, abychom se vešli do toho času, tak budu využívat různá zjednodušení. Ale nedomnívám se, že by žádné zjednodušení bylo natolik závažné, aby zkreslilo tu informaci, kterou vám chci, kterou vám chci dnes předat. A druhá omluva směřuje k těm, kteří doufají, že během tady těch čtyřech hodin navrhnu jejich controllingový systém. To bohužel není možné a pokud vám to kdokoliv nabízí pomocí nějakého takového semináře, tak vás uvádí minimálně v omyl.
00:02:18 Možná, možná netuší úplně přesně, co by výsledkem jeho práce mělo být. To, o co já se tady dnes pokusím, je, seznámit vás vlastně s podstatou controllingu. Samozřejmě budu se to pokoušet doplňovat různými praktickými příklady apod. Nicméně to navržení toho controllingového systému vždy zůstane na té konkrétní účetní jednotce, na tom konkrétním podniku, který se pro controlling, ať z jakéhokoliv důvodu, o kterých tady koneckonců také budu mluvit, rozhodne si ho zavést.
00:03:00 Moje doporučení hned na začátek je, nenajímejte si externí firmu pro zavedení controllingu, najměte si případně externí firmu, která vás tím procesem provede, která vás bude koučovat, řekněme, abych využil tento termín, která vás bude nasměrovávat, ale ten vlastní controllingový systém, takový, abyste si ho byli schopní užít, abyste ho byli schopni využít, tak ten vždy zůstane jen na vás. Doufám, že jsem vás jako hned pro začátek neodradil. Ale myslím, že to tady padnout muselo. A teď opravdu něco padlo. A naštěstí to byl jen prázdný šanon. Takže v pohodě.
00:03:53 Během toho dnešního semináře já tady mám připravenou takovou nějakou osnovu, která koneckonců ji kopíruje, kopíruje anotaci, která k tomuto semináři byla na webu. Takže velkou část budeme skutečně věnovat controllingu jako takovému. Postupně se přesuneme k finančnímu controllingu jako k nějaké, řekněme, podskupině, která přece jen asi lidi zajímá nejčastěji a koneckonců i nejvíce se využívá v praxi. A pro ten finanční controlling budeme hledat i nějaké už právě vazby na třeba účetnictví, anebo na nějaké jiné evidence, které podnik má, a ze kterých může controlling vycházet a kde může pomáhat.
00:04:45 Tak. Možná je to taková moje úchylka, ale já vždy, když se snažím začít o nějakém tématu, tak se snažím pochopit, jaké je jeho nějaké historické zázemí. Proč vzniknul. Protože ono většinou ta otázka „proč vzniknul“ nejlépe definuje, k čemu, co se používá. Takže kdybych se měl zamýšlet nad tím, co vůbec, k čemu je controlling a proč se vůbec vytvořil jako nějaká samostatná kategorie. Tak je dobré se podívat na firmy.
00:05:26 Ty mají vždy nějakou hierarchii, více nebo méně vertikální nebo horizontální podle toho, jakou má ta firma strategii řízení, to je jedno, ale vždy v té firmě působí nějaký management a ten management samozřejmě má nějaké úkoly a ty úkoly, aby mohl splnit, tak vyžaduje od managementu nějaký zájem. Teď je otázka, co může chtít management vědět o své společnosti nebo jakým způsobem, co může využívat k tomu, aby splnil svoje úkoly, které mu obvykle dají akcionáři (získat tržní podíl, maximalizovat obrat, nejčastěji maximalizovat zisk, apod.).
00:06:14 Já tady mám vyjmenovaných pět takových jako základních okruhů, asi nijak překvapivých, co právě může být předmětem zájmu managementu. A teď nemluvím, já sice mluvím v přítomném čase, ale troufnu si říct, že tento zájem je tady od okamžiku, kdy se oddělilo to přímé řízení společnosti od vlastnictví té společnosti. K tomu se ještě za chviličku dostanu. Ale když tedy jen velmi rychle proběhnu tady těch pět kategorií, tak asi nejčastější, co vidíme jako zájem managementu, je nějaké finanční řízení, tzn. kde vzít peníze a jak je použít, anebo naopak, co chci dělat a kde na to vzít peníze.
00:07:08 A já jsem schválně uvedl tyto dvě kategorie a zkusil jsem je postavit jako tu implikaci, tu kauzalitu, nebo teď hledám ten český výraz, tu příčinou následnost, jestli dříve peníze a pak na co je použít, anebo nejdříve si stanovit úkol a pak shánět peníze. Tak to je v zásadě asi pro naši potřebu jedno. Firmy na to jdou zleva i zprava, oběma směry, ale nicméně předmětem zájmu managementu určitě bude získávání informací právě k tomuto. Samozřejmě, jak motivovat pracovníky.
00:07:45 Toto roste čím dále tím více a už dávno, dávno neplatí, že jedinou motivací je odměna, případně přidělená dovolená, nebo já řeknu, nějaké další pracovní benefity. Ale motivací pracovníků může být i vytvoření solidního pracovního prostředí, nastavení nějaké kultury v práci. Někdy se říká hodnot firmy, které se přenášejí na zaměstnance apod. Předmětem zájmu managementu poměrně logicky musí být vytváření nějakých strategií firmy, tzn. ono to částečně souvisí s tím finančním řízením, tzn. co budeme dělat a pro koho to budeme dělat a co z toho budeme mít.
00:08:30 Tak jak roste společnost a teď už se jako začíná... ty první tři části se týkají, dá se říct, jakékoliv firmy, která má i byť jediného zaměstnance, jediného pracovníka, byť by tím pracovníkem měl být například i jediný společník nějakého s. r. o. Ale tak, jak roste velikost firem a mimochodem začíná nabírat na významu i to, o čem se tady budeme bavit, controlling, tak začíná být zajímavé i nějaké vnitropodnikové hospodaření.
00:09:03 To znamená přestávat sledovat firmu jako celek, jako jednu celistvou entitu, ale dívat se na firmu jako na sled nebo na skupinu různých, řeknu, předběhnu se a řeknu, středisek, kdy mám středisko zásobování, středisko výroby, středisko odbytu, středisko investic, řekněme, apod. To už je jedno a také se o střediscích a jejich typologii budeme chvíli bavit. Tak dá se říct nastavení nějakého vnitřního přehledu a vnitřního uspořádání toho, jak firma funguje směrem dovnitř.
00:09:51 Jestli to náhodou, a teď nemyslím z pohledu práva, ale z pohledu logiky věci, nefunguje spíš jako soustava několika firem zaštítěných jedním identifikačním číslem, jedním názvem firmy apod. No a s tím souvisí pak i ten poslední bod, tj. ta organizace plynulosti výroby, tzn. dá se říct spolupráce těch středisek, pokud navážu na ten předchozí bod. Já jsem se před chviličkou zmínil o odpojení manažerské funkce od funkce vlastnictví.
00:10:29 My jsme až někdy do konce 17. století měli ten zvyk, nebo měli ten zvyk, prostě to tak bylo, že majitel nějaké firmy obvykle byl i ten hlavní v té firmě, tzn. vlastník byl v dennodenním kontaktu se svojí firmou, ať to byla nějaká řemeslná dílna, ať to byla nějaká farma, ať to byl obchod apod., což znamená, že když jste něčeho vlastníkem, máte to pod dennodenní kontrolou, tak do značné míry nepotřebujete nějaké jako složité kontrolní mechanismy, nepotřebujete jako vidět, co se v té firmě děje přesně z nějakých podkladů, protože to prostě vycítíte a protože tu firmu řídíte.
00:11:26 Konec 17. století nebyl náhodou, velká průmyslová, teda velká, průmyslová revoluce, vynález parního stroje apod., tzn. jako obrovský skok, skok v technologiích výroby apod. Mělo to jeden drobný háček. Abyste si koupili parní stroj, tak to bylo drahé. Takže aby se koupil parní stroj, tak se musí začít sbírat peníze od různých subjektů. A začalo něco jako podílové vlastnictví. Dnes běžná akciová společnost, kdy vyberete prostě peníze od akcionářů při nějakém úpisu akcií a můžete investovat. Takže najednou byly peníze na velké investice.
00:12:15 Ale na druhou stranu už bylo i hodně majitelů, kteří dost často jako neměli zájem o dennodenní život té firmy, nechtěli být zapojeni do provozu té firmy. Chápali to prostě jako nějakou investici. Takže vznikl, dá se říct, nový obor - management. Management ve smyslu odděleného od vlastníka, kdy i vrcholový management vlastně nemusel mít majetkový podíl v té firmě, anebo ho měl, třeba řeknu, minoritní apod. Mimochodem v této době vznikl i audit, kdy začal vlastně vlastníkům říkat, to, co vám manažeři říkají, je pravda nebo podle našeho názoru je to pravda.
00:13:05 Takže to jsme někdy zejména konec 17., zejména první polovina 18. století, kdy toto vzniká a kdy se z toho stává něco, řeknu, standardního. Manažeři pod čím dále tím větším tlakem právě akcionářů skrz valnou hromadu apod., tak začali zjišťovat, že jako uřídit čím dal tím větší společnost bez nějakých kvalitních informací, bez plánů a bez jejich vyhodnocení není možné. A tak začala vznikat nová disciplína. A té se začalo říkat controlling. Ne náhodou controlling vzniknul tam, kde i vznikaly, nejčastěji, akciové společnosti, ony vznikaly ve Velké Británii a poté ve Spojených státech amerických.
00:13:54 Za kolébku controllingu se považují právě Spojené státy americké. Abych to zase uvedl do nějakého časového rámce, tak controlling vznikl v Americe někdy na konci 19. století. Takže vlastně 200 let po té průmyslové revoluci. Dost dlouhou dobu, nebo z mého pohledu dost dlouhou dobu se controlling držel pouze v Americe, respektive částečně v Británii. Do Evropy se dostal až po, dá se říct, druhé světové válce, když Amerika pomáhala s obnovou Evropě po nápravě toho zničeného hospodářství.
00:14:40 A zaváděla sem mimo jiné, mimo té veškeré pomoci i právě pravidla controllingu jako něco, s čím už byli sžití a co už uměli. A zase ne náhodou, vyplývá to poměrně logicky, se controlling uchytil nejvíce tam, kam nejvíce směřovala ta americká pomoc, tj. Německo. Nacházíme se někdy koncem 40. a v 50. letech minulého století. No a proč to takto obšírně říkám? My dnes máme a známe dvě takové základní větve controllingu, americkou a německou a troufnu si říct trochu s nadsázkou, že se díky těm názvům můžete, nebo díky těm názvům si můžete vytvořit představu, jak se ty systémy od sebe liší.
00:15:38 Zatímco americký controlling, já ho budu nazývat jako nějaká, jako řekněme měkká verze, ne ve smyslu jako nějaká zjednodušená, ale verze, která pracuje právě i hlavně s motivací lidí apod. A vedle toho ta německá, řekněme, hard verze, která jde především po číslech. Tak, takže to je jen takový, řekněme, krátký historický úvod a zároveň z toho snad i vyplynutí, co to vlastně controlling, co to vlastně controlling je.
00:16:20 Já když se bavím při auditech se společnostmi, tak dost často se controlling omezuje na vyplňování nějakých více či méně barevných tabulek s několika pečlivě předávanými zásadami mezi lidmi, kteří se tomu věnují. Zásadami typu, buňka C16 musí vždy vyjít nula, když to vyplníme, když jsou tam nějaké barevné kontroly, tak všechny zelené políčka musí být kladné apod. A to, já nechci říct, že toto není controlling, je to jeden z nástrojů, je to jeden z nástrojů controllingu. Ale rozhodně ne, rozhodně ne jediný.
00:17:04 Já jsem tady začal teď zase schválně tou ukázkou nebo popisem něčeho, co možná i dobře znáte z vašich společností, že se prostě vyplňují nějaké Excely. On controlling je prostě nějaký soubor nástrojů. Ty nástroje dohromady musí vytvořit nějaký systém, tzn. měly by fungovat v nějaké, ty nástroje, v nějaké kooperaci. Co těmi nástroji myslím, k tomu se v průběhu toho dnešního semináře určitě dostaneme, za chvilinku. K čemu takový systém máme a já budu postupovat v té definici, která se domnívám, že poměrně dobře naplňuje, nebo dobře popisuje.
00:17:52 Já tady mám, že to je systém vedoucí k efektivní alokaci. To znamená, my máme nějaké zdroje uvnitř firmy a ty zdroje jsou vždy ze své podstaty vzácné. Vzácné ve smyslu buď za ně musím platit, anebo jsou dokonce i nedostupné, nebo jsou nějakým způsobem omezené. Koneckonců pořád, stále se potýkáme s tím, že ještě nejsou obnoveny celosvětově některé dodavatelské řetězce, takže o vzácnosti zdrojů, ve smyslu jejich nedostupnosti nebo jejich ceny, tak může vykládat téměř každý.
00:18:32 Proč ty zdroje chci nějakým způsobem alokovat a abych vytvářel, samozřejmě, abych plnil ten cíl, vytvářel zisk, maximalizoval obrat atd. atd. Jinými slovy mám definované nějaké cíle a ten controllingový systém má pomoci ty cíle naplnit, měřit jejich naplnění a ideálně by měl i pomáhat při definici těch cílů. Já jsem teď šel vlastně, dá se říct, pozpátku v nějaké časové linii, ale zároveň jsem se pokoušel jako by jít tou cestou, kterou se poměrně dost často i v podnicích v ČR postupuje. Co byste si mohli z této definice odnést, je, že controlling by měl koukat dopředu.
00:19:26 Dost často se controlling vnímá jako něco, co se dívá, co se stalo a nějakým způsobem to vyhodnocuje. Správně nastavený controlling by se měl dívat dopředu a pak říkat, s nějakým odstupem času, jestli ten pohled dopředu byl správný, jestli se ho podařilo naplnit apod., také vyplyne za chviličku z dalšího. Každá věda nebo každá metoda má svoji nějakou klasifikaci. Já tady mám dvě takové základní, dvě takové základní klasifikace. Samozřejmě ono bychom jich mohli najít mnohem více. Ale alespoň pro tento náš seminář se domnívám, že stačí tyto dvě základní kategorizace.
00:20:23 Jednak z pohledu obsahu controllingu, kdy v řadě publikací se dočtete, že controlling slouží, nebo finanční controlling slouží primárně pro zajištění likvidity společnosti, tzn. schopnosti včas a řádně platit své závazky, mít na to peníze, ale nicméně samozřejmě ten controlling, kromě, a to je ten z pohledu peněžních toků, s tím je spojená likvidita, tak může být i nákladový. To je zase něco, s čím se dost často setkáváte v praxi, pokud přicházíte do styku s controllingem, že se poměřují nějaké náklady s plány, s rozpočty apod.

Celý přepis si můžete zobrazit po zakoupení školení.

user avatar

Ověřený uživatel

user avatar

Ověřený uživatel

Přidáno: 06.06.2025, 11:34